Falska meddelanden har skickats ut i Skatteförvaltningens namn. Läs mer om falska meddelanden.

Anställd utomlands av en finländsk arbetsgivare

Om du reser utomlands för att arbeta för en finländsk arbetsgivare, inverkar längden på arbetet utomlands och arbetsstaten på din beskattning i Finland.

Om du arbetar utomlands oavbrutet i över sex månader, är det möjligt att lönen för ditt arbete utomlands är skattefri i Finland (den s.k. sexmånadersregeln). En lön är skattefri i Finland om alla följande förutsättningar uppfylls:

  • Din arbetsrelaterade vistelse pågår oavbrutet i minst sex månader.
  • Du vistas inte i Finland mer än i snitt sex dagar per full arbetsmånad under denna tid.
  • Skatteavtalet mellan Finland och arbetsstaten hindar inte beskattning av lönen i arbetsstaten.

Enligt skatteavtalen har arbetsstaten rätt att beskatta din lön om du vistas över 183 dagar i arbetsstaten under den tidsperiod som har fastställts i skatteavtalet. Beroende på skatteavtal är tidsperioden antingen en tolvmånadersperiod eller ett kalenderår. Arbetsstaten kan beskatta din lön även då ett fast driftställe bildas för din arbetsgivare i staten i fråga. Om det inte finns något skatteavtal mellan arbetsstaten och Finland, kan sexmånadersregeln tillämpas om de kriterier som gäller längden på arbetet och visiterna i Finland uppfylls.

Skattefrihet enligt sexmånadersregeln gäller endast för lön som har betalats för arbete utomlands. Du ska vanligen betala skatt till Finland för övriga inkomster som du får under den tid då du arbetar utomlands.

Om du under tiden för arbetet utomlands distansarbetar delvis i Finland, är lönen för det distansarbete som utförts i Finland skattepliktig inkomst i Finland, även om lönen för det arbete som utförts utomlands är skattefri med stöd av sexmånadersregeln.

Sexmånadersregeln kan i allmänhet inte tillämpas på distansarbete utomlands, eftersom utlandsvistelsen inte beror på det arbetet.

Sexmånadersregeln kan tillämpas endast på löner av en privat arbetsgivare. Sexmånadersregeln tillämpas inte om din arbetsgivare är ett finländskt offentligt samfund eller om du arbetar på ett finländskt fartyg eller luftfartyg.

Du kan reda ut om sexmånadersregeln tillämpas på din lön med följande tabell:

Lämplighetstest gällande sexmånadersregeln (pdf)

Förskottsinnehållning och den försäkrades sjukförsäkringspremie

Om din arbetsgivare på ett tillförlitligt sätt kan bedöma att ditt arbete utomlands uppfyller förutsättningarna för sexmånadersregeln, kan din arbetsgivare låta bli att verkställa den finländska förskottsinnehållningen på lönen för arbetet utomlands. Den försäkrades sjukförsäkringspremie tas dock ut från din lön, om du omfattas av det finländska socialskyddet under den tid då du arbetar utomlands. Premien är cirka 2 % av lönen.

Om alla ovan nämnda villkor för den så kallade sexmånadersregeln inte uppfylls, utgör lönen skattepliktig inkomst i beskattningen i Finland. Lönen beskattas i regel på samma sätt som lön för arbete som utförts i Finland.

Också arbetsstaten kan beskatta din lön exempelvis om du vistas arbetsstaten i mer än 183 dagar under en period som nämns i skatteavtalet. Skatteavtalet påverkar om denna period är 12 på varandra följande månader eller ett kalenderår. Arbetsstaten kan också beskatta din lön om det skapas ett fast driftställe för din arbetsgivare i staten eller om du arbetar i en stat med vilken Finland inte har ingått ett skatteavtal.

Om arbetsstaten har rätt att beskatta din lön undanröjs dubbelbeskattningen i Finland. Om detta berättas det närmare i anvisningen Undanröjande av dubbelbeskattning av utlandsinkomster för en privatperson.

Undanröjande av dubbelbeskattning med skattekort

Undanröjande av dubbelbeskattning kan beaktas redan på ditt skattekort. Det görs i allmänhet ett skattekort för skatteåret på vilket en uppskattning av lönerna utomlands och av arbetet i Finland samt en uppskattning av beloppet av skatt som betalas till utlandet tas i beaktande.

Exempel 1:

Du arbetar i Tyskland regelbundet en vecka varje månad. Det skapas ett fast driftställe i Tyskland för din finska arbetsgivare och därmed har Tyskla nd rätt att ta ut skatt på dina löneinkomster för ditt arbete i Tyskland.

Ange på din ansökan om skattekort lönen för året, den andel av lönen som du får för arbete i Tyskland och en uppskattning av det skattebeloppet som betalas till Tyskland. Skatterna som du betalar till Tyskland beaktas i skatteprocenten. Din arbetsgivare tar ut skatt på hela din månadslön.

Om du arbetar utomlands en längre period kan du be att ett separat skattekort görs för arbetsperioden utomlands. Då riktas de skatter som betalas utomlands till skattekortet för den period under vilken du arbetar i utlandet och betalar skatt till utlandet.

Exempel 2:

Du arbetar 4 månader av skatteåret i Tyskland och den övriga tiden i Finland. Det skapas ett fast driftställe i Tyskland för din finska arbetsgivare och därmed har Tyskland rätt att ta ut skatt på dina löneinkomster för ditt arbete i Tyskland. Du kan be om ett separat skattekort för arbetsperioden utomlands.

Ange på din ansökan om skattekort lönen för året, den andel av lönen som du får för arbete i Tyskland och en uppskattning av det skattebeloppet som betalas till Tyskland. Du får två skattekort av vilka det ena är för lönen som betalas ut för arbetet i Finland. Det andra skattekortet gäller lönen som betalas ut för arbetet i Tyskland och på det har skatterna till Tyskland beaktats.

I vissa situationer kan arbetsgivaren låta bli att verkställa förskottsinnehållningen (betala skatterna) eller dra av skatterna som det betalat till utlandet från den verkställda förskottsinnehållningen i Finland. Läs mer: Beskattning av utlandsarbete, kapitel 7.2.2 Sexmånadersregeln är inte tillämplig

Så här ansöker du om ändring av skattekortet

  • Ansök om ändring av skattekortet i MinSkatt i punkten Förvärvsinkomster från arbete på vilket sexmånadersregeln inte tillämpas eller på blankett 16A i punkten Utlandsarbete som inte omfattas av sexmånadersregeln.
    • Ange i denna punkt lönen för utlandsarbete och beloppet av skatt som betalats till utlandet.
  • Ange löneandelen för arbete i Finland i Minskatt i punkten En uppskattning av hela årets lön eller på blankett 5010r i punkten Löner och naturaförmåner, Uppskattning av hela årets bruttoinkomster.
  • Bifoga till din ansökan en fritt formulerad redogörelse för dina perioder i utlandsarbetet och på vilka grunder arbetsstaten har beskattningsrätt. Ange om du vill ha ett separat skattekort för utlandsarbete (exempel 2).

Kontakta skattemyndigheten i arbetsstaten om du behöver information om beskattningen i staten i fråga. 

Kontrollera din skattedeklaration 

Komplettera eller korrigera din skattedeklaration i MinSkatt i punkten Utländska inkomster, utländska förvärvsinkomster. Korrigera vid behov också hela lönebeloppet för arbete i Finland i punkten Löner och naturaförmåner.

Om du inte deklarerar på nätet ska du deklarera inkomsterna på pappersblankett 16A och på pappersblankett 50A Förvärvsinkomster och avdrag från dem Utredning av utlandsinkomster, förvärvsinkomster.

Så här deklarerar du i MinSkatt eller på papper

Utred beskattningsfrågor även i arbetsstaten

När du arbetar över sex månader i en annan stat, ska du vanligen betala skatt för lönen enligt bestämmelserna i arbetsstaten. Utred frågor som gäller skattebetalning av skattemyndigheten i arbetsstaten, t.ex. tidtabellen för skattebetalning och om du ska lämna in en skattedeklaration i arbetsstaten. Spara arbetsstatens beslut om din beskattning.

Flyttar du från Finland?

När du flyttar från Finland, ska du göra en adressändring och ta hand om dina skatteärenden. 

Läs anvisningarna: Flyttar du från Finland?

Sidan har senast uppdaterats 23.12.2024