Anvisningar för att deklarera och betala gåvoskatt
Du ska lämna en gåvoskattedeklaration och betala gåvoskatt när
- du får en gåva vars värde är 7 500 euro eller mer (5 000 euro eller mer fram till den 31 december 2025)
- du inom loppet av tre år får gåvor av samma gåvogivare till ett sammanlagt värde på 7 500 euro eller mer (5 000 euro eller mer fram till den 31 december 2025).
Om du redan tidigare har deklarerat gåvan i gåvoskattedeklarationen behöver du inte deklarera samma gåva på nytt senare.
För mindre gåvor behöver du inte lämna en gåvoskattedeklaration. I vissa situationer lönar det sig dock att deklarera även om gåvans värde underskrider den beskattningsbara gränsen.
Fastställ värdet på gåvan
När du får något annat än pengar i gåva – exempelvis värdepapper, bostadsaktier eller en fastighet – ska du utreda gåvans gängse värde och anteckna värdet på gåvoskattedeklarationen. Läs mer om att fastställa det gängse värdet
Lämna en gåvoskattedeklaration
Lämna deklarationen senast 3 månader efter den dag då du fick gåvan.
Du behöver bland annat följande uppgifter:
- gåvogivarens personbeteckning
- ditt släktskapsförhållande till gåvogivaren
- gåvans värde
- datum då du fick gåvan.
Så här lämnar du en gåvoskattedeklaration i MinSkatt
Vid behov kan gåvoskattedeklarationen lämnas med en pappersblankett.
Fyll i gåvoskattedeklarationen noggrant. Om gåvoskattedeklarationen är ofullständig, innehåller fel eller om du lämnar den för sent kan du bli tvungen att betala en förseningsavgift eller en skatteförhöjning.
Du får ett gåvoskattebeslut och anvisningar för betalning
Efter att Skatteförvaltningen har behandlat din gåvoskattedeklaration kan du läsa gåvoskattebeslutet i MinSkatt. Du får beslutet också per post om du inte har tagit i bruk Suomi.fi-meddelanden.
Behandlingen av deklarationen tar i genomsnitt 2–8 månader men i vissa fall kan du få beslutet inom några dagar eller veckor. Du kan uppskatta beloppet av gåvoskatten med räknaren.
När du har fått gåvobeskattningsbeslutet kan du betala skatten i MinSkatt där de uppgifter som behövs för att betala finns färdigt ifyllda. Du kan också betala gåvoskatten med en e-faktura. Om du ännu inte har börjat använda e-fakturor kan du läsa anvisningarna om att beställa e-fakturan.
Du får också en giroblankett med beslutet där uppgifterna för betalningen finns. Om du inte har giroblanketterna kvar kan du kontrollera betalningsuppgifterna i MinSkatt.
När ska skatten betalas?
Den första förfallodagen för gåvoskatt infaller cirka tre månader efter att du fått beskattningsbeslutet.
En gåvoskatt som understiger 500 euro ska betalas i en rat. Större skattebelopp indelas i två betalningsrater. Om skatten indelats i två rater infaller den andra förfallodagen två månader efter den första förfallodagen.
Om förfallodagen är en lördag eller helgdag kan skatten betalas följande vardag utan dröjsmålspåföljder.
Vanliga frågor
Vårdnadshavaren lämnar gåvoskattedeklarationen för ett minderårigt barns räkning.
Du kan lämna deklarationen för barnet i MinSkatt. Logga in i MinSkatt med dina nätbankskoder. Efter det kontrollerar tjänsten om du har vårdnadshavares rättighet att uträtta ärenden på barnets vägnar.
Om du har fått egendom som gåva av två eller flera personer ska du lämna separata gåvoskattedeklarationer för varje gåva. Gåvoskattedeklarationerna måste lämnas separat även om gåvan getts genom endast ett gåvobrev.
Om det finns flera gåvotagare ska var och en lämna en egen gåvoskattedeklaration.
Om gåvogivarna är flera räknas gåvoskatten separat för varje gåva som fåtts av varje enskild gåvogivare.
Exempel: Anders och hans hustru Tina ger deras dotter Lisa 14 000 euro så att bägge ger 7 000 euro i gåva. Eftersom båda gåvornas värde är mindre än 7 500 euro behöver Lisa inte betala gåvoskatt.
Om Anders och Tina ger deras dotter Lisa 15 500 euro så att båda ger 7 750 euro som gåva, betalar Lisa gåvoskatt på sina gåvor enligt skatteklass 1. Gåvoskattens belopp för en gåva på 7 750 euro uppgår till 116 euro år 2026. Lisa betalar sammanlagt 232 euro (2 x 116 euro) i gåvoskatt.
Om du handlar om en gemensam gåva
ska gåvotagarna lämna endast en gemensam gåvoskattedeklaration. En gåva är gemensam endast när det i åtkomsthandlingen (till exempel i gåvobrevet) uttryckligen sägs att egendomen har fåtts gemensamt.
I allmänhet behöver gåvobrevet inte lämnas till Skatteförvaltningen.
I deklarationsanvisningen för gåvoskatt förklaras i vilka undantagsfall man ska bifoga gåvobrevet eller andra dokument till gåvoskattedeklarationen. Läs mera i deklarationsanvisningarna för gåvoskatt.
Även om gåvobrevet inte ska lämnas till Skatteförvaltningen ska ett gåvobrev uppgöras i följande situationer:
- Gåvan är en fastighet. Ett offentligt köpvittne ska bestyrka en fastighetsgåva. Läs mer om bestyrkande av fastighetsköp (Lantmäteriverket).
- Gåvan är förknippad med förbehållen besittningsrätt eller någon annan rätt till egendomen som ges som gåva.
Om det sammanlagda värdet på gåvan eller gåvorna underskrider det skattepliktiga beloppet på 7 500 euro behöver du inte lämna en gåvoskattedeklaration om inte Skatteförvaltningen separat ber om den. Ibland kan det ändå vara bra att lämna in en gåvoskattedeklaration också för en skattefri gåva till exempel när värdet som fastställts för egendomen i gåvobeskattningen kan användas som anskaffningsutgift om du senare säljer egendomen.
Gåvobeskattningsvärdet kan användas när överlåtelsevinst beräknas
Har värdet på egendomen inte fastställts i beskattningen bestäms anskaffningsutgiften vanligen enligt hur lång tid man ägt egendomen, antingen till 20 % eller 40 % av försäljningspriset (detta är den så kallade presumtiva anskaffningsutgiften). Om du säljer egendomen vidare kan det vara mer förmånligt att använda gåvobeskattningsvärdet än den presumtiva anskaffningsutgiften. Man kan således ha nytta av att lämna in en gåvoskattedeklaration och få ett fastställt gåvobeskattningsvärde även om värdet på gåvan är lägre än 7 500 euro och ingen gåvoskatt alltså ska betalas.
Anskaffningsutgiften för offentligt noterade värdepapper kan godtas till deras värde vid gåvotillfället, även om beskattningsvärdet inte har fastställts i gåvobeskattningen. Du behöver alltså inte lämna en gåvoskattedeklaration för offentligt noterade värdepapper som du fått i gåva, om deras värde understiger 7 500 euro och om du inte under en treårsperiod fått gåvor för sammanlagt 7 500 euro eller mer av samma gåvogivare.
Ja, det kan du. Beakta ändå att också detta är en gåva på vilken gåvoskatt ska betalas.
Om du till exempel ger en bostad i gåva − eller annan egendom − och vill att gåvotagaren inte ska behöva använda sina egna pengar till gåvoskatten, kan du också ge en så stor penninggåva att den räcker till skatten. Gåvoskatten beräknas dock på det sammanlagda beloppet av gåvorna − alltså på det sammanlagda värdet i vilket både bostaden och penninggåvan för gåvoskatten ingår.
Observera också att skatten alltid beräknas på gåvornas totala värde till vilket också alla andra gåvor under en treårsperiod räknas. Gåvoskatt som redan tidigare har betalats på andra gåvor beaktas och endast det belopp ska betalas som dessa tidigare betalningar inte täcker.
Om det är frågan om en gemensam gåva lämnar en av gåvotagarna en enda gåvoskattedeklaration för alla gåvotagarna. Skatteförvaltningen fastställer en gemensam skatt för gåvotagarna som tillsammans ansvarar för att betala den. Gåvoskatten beräknas på basis av gåvans totala värde.
En gåva är gemensam endast när det i åtkomsthandlingen (t.ex. i gåvobrevet) uttryckligen sägs att egendomen har fåtts gemensamt.
Gåvobeskattningsbesluten är sekretessbelagda handlingar. Du hittar ditt eget gåvobeskattningsbeslut i MinSkatt. I MinSkatt syns alla de gåvobeskattningsbeslut som du fått från och med ingången av 2016. Om du behöver en kopia av ett äldre gåvobeskattningsbeslut kan du be om det genom att ringa vårt servicenummer 029 497 019 (samtalspris, lna/msa).
Det går att få en kopia av en annan persons gåvobeskattningsbeslut endast i specialsituationer av en väl grundad anledning. En sådan anledning kan exempelvis vara att den andra personens gåvobeskattningsbeslut påverkar det egna skatteärendet. Kopian kan vara avgiftsbelagd.
Läs anvisningarna till enskilda begäranden om handlingar
En kopia av en annan skattskyldigs handling kan begäras med en blankett
Nyckelord: