Anvisningar för deklaration och betalning av gåvoskatt

Du ska lämna en gåvoskattedeklaration och betala gåvoskatt när

  • du får en gåva vars värde är 5 000 euro eller mera
  • du får av samma gåvogivare flera gåvor vars värde är sammanlagt 5 000 euro eller mera under en treårsperiod.

För mindre gåvor behöver en gåvoskattedeklaration inte lämnas.

1

Utred värdet på gåvan

När du får i gåva något annat än pengar – exempelvis värdepapper, bostadsaktier eller fastigheter – ska du redogöra för gåvans s.k. gängse värde i gåvoskattedeklarationen. Läs mer om fastställande av gängse värde

2

Lämna en gåvoskattedeklaration

Lämna deklarationen senast 3 månader från den dag då du fick gåvan.

Du behöver bland annat följande uppgifter:

gåvogivarens personbeteckning

gåvans värde

datum då du fick gåvan

ditt släktskapsförhållande till gåvogivaren.

Gå till MinSkatt

Vid behov kan gåvoskattedeklarationen lämnas på en pappersblankett.

3

Du får ett gåvoskattebeslut och anvisningar för betalning

Efter att Skatteförvaltningen har handlagt din gåvoskattedeklaration kan du läsa gåvoskattebeslutet i MinSkatt. Om du inte har tagit i bruk de elektroniska Suomi.fi-meddelandena får du också beslutet per post.

Behandlingen av deklarationen tar 6–12 månader i medeltal men i vissa fall kan du få beslutet inom några dagar eller veckor. Gåvoskattebeloppet kan uppskattas med räknaren.

När du har fått gåvobeskattningsbeslutet kan du betala skatten i MinSkatt där de uppgifter som behövs för att betala finns färdigt ifyllda. Du får också en giroblankett med beslutet där uppgifterna för betalningen finns.

Om du inte har kvar giroblanketterna kan du kontrollera betalningsuppgifterna i MinSkatt.

När ska skatten betalas?

Den första förfallodagen för gåvoskatten infaller cirka 3 månader efter att du har fått beskattningsbeslutet.

Gåvoskatt som understiger 500 euro ska betalas i en rat. Högre belopp indelas i två betalningsrater. Om skatten är uppdelad i två rater är den andra förfallodagen två månader efter den första förfallodagen.

Om förfallodagen är en lördag eller en helgdag kan du betala skatten följande vardag utan dröjsmålspåföljder.

Betalade du gåvoskatten för sent?

Behöver du förlängd tid för att betala skatten?

Vanliga frågor

Vårdnadshavaren lämnar gåvoskattedeklarationen för ett minderårigt barns räkning.

Du kan lämna deklarationen för barnet i MinSkatt. Logga in i MinSkatt med dina nätbankskoder. Efter det kontrollerar tjänsten om du har vårdnadshavares rättighet att uträtta ärenden på barnets vägnar.

Har du fått egendom som gåva av två eller flera personer ska du lämna separata gåvoskattedeklarationer för varje andel. Gåvoskattedeklarationerna måste lämnas separat även om gåvan getts genom endast ett gåvobrev.

Om det finns flera gåvotagare ska var och en lämna en egen gåvoskattedeklaration.

Om gåvogivarna är flera räknas gåvoskatten separat för varje gåva av respektive gåvogivare.

Exempel: Anders och hans hustru Tina ger deras dotter Lisa 7 500 euro så att bägge ger 3 750 euro som gåva. Eftersom bägge gåvornas värde är mindre än 5 000 euro behöver Lisa inte betala gåvoskatt. 

Om Anders och Tina ger deras dotter Lisa 10 500 euro så att bägge ger 5 250 euro som gåva, betalar Lisa gåvoskatt på sina gåvor enligt skatteklass 1. Beloppet på gåvoskatten i fråga om 5 250 euro uppgår till 116 euro år 2021. Lisa betalar sammanlagt 232 euro (2 x 116 euro) i gåvoskatt.

Är det frågan om en gemensam gåva ska gåvotagarna lämna endast en gåvoskattedeklaration. En gåva är gemensam endast när det i åtkomsthandlingen (t.ex. i gåvobrevet) uttryckligen sägs att egendomen har fåtts gemensamt.

I allmänhet behöver gåvobrevet inte lämnas till Skatteförvaltningen.

I deklarationsanvisningen för gåvoskatt förklaras i vilka undantagsfall man ska bifoga gåvobrevet eller andra dokument till gåvoskattedeklarationen. Läs mera i deklarationsanvisningarna för gåvoskatt.

Även om gåvobrevet inte ska lämnas till Skatteförvaltningen ska ett gåvobrev uppgöras i följande situationer:

  • Gåvan är en fastighet. Ett offentligt köpvittne ska bestyrka en fastighetsgåva. Läs mer om bestyrkande av fastighetsköp (Lantmäteriverket).
  • Gåvan är förknippad med förbehållen besittningsrätt eller någon annan rätt till egendomen som ges som gåva.

Om gåvans eller gåvornas sammanlagda värde underskrider det beskattningsbara beloppet, dvs. 5 000 euro, behöver gåvoskattedeklarationen inte lämnas om vi inte separat ber om det. I vissa situationer - exempelvis en aktie i ett onoterat aktiebolag - lönar det sig dock att deklarera även om gåvans värde underskrider den beskattningsbara gränsen. När ett gåvobeskattningsvärde har fastställts för egendomen kan du använda värdet som anskaffningsutgift om du senare säljer egendomen.

Om egendomens värde inte har fastställts i beskattningen, beräknas anskaffningspriset vanligen enligt ägartiden antingen enligt 20% eller 40% av försäljningspriset som är den s.k. presumtiva anskaffningsutgiften. Om du säljer egendomen vidare kan det vara mer förmånligt att använda gåvobeskattningsvärdet än den presumtiva anskaffningsutgiften.

Såsom anskaffningsutgift för offentligt noterade värdepapper kan godkännas värdet vid tidpunkten för gåvan, även om värdet inte har fastställts i gåvobeskattningen. Du behöver alltså inte lämna en gåvoskattedeklaration för offentligt noterade värdepapper som du fått i gåva om deras värde understiger 5 000 euro och om du inte under en treårsperiod fått gåvor för sammanlagt 5 000 euro eller mera av samma person.

Om det är frågan om en gemensam gåva lämnar en av gåvotagarna en enda gåvoskattedeklaration för alla gåvotagarna. Skatteförvaltningen fastställer en gemensam skatt för gåvotagarna som tillsammans ansvarar för att betala den. Gåvoskatten beräknas på basis av gåvans totala värde.

En gåva är gemensam endast när det i åtkomsthandlingen (t.ex. i gåvobrevet) uttryckligen sägs att egendomen har fåtts gemensamt.

Läs mera om gemensamma gåvor