Det går inte att logga in i MinSkatt torsdagen den 29 januari från och med kl. 16.00. På grund av ett serviceavbrott stängs tjänsten helt kl. 17.00 och då loggas du ut automatiskt. Om du inte får allt färdigt i tid kan du spara uppgifterna som halvfärdiga. Du kommer in i MinSkatt igen kl. 21.00.
När ska jag betala gåvoskatt?
Du ska betala gåvoskatt på alla slags gåvor, utöver pengar också på exempelvis värdepapper, fondandelar, bostadsaktier, fastigheter, bilar och också sådana djur eller värdeföremål som du har fått i gåva.
Gåvotagaren betalar alltid gåvoskatten. Gåvotagaren ska betala gåvoskatt då
- hen får en gåva vars värde är 7 500 euro eller mer (5 000 euro eller mer fram till den 31 december 2025)
- hen inom en treårsperiod har fått flera gåvor av samma gåvogivare och gåvornas sammanlagda värde är 7 500 euro eller mer (5 000 euro eller mer fram till den 31 december 2025).
Dessutom ska gåvotagaren lämna en gåvoskattedeklaration. Läs mer i anvisningarna till deklaration och betalning
Hur mycket kan ges utan gåvoskatt?
Hur beräknas gåvoskatten när man under en treårsperiod får flera gåvor?
Gåvoskatten beräknas alltid enligt det sammanlagda värdet av gåvor som du fått av samma gåvogivare under tre år.
Om en person får flera gåvor av samma gåvogivare under tre år ska gåvotagaren deklarera alla gåvor i gåvoskattedeklarationen när gåvornas värde överstiger 7 500 euro. Gåvoskattedeklarationen ska göras även om värdet på en enskild gåva underskrider det beskattningsbara värdet.
Exempel: En far gav sin dotter 4 000 euro i penninggåva 3.1.2026. 1.5.2027 ger far dottern igen 4 000 euro i penninggåva. Gåvornas sammanlagda värde är 8 000 euro. Eftersom gränsen på 7 500 euro nås ska dottern lämna gåvoskattedeklaration för gåvan hon fick 1.5.2027 och i deklarationen också ange gåvan hon fick 3.1.2026.
Dottern betalar gåvoskatt på det totala värdet av gåvorna (8 000 euro) enligt skatteklass 1. Gåvoskatten är 140 euro.
Huomio osio alkaa
Exempel: En mormor gav 24.12.2025 sitt barnbarn en penninggåva, vars värde var 4 999 euro. Eftersom gåvans värde är mindre än 5 000 euro behöver ingen gåvoskattedeklaration lämnas för gåvan och ingen gåvoskatt behöver heller betalas. Samma mormor gav 1.2.2026 en ny penninggåva på 1 500 euro till samma barnbarn. Gåvornas sammanlagda värde är 6 499 euro. Eftersom gåvornas sammanlagda värde är mindre än 7 500 euro behöver barnbarnet inte lämna en gåvoskattedeklaration och ingen gåvoskatt behöver heller betalas.
Huomio osio päättyy
Om gåvotagaren redan har betalat gåvoskatt under en tre års tid på en tidigare gåva beaktar Skatteförvaltningen den tidigare betalda skatten vid beräkningen av den nya skatten.
Exempel: En far ger 1.6.2024 sin dotter en aktielägenhet värd 50 000 euro. På denna aktielägenhet påförs en gåvoskatt på 4 200 euro. 1.6.2026 ger fadern sin dotter en sommarstuga värd 50 000 euro.
När gåvoskatten påförs för den senare gåvan läggs värdet på den tidigare gåvan till värdet på den senare gåvan. Skatten fastställs utifrån ett belopp på 100 000 euro. Skatten på detta belopp är 9 900 euro (skatteklass 1). Skatten på den tidigare gåvan räknat enligt tabellen för år 2026, det vill säga 4 000 euro, dras av från det nya skattebeloppet. Skatten på den senare gåvan är således 5 900,00 euro.
Om en gåva getts på samma dag tre år senare räknas inte värdet på gåvorna samman. Till exempel gåvan som getts 15.7.2023 räknas inte med i gåvan som getts 15.7.2026.
Vanliga frågor
En gåva vars värde understiger 7 500 euro kan ges till samma person med tre års mellanrum. Då behöver ingen gåvoskatt betalas för gåvan.
Gränsen på 7 500 euro gäller per gåvogivare, alltså samma gåvogivare kan ge flera gåvor utan att en gåvotagare behöver betala gåvoskatt för gåvan, förutsatt att gränsen inte överskrids per gåvotagare.
Gåvotagaren å sin sida kan få gåvor av olika gåvogivare utan att hen behöver betala gåvoskatt för dem. Endast det har betydelse att värdet på gåvorna av samma gåvogivare är mindre än 7 500 euro under tre år.
Huomio osio alkaa
Exempel: Den 5 september 2026 ger både mamma och pappa var sin penninggåva på 7 499 euro till sina två barn Peter och Mirjam.
Peter får alltså 7 499 euro av sin mamma och 7 499 euro av sin pappa, det vill säga sammanlagt 14 998 euro.
Mirjam får också 7 499 euro av sin mamma och 7 499 euro av sin pappa, det vill säga sammanlagt 14 998 euro.
Mamman kan följande gång ge 7 499 euro till både Peter och Mirjam den 5 september 2029 utan att någon gåvoskatt behöver betalas. Också pappan kan ge 7 499 euro till både Peter och Mirjam följande gång den 5 september 2029 utan att någon gåvoskatt behöver betalas.
Huomio osio päättyy
Exempel: En gudfar ger 1 000 euro i gåva till sitt gudbarn den 15 februari 2026. Gudfadern har redan tidigare, den 24 december 2024, gett 1 500 euro i gåva till sitt gudbarn. Eftersom det sammanlagda beloppet av gåvorna understiger 7 500 euro under en treårsperiod är det fråga om en gåva för vilken gåvoskatt inte behöver betalas.
När det är fråga om gåvor vars värde understiger 7 500 euro under en treårsperiod, behöver gåvotagaren inte lämna en gåvoskattedeklaration, om inte Skatteförvaltningen särskilt ber om det. I vissa situationer - exempelvis i fråga om aktier i onoterade aktiebolag - lönar det sig dock att lämna en gåvoskattedeklaration också för en skattefri gåva. När ett gåvobeskattningsvärde har fastställts för egendomen kan du använda värdet som anskaffningsutgift om du senare säljer egendomen.
Bohag (lösöre i hemmet) samt utbildnings-, fostrings- eller underhållsgåvor kan också utgöra skattefria gåvor. Läs mer om bohag eller en gåva för uppfostran eller utbildning.
Detaljerade skatteanvisningar: Skattefria gåvor
Om du under din livstid ger en gåva till en bröstarvinge, till exempel ditt barn, är gåvan i allmänhet förskott på arv. Gåvogivaren kan ha förordnat i sitt testamente att gåvan utgör förskott på arv. Förskott på arv är en gåva på vilken gåvotagaren ska betala gåvoskatt. Om gåvan har fastställts som förskott på arv beaktas den i arvskiftet och därmed även i arvsbeskattningen.
Gåvan är i regel ändå inte förskott på arv om
- alla bröstarvingar har fått gåvor till lika värde
- den enda bröstarvingen har fått en gåva
- gåvogivaren har separat förordnat i ett gåvobrev att gåvan inte ska beaktas som förskott på arv.
Om gåvan inte har fastställts som förskott på arv beaktas den dock i arvsbeskattningen om gåvan har fåtts högst 3 år före gåvogivarens död. Läs hur förskott på arv beaktas i arvsbeskattningen.
Observera! Om du säljer egendom till en bröstarvinge och det är fråga om ett så kallat köp av gåvokaraktär kan det vara en gåva som beaktas vid arvskiftet. Om köpesumman motsvarar egendomens värde är det inte fråga om förskott på arv.
Gåvor mellan makar behandlas på samma sätt som andra gåvor. Du ska betala gåvoskatt om gåvornas värde under en treårsperiod uppgår till 7 500 euro eller mer. Även om det är fråga om äkta makar är överföringen av egendom inte skattefri.
När handlar det om en gåva mellan makar? Läs närmare i den detaljerade skatteanvisningen: Skattefria gåvor
Bostadens ägarförhållande ska motsvara finansieringen, det vill säga den andel som vardera maken betalat av bostaden.
Om bostaden kommer att ägas gemensamt (om bostaden till exempel köps till hälften av vardera maken) men bara den ena maken finansierar köpet och betalar bostadslånet, är andelen av bostaden en skattepliktig gåva för den andra maken.
En kontotransaktion till ett gemensamt konto betyder det inte i sig att man överför pengar i den andra makens ägo. Det är alltså inte fråga om en gåva.
Gåvoskattskyldigheten uppkommer då den ena makens pengar används från det gemensamma kontot till den andra makens förmån på basis av någonting annat än en försörjningsplikt. En sådan situation kan uppkomma till exempel om maken lyfter pengarna för sin egen användning och skaffar egendom med dem.
Makarna kan disponera över ett gemensamt konto dit de överför pengar utifrån sin respektive underhållsförmåga och vars tillgångar används för att betala kostnader för familjens uppehälle.
Ja, det kan du. Beakta ändå att också detta är en gåva på vilken gåvoskatt ska betalas.
Om du till exempel ger en bostad i gåva − eller annan egendom − och vill att gåvotagaren inte ska behöva använda sina egna pengar till gåvoskatten, kan du också ge en så stor penninggåva att den räcker till skatten. Gåvoskatten beräknas dock på det sammanlagda beloppet av gåvorna − alltså på det sammanlagda värdet i vilket både bostaden och penninggåvan för gåvoskatten ingår.
Observera också att skatten alltid beräknas på gåvornas totala värde till vilket också alla andra gåvor under en treårsperiod räknas. Gåvoskatt som redan tidigare har betalats på andra gåvor beaktas och endast det belopp ska betalas som dessa tidigare betalningar inte täcker.
Ett lån kan anses vara en gåva om man av omständigheterna kan konstatera att det från första början inte har funnits någon avsikt att betala tillbaka lånet.
Man behöver inte ta ut ränta på ett lån. Ett lån är alltså inte en gåva endast utifrån det faktum att lånet är räntefritt. Man måste dock upprätta en återbetalningsplan för lånet och betalningen av amorteringarna måste kunna verifieras. Lånebeloppet och amorteringsplanen ska vara realistiska sett till gäldenärens betalningsförmåga. När ett lån amorteras med hjälp av skattefria gåvor som långivaren ger till låntagaren kan lånet utgöra en gåva i beskattningen (till exempel en gåva på under 7 500 euro ungefär vart tredje år).
Minderåriga barn har i allmänhet inte möjlighet att amortera på ett lån. Ett lång från föräldrarna till barnen anses i regel vara en gåva om barnet inte har några inkomster som det kan amortera lånet med.
Detaljerade skatteanvisningar: Skattefria gåvor
Om du får alkohol eller tobak som gåva från EU-området är det varornas mängd och kvalitet som avgör om du måste betala punktskatt. Läs mer om när du ska betala punktskatt.
Om du betalar en annan persons bostadslån räknas summan du har betalat som en gåva och samma regler gäller för denna gåva som för andra gåvor. Om gåvornas värde under en treårsperiod uppgår till 7 500 euro eller mer måste den som lyft bostadslånet lämna in en gåvoskattedeklaration och betala gåvoskatt.
Anvisningar till att deklarera och betala gåvoskatt