Rikoksena raha – Menestyksen moraali
Marjukan tapaus on fiktiivinen, mutta perustuu tosielämän havaintoihin ammattimaisesta avustamisesta
Menestyvä businessnainen Marjukka kaartaa luksusautollaan hotellin edustalle ja astuu ulos. Hän kulkee itsevarmasti ylelliseen juhlasaliin, jossa samppanjalasien kilinä ja iloiset tervehdykset täyttävät ilman. Marjukka liittyy seurueeseensa, joka koostuu liike-elämän huipuista. Hän nauttii tunteesta, että kuuluu sisäpiiriin.
Illan edetessä keskustelu kääntyy rahaan ja verotukseen. Marjukka ja muut bisneshenkilöt nyökyttelevät hyväksyvästi, kun joku mainitsee Suomen verotuksen kohtuuttoman rasitteen. Pian kaksi heistä kertoo, miten he ovat onnistuneet välttämään suuret verot käyttämällä konsulttia, joka on järjestänyt asiat huomaamattomasti. "Ei tässä mitään riskejä ole," toinen vakuuttaa. Näitähän tuntuu käyttävän monet ja televisiossakin haastateltiin joitain tunnettuja konsultteja.
Marjukka kuuntelee vaikuttuneena ja tuntee innostuksen kasvavan. Yöllä hän selaa konsultin verkkosivuja, jotka vaikuttavat sinänsä erittäin luotettavilta. Tarjolla on laaja valikoima palveluita - osa niistä vaikuttaa hieman kyseenalaisilta, jopa laittomilta. Mutta jos muutkin ovat tähän lähteneet, eiköhän se ole turvallista. Riski on korkea, mutta siedettävällä tasolla, hyödyt vaikuttavat suurilta. Hän päättää ottaa yhteyttä konsulttiin.
Seuraavalla viikolla Marjukka tapaa konsultin, joka kuuntelee hänen huolensa tarkasti ja tarjoaa kaksi vaihtoehtoa. Ensimmäinen vaihtoehto perustuu verorasitteen minimointiin: yrityksen perustaminen Viroon ja pankkitilin avaaminen, sekä yrityksen ylläpitopalvelut, kuten postilokerot ja hallituksen kokoukset. Tämä on verosuunnittelua, jossa asiakas ottaa vastuun, ja kiinni jäädessään seuraamukset olisivat lähinnä hallinnollisia. Tämä vaihtoehto tarjoaa merkittävää verorasituksen kevennystä suhteellisen pienellä riskillä.
Toinen vaihtoehto ei sitten ole varsinaista verosuunnittelua vaan suoria toimia varojen piilottamiseksi Verohallinnolta. Tämä sisältää rahaliikenteen kanavoinnin, bulvaanijärjestelyt, verotuksen kiertämisen ja edunsaajan piilottamisen. Tässä vaihtoehdossa konsultti osallistuu järjestelyihin tiiviisti, ja riskienhallinnasta sekä yhteydenpidosta sovitaan tarkasti. Tämä vaihtoehto lupaa varojen täyden turvaamisen ja minimoi kiinnijäämisriskin. "Varat saadaan turvaan, ja tulevaisuuskin on huolehdittu," konsultti vakuuttaa.
Marjukka valitsee toisen vaihtoehdon. Hänen sijoitustensa tuotto kasvaa huomattavasti, ja elämä täyttyy ylellisistä hetkistä. Kiinnijäämisen pelkoa ei tunnu olevan, sillä konsultin vakuuttavat sanat ja muiden menestystarinat saavat kaiken tuntumaan turvalliselta. Rentoutuessaan lomakohteessa Marjukka miettii, kuinka helppoa kaikki on ollut ja miten merkittävä rooli tuttujen neuvoilla on ollut.
Eräänä syysaamuna Marjukka kuitenkin herää ovikellon soittoon. Ovella seisoo poliisi, joka ilmoittaa häneen kohdistuvasta rikosepäilystä ja kotietsinnästä. Tilanne iskee kuin kylmä suihku, ja Marjukka tuntee, kuinka hänen maailmansa alkaa murentua. Hän pyytää heti asianajajaa paikalle, mutta mielessään hän tietää, ettei tästä ole helppoa ulospääsyä.
Asian tutkiminen viranomaisvalvonnassa perustui Marjukan tapauksessa Verohallintoon tulleeseen nimettömään ilmiantoon. Kyseessä oli täsmällinen vihje vuosia jatkuneesta väärinkäytöksestä.
Kun asiaa tutkittiin Verohallinnossa, verokonsultin - ammattimaisen avustajan - portfoliosta ilmeni selvästi laittomia rakenteita. Kalliimmissa vaihtoehdoissa luisutaan verosuunnittelusta kohti verorikosta. Ilmianto käsitellään ja epäilys tahallisesta väärinkäytöksestä vahvistuu. Aloitetaan viranomaisyhteistyö.
Poliisin avulla verokonsultin toimistoon tehdään laite-etsintöjä ja Marjukan kotiin suoritetaan kotietsintä. Näyttöä kerätään toisaalta verotukseen, mutta myös rikosprosessiin pakkokeinoin, eli ilman asiakkaan myötävaikutusta.
Marjukan ajatus siitä, että asia hoituisi veronkorotuksilla oli väärä. Marjukkaa odottaa ehdoton vankeustuomio. Sen lisäksi hän menettää työnsä ja päätyy rikosrekisteriin, mainehaitasta tulee pitkäaikainen.
Ammattimaista avustajaa, veronkonsulttia, epäillään osallisuudesta veropetokseen, joka voi olla joko tekijäkumppanuutta tai avunantoa. Lisäksi verokonsulttia kohtaavat hallinnolliset sanktiot verotuksen raportointivelvoitteiden laiminlyömisestä, joiden määrään vaikuttaa asiakassuhteiden määrä.
Marjukan tapauksessa kiinnijääminen on todennäköistä ja seuraukset ovat rahaa raskaammat, eli veronkorotuksella ei selvitty. Jälkikäteen ajateltuna Marjukan luottamus konsultin asiantuntemukseen kostautui.
Viranomaisvalvonnan kehittyminen kasvattaa kiinnijäämisriskiä, sillä keinovalikoima on moninainen ja jatkuvasti kehittyvä. Keinoja ovat esimerkiksi rahavirtojen selvittämien analyysillä ja tiedustelutietoon pohjautuva paljastava toiminta.