Avdrag – vilka avdrag kan jag få i beskattningen?

Du beviljas automatiskt avdraget för förvärvande av inkomst om du får löneinkomst. Avdragsbeloppet är 750 euro. Avdraget kan dock inte vara större än din löneinkomst. Avdraget för förvärv av inkomst görs från löneinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

Om dina utgifter för förvärv av inkomst överstiger 750 euro ska du ange utgifterna i din skattedeklaration. 

Läs närmare anvisningar om att dra av utgifter för förvärv av inkomst

Förvärvsinkomstavdraget slopas från och med 2025.

Förvärvsinkomstavdrag året 2024

Du kan beviljas förvärvsinkomstavdrag om du får exempelvis löneinkomster eller förvärvsinkomstandel av företagsinkomst som ska fördelas. Däremot beviljas förvärvsinkomstavdraget inte exempelvis på pensionsinkomster eller sociala förmåner.

Förvärvsinkomstavdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen.

Avdragsbeloppet under året 2024:

• Förvärvsinkomstavdraget är högst 3 570 euro.
• Avdraget är 51 % av den andel av inkomsterna som berättigar till avdrag som överskrider 2 500 euro upp till en inkomst på 7 230 euro. 
• För den del av inkomsten som överstiger 7 230 euro är avdraget 28 %.

Om din nettoförvärvsinkomst överstiger 14 000 euro minskar avdraget med 4,5 procent av den överstigande delen. När avdragsbeloppet minskas räknas alla förvärvsinkomster som inkomst, också exempelvis pension, arbetslöshetsersättning och sjukdagpenning.

Avdraget beviljas inte alls om dina nettoförvärvsinkomster överstiger 94 084 euro.

Du kan beviljas arbetsinkomstavdrag om du får exempelvis skattepliktiga löneinkomster eller förvärvsinkomstandel av företagsinkomst som ska fördelas.

Arbetsinkomstavdraget görs från statens inkomstskatt. Om din inkomstskatt inte räcker till görs avdraget från kommunalskatten, kyrkoskatten och sjukförsäkringens sjukvårdspremie enligt förhållandet mellan dessa skatter.

Avdragsbeloppet år 2025:

• Arbetsinkomstavdragets maximibelopp är 3 225 euro.
• Om löntagaren eller företagaren före ingången av 2025 har fyllt 65 år är arbetsinkomstavdragets maximibelopp 4 425 euro. Personer under 65 år får inte den åldersbaserade höjningen av arbetsinkomstavdragets maximibelopp.
• Avdraget är 18 procent av det inkomstbelopp som berättigar till avdrag.
• Avdraget minskas med 2,22 procent av det belopp med vilket nettoförvärvsinkomsten överstiger 24 250 euro. Till den del nettoförvärvsinkomsten överstiger 42 550 euro minskar avdraget med 3,44 procent av den överskjutande delen.
• Maximibeloppet för arbetsinkomstavdraget höjs med 50 euro för varje minderårigt barn som ska försörjas.
  • Höjningen beviljas till dubbelt belopp i fråga om ensamförsörjare.

Avdragsbeloppet år 2024:

• Arbetsinkomstavdragets maximibelopp är 2 140 euro.
• Om löntagaren eller företagaren före ingången av 2024 har fyllt 65 år är arbetsinkomstavdragets maximibelopp 3 340 euro. Personer under 65 år får inte den åldersbaserade höjningen av arbetsinkomstavdragets maximibelopp.
• Avdraget är 12 procent av det inkomstbelopp som berättigar till avdrag.
• Avdraget minskas med 2,03 procent av det belopp med vilket nettoförvärvsinkomsten överstiger 23 420 euro. Till den del nettoförvärvsinkomsten överstiger 71 900 euro minskar avdraget med 1,21 procent av den överskjutande delen.

Du kan få grundavdraget för skattepliktig förvärvsinkomst, såsom löneinkomster och pensioner. Avdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen. Grundavdraget minskar på förvärvsinkomsterna på vilket skatter betalas. 

Avdragsbeloppet år 2025:

• Avdraget är högst 4 115 euro.
• Om nettoförvärvsinkomsten efter avdragen vid stats- och kommunalbeskattningen överstiger 4 115 euro minskas avdraget med 18 % av den överskjutande delen.
• Du beviljas inte ens ett partiellt grundavdrag om nettoförvärvsinkomsten efter de ovannämnda avdragen överstiger 26 976 euro. 

Avdragsbeloppet år 2024:

• Avdraget är högst 3 980 euro.
• Om nettoförvärvsinkomsten efter avdragen vid stats- och kommunalbeskattningen överstiger 3 980 euro minskas avdraget med 18 % av den överskjutande delen.
• Du beviljas inte ens ett partiellt grundavdrag om nettoförvärvsinkomsten efter de ovannämnda avdragen överstiger 26 092 euro. 

Pensionsinkomstavdragets belopp beror på pensionstagarens samtliga beskattningsbara löneinkomster och andra förvärvsinkomster. Pensionsinkomstavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

Avdragsbeloppet år 2025:

• Du beviljas pensionsinkomstavdrag år 2025 om dina nettoförvärvsinkomster är högst 48 930 euro.
• Pensionsinkomstavdraget är högst 11 030 euro.
  • Om nettoförvärvsinkomsten är större än 11 030 euro, minskas avdraget med 51 procent av det överskjutande beloppet.
  • Till den del nettoförvärvsinkomsten överstiger 22 500 euro minskar avdraget med 19,6 procent av den överskjutande delen.

Avdragsbeloppet år 2024:

• Du beviljas pensionsinkomstavdrag år 2024 om dina nettoförvärvsinkomster är högst 55 927 euro.
• Pensionsinkomstavdraget är högst 10 920 euro.
  • Om nettoförvärvsinkomsten är större än 10 920 euro, minskas avdraget med 51 procent av det överskjutande beloppet.
  • Till den del nettoförvärvsinkomsten överstiger 22 500 euro minskar avdraget med 15 procent av den överskjutande delen.

Om din hemkommun är på Åland kan du få ett invalidavdrag i kommunalbeskattningen.

Invalidavdraget kan beviljas om du har en bestående invaliditetsgrad på minst 30 % på grund av sjukdom, lyte eller kroppsskada. Invalidavdraget är högst 440 euro.

Rätten till invalidavdrag för personer som bor på det finländska fastlandet har upphört 31.12.2022.

Du kan beviljas studiepenningsavdrag under ett år då du får studiepenning. Studiepenningsavdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen.

Avdragsbeloppet under åren 2025 och 2024:

• Avdraget är högst 2 600 euro men dock högst lika stort som ditt studiepenningsbelopp. Om du utöver studiepenningen får lön eller annan förvärvsinkomst minskar avdragsbeloppet.
• Hälften (50 %) av den andel av förvärvsinkomsterna som överstiger 2 600 euro dras av från studiepenningsavdraget.
• Om dina nettoförvärvsinkomster överstiger 7 800 euro får du inget avdrag.

Studielånsavdraget gäller endast de högskolestuderande som före 1.8.2014 inlett sina första högskolestudier som leder till högskoleexamen.

Om du har lyft studielån och avlagt examen inom tidsfristen kan du få studielånsavdrag. Avdraget beviljas för de år då du amorterar studielån.

Studielånsavdraget görs från statens inkomstskatt. Om din inkomstskatt inte räcker till görs avdraget från kommunalskatten, kyrkoskatten och sjukförsäkringens sjukvårdspremie enligt förhållandet mellan dessa skatter.

FPA avgör rätten till studielånsavdraget samt fastställer avdragets maximibelopp. Avdraget beviljas årligen av Skatteförvaltningen utifrån FPA:s uppgifter och du behöver inte särskilt yrka på studielånsavdrag i skattedeklarationen.  

Om du har inlett dina högskolestudier 1.8.2014 eller senare kan du få studielånskompensation av FPA efter att du avlagt examen. Studielånskompensationen utgör skattefri inkomst. Den syns inte i den förhandsifyllda skattedeklarationen och du behöver inte heller ange den i din deklaration

Läs mer om studielånskompensation på FPA:s webbplats.

När du har sjöarbetsinkomster får du också avdrag för sjöarbetsinkomst. Sjöarbetsinkomstavdraget görs från nettoförvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.

Avdragsbeloppet under åren 2025 och 2024:

• Sjöarbetsinkomstavdraget är 20 % av den totala sjöarbetsinkomsten. Avdraget är dock högst 7 000 euro.
• Om du får sjöarbetsinkomst på över 50 000 euro minskar dock avdragets maximibelopp, dvs. 7 000 euro. På andelen som överskrider 50 000 euro beräknas först 5 %. Beloppet som motsvarar dessa 5 % dras av från 7 000 euro.
• Avdraget höjs med 170 euro för varje hel kalendermånad under vilken fartyget inte besöker Finland (så kallat cross-trade-avdrag).

Läs mer om beskattningen av sjöarbetsinkomst.