Ökade levnadskostnader: vad kan en utländsk arbetstagare dra av i beskattningen?
Om du bor i utlandet och din utländska arbetsgivare sänder dig för att arbeta i Finland i högst tre år är ditt arbetsställe i Finland i allmänhet ett så kallat särskilt arbetsställe för dig. Om ditt stadigvarande arbetsställe inte ändras utan din egentliga arbetsplats fortfarande förblir i utlandet, kan du dra av ökade levnadskostnader i beskattningen. Med ökade levnadskostnader avses merkostnader för dig för att du inte arbetar på den egentliga arbetsplatsen utan annanstans. Kostnader för eventuella
- inkvarteringar
- resor
- måltider, kontakter hem och andra motsvarande kostnader (så kallade ökade levnadskostnader).
Mer information om arbetsresor och ett särskilt arbetsställe
Om du arbetar inom en så kallad specialbransch, det vill säga inom bygg-, anläggnings- eller skogsbranschen, ska du redogöra för din situation närmare: Så här drar du av ökade levnadskostnader för arbete inom specialbranscher.
Vad får du dra av?
Resekostnader: Du kan dra av kostnader för resor från ditt hemland till Finland endast om din arbetsgivare inte har betalat eller ersatt resorna. Dra av resorna enligt de faktiska kostnaderna. Du kan dra av också de resekostnader i Finland som uppkommer för dig när du reser mellan inkvarteringen och det särskilda arbetsstället.
Inkvarteringskostnader: Om arbetsgivaren inte har betalat din inkvartering i Finland kan du dra av inkvarteringskostnaderna, exempelvis bostadshyran eller hotellkostnaderna. Om du har din familj med dig i Finland kan du inte dra av din familjs andel av inkvarteringskostnaderna.
Måltidskostnader och andra levnadskostnader: Om din arbetsgivare inte betalat dig dagtraktamente och det för dig har uppkommit extra kostnader exempelvis för måltider kan du göra avdraget med motiveringen att dina levnadskostnader är större än normalt på grund av arbetet i Finland.
Du kan göra ett schablonmässigt avdrag som är 30 euro per dag. Det täcker alla ökade levnadskostnader frånsett resekostnader och inkvarteringskostnader. Skatteförvaltningen kan be dig om en redogörelse för arbetsresan och vilka dina ökade levnadskostnader är och hur de avviker från dina sedvanliga levnadskostnader.
I stället för det schablonmässiga avdraget kan du också dra av de faktiska kostnaderna.
Exempel: Tara arbetar i Delhi i sin indiska arbetsgivares tjänst. Arbetsgivaren sänder Tara till Finland för ett och ett halvt år för att arbeta med ett projekt i ett finskt bolag inom samma koncern. Det finska koncernbolaget betalar Taras lön under kommenderingen. Taras egentliga arbetsplats bevaras i Delhi, och avsikten är att Tara åker tillbaka till sin egentliga arbetsplats efter projektet. Koncernbolagets kontor i Finland är Taras särskilda arbetsställe.
Arbetsgivaren har betalat Taras flygresa från Delhi till Finland. Tara har hyrt en bostad i Finland och betalar sin bostadshyra själv. Arbetsgivaren betalar inte heller Tara dagtraktamente.
Arbetet i Finland har bidragit med ökade levnadskostnader för Tara. Tara har inte verifikationer på kostnaderna men hon anger i sin skattedeklaration ett schablonmässigt avdrag som är 30 euro per dag. Tara drar också av bostadshyran. Det schablonmässiga avdraget har Tara beräknat för alla de dagar hon har varit i Finland men inte för semestertiden som hon tillbringade i Indien på sommaren. Skatteförvaltningen har begärt Tara att redogöra för kostnaderna. Som grund för avdraget redogör Tara att hon arbetar i Finland på ett särskilt arbetsställe. Dessutom anger Tara att arbetsgivaren inte har betalat inkvarteringskostnaderna och inte heller dagtraktamente. De ökade levnadskostnaderna för Tara har orsakats av att måltidskostnaderna i Finland är högre än i Delhi. Tara har också varit tvungen att skaffa sig vinterkläder vilka hon inte hade behövt om hon arbetat i Delhi. Tara får alltså dra av hyran och också det schablonmässiga avdraget.
Ange avdraget senast i skattedeklarationen
Du kan ange avdraget antingen för skattekortet eller i efterhand i den förhandsifyllda skattedeklarationen.
Ange avdraget senast i den förhandsifyllda skattedeklarationen som du får i mars–april på våren efter arbetsåret.
Ange avdraget i MinSkatt i den förhandsifyllda skattedeklarationen i punkten Utgifter för förvärvande av löneinkomster. Gå till MinSkatt
Om du inte kan sköta ärenden i MinSkatt kan du använda en pappersblankett. Läs anvisningarna och fyll i blankett 50A (Förvärvsinkomster och avdrag från dem).