Du bor i Frankrike och får pension från Finland

Finland och Frankrike har ingått ett nytt skatteavtal. Avtalet har undertecknats den 4 april 2023, och det ersätter det tidigare skatteavtalet. Dagen då avtalet undertecknades påverkar om pensionen beskattas enligt det gamla eller det nya skatteavtalet. Det nya skatteavtalet tillämpas dock först från och med den 1 januari 2027.

Om du har bott i Frankrike och fått pension från Finland redan den 4 april 2023 beskattas din pension enligt det gamla skatteavtalet så länge som du bor i Frankrike.

Du har bott i Frankrike och fått pension redan den 4 april 2023

Om du har bott i Frankrike och fått pension från Finland redan den 4 april 2023 har din pension enligt det gamla skatteavtalet beskattats endast i Frankrike. Du betalar skatt på din pension endast till Frankrike också i fortsättningen så länge som du bor i Frankrike. Du betalar alltså inte skatt för din pension till Finland från och med den 1 januari 2027 om du fortfarande bor i Frankrike.

Detta gäller sådan pension från Finland

• som du har intjänat för arbete inom den privata sektorn eller som på annat sätt grundar sig på socialförsäkringslagstiftningen
• som grundar sig på en sådan frivillig pensionsförsäkring som du själv eller din arbetsgivare har tecknat
• som grundar sig på en trafikförsäkring eller en motsvarande riskförsäkring.

Undantag: pension för tjänstgöring inom den offentliga sektorn

Om du får pension för tjänstgöring inom den offentliga sektorn betalar du skatt för din pension både till Finland och till Frankrike. Dubbelbeskattningen undanröjs i din hemviststat Frankrike.

Du började få pension eller flyttade till Frankrike den 5 april 2023 eller senare

Om du bor i Frankrike och får pension från Finland betalar du skatt för pensionen både till Finland och till Frankrike enligt det nya skatteavtalet.

Detta gäller sådan pension från Finland

• som du har intjänat för arbete inom den privata sektorn eller som på annat sätt grundar sig på socialförsäkringslagstiftningen
• som grundar sig på en sådan frivillig pensionsförsäkring som du själv eller din arbetsgivare har tecknat.

Dubbelbeskattningen undanröjs i regel av skattemyndigheten i hemviststaten. Enligt skatteavtalet mellan Finland och Frankrike undanröjs dock dubbelbeskattningen av pensioner undantagsvis i det land från vilket pensionen betalas, alltså i Finland. Detta kallas för omvänd avräkning.

Deklarera i den finska beskattningen de skatter som du har betalat till Frankrike för din pension. Finland beaktar dem så att du inte behöver betala dubbel skatt.

Esimerkki alkaa

Exempel 1. Du flyttar permanent till Frankrike den 1 januari 2027 eller senare och får sådan arbetspension från Finland som grundar sig på arbete inom den privata sektorn. Det har ingen betydelse när du har börjat få pension. Du betalar skatt för din pension både till Frankrike och till Finland men från den skatt som du betalar till Finland dras den skatt av som du betalar till Frankrike.

Esimerkki päättyy

Esimerkki alkaa

Exempel 2. Du bor permanent i Frankrike. Du går i pension, och från och med den 1 januari 2027 eller senare börjar du få arbetspension från Finland för arbete inom den privata sektorn. Du betalar skatt för din pension både till Frankrike och till Finland men från den skatt som du betalar till Finland dras den skatt av som du betalar till Frankrike.

Esimerkki päättyy

Esimerkki alkaa

Exempel 3: Du bor permanent i Frankrike och får pension från Finland för arbete inom den privata sektorn. Utbetalningen av din pension har börjat den 5 april 2023 eller senare. Under åren 2023–2026 har du inte betalat skatt för denna pension till Finland. Från och med år 2027 betalar du skatt för pensionen både till Frankrike och till Finland. Den skatt som du har betalat till Frankrike dras av från den skatt som påförs i Finland.

Esimerkki päättyy

Följande pensioner utgör undantag:

Pension som grundar sig på tjänstgöring inom den offentliga förvaltningen

• Om du får pension för tjänstgöring inom den offentliga sektorn betalar du skatt för din pension både till Finland och till Frankrike. Dubbelbeskattningen undanröjs i din hemviststat Frankrike.
• Om du endast är medborgare i Frankrike, inte i Finland, betalar du skatt för din pension endast till Frankrike.

Pension som grundar sig på en trafikförsäkring eller en motsvarande riskförsäkring

• Om din pension grundar sig på en trafikförsäkring eller en motsvarande riskförsäkring ska du endast betala skatt för den till Frankrike.

Om du bor permanent i Frankrike eller du ska flytta permanent till Frankrike

I den finska beskattningen kan de skatter beaktas som du betalar till Frankrike om du flyttar permanent till Frankrike eller redan bor där permanent.

Att ha flyttat permanent kan i regel anses entydig om du inte längre har ett hem i Finland. Om du fortfarande de facto har en bostad i din användning i Finland och även vistas mycket i Finland är det inte entydigt om villkoren för att ha flyttat permanent uppfylls. Då avgörs din hemviststat enligt din övergripande situation.

I den finska beskattningen kan de skatter som du har betalat till Frankrike beaktas om alla följande villkor uppfylls:

• Du har lämnat en tillräcklig redogörelse till Skatteförvaltningen för att du har flyttat.
• Du har lämnat en anmälan till befolkningsdatasystemet i Finland om att du har flyttat permanent till Frankrike.
• Du har en permanent bostad i Frankrike.
• Skattemyndigheten i Frankrike betraktar dig som permanent boende i Frankrike enligt skatteavtalet och kan med stöd av detta också beskatta de inkomster som du får från Finland.

Gör ett nytt skattekort för pensionsinkomst

Om du vill att den skatt som du har betalat till Frankrike ska avräknas (beaktas) redan på skattekortet för pensionsinkomst ska du uppskatta beloppet av den skatt som du betalar till Frankrike och ansöka om ett nytt skattekort.

Skattemyndigheten i Finland har inte uppgifter om det belopp av skatt som du har betalat till Frankrike. Det är viktigt att deklarera dem så att de franska skatterna kan avräknas i den finska beskattningen och för att undanröja dubbelbeskattningen i Finland.

 

Gå till MinSkatt

1. Ansök om skattekort för pensionsinkomst.
2. Gå till fasen Förhandsifyllda inkomster och avdrag.
3. Välj Löner, pensioner och förmåner eller Pensioner och prestationer för en begränsat skattskyldig.
4. Svara Ja på frågan Betalar du skatt till ett annat land på pension som du fått från Finland?
5. Ange din uppskattning av det skattebeloppet som du ska betala till Frankrike.

Så här gör du i MinSkatt ett skattekort för pensionsinkomster.

Om du ansöker om skattekort på papper ska du använda blankett 6207a: Källskattekort eller skattekort – person som flyttar eller bor utomlands.

Ange skatten i punkten Avräkning av utländsk skatt (omvänd avräkning)

xx

Om du utöver din finska pension också har andra inkomster för vilka du betalar skatt till Frankrike ska du först utreda hur stor del av alla de skatter som du betalar till Frankrike anknyter till din finska pension.

Räkna alltså ut hur mycket skatt du betalar till Frankrike uttryckligen för din pension från Finland. När du räknar ut skatten ska du ta i beaktande alla dina skattepliktiga inkomster i Frankrike men från inkomsterna ska du dra av utgifterna för förvärvandet av dem.

Esimerkki alkaa

Exempel: Du får 20 000 euro om året i sådan finsk arbetspension som baserar sig på arbete inom privatsektorn. Du har dessutom 31 000 euro i annan skattepliktig inkomst i Frankrike per år. Till denna inkomst hänför sig 1 000 euro i utgifter för förvärvande av inkomst.
Du betalar sammanlagt 15 000 euro i skatt till Frankrike för pensionen och dina andra inkomster.
Beräkna den franska skatten på din finska arbetspension från privatsektorn på följande sätt: 

Dividera din finska pension (20 000 euro) med det sammanlagda beloppet av alla dina beskattningsbara inkomster i Frankrike (20 000 euro + 31 000 euro = 51 000 euro) efter att du dragit av utgifterna för förvärvande av inkomst (1 000 euro). Multiplicera kvoten med skattebeloppet (15 000 euro).

20 000 euro / (51 000 euro - 1 000 euro) x 15 000 euro = 6 000 euro

Andelen skatt för din finska pension av alla de skatter som du har betalat till Frankrike är alltså 6 000 euro.

När du en gång har beställt ett skattekort för pension skickar Skatteförvaltningen i fortsättningen uppgiften om skatteprocenten automatiskt till pensionsutbetalaren varje år i december–januari.

• Du behöver inte själv beställa ett skattekort varje år men kom ihåg att kontrollera det skattebelopp som du har betalat till Frankrike. Du kan kontrollera det i beslutet om förskottsuppbörd i MinSkatt.

Gå till MinSkatt

• Välj fliken Kontakter.
• Välj punkten Beslut och brev.
• Välj länken Öppna besluten och breven.

Ansök vid behov om ändring av ditt skattekort.

Kontrollera den förhandsifyllda skattedeklarationen

Kontrollera att inkomsterna från Finland och avdragen är rätt i din förhandsifyllda skattedeklaration. Pensionsanstalten anmäler de finska pensionerna till inkomstregistret, och Skatteförvaltningen får uppgifterna därifrån.

Om din pension beskattas enligt det nya avtalet ska du särskilt kontrollera att beloppet av den skatt som du har betalat till Frankrike visas rätt i din skattedeklaration.

Deklarationsanvisning – så här deklarerar du i MinSkatt eller på papper

Kontrollera i anvisningen under rubriken De pensioner som utgör förvärvsinkomst och som utbetalaren anmäler till inkomstregistret särskilt kapitlet Pensionsinkomst och skatter som betalas till utlandet (omvänd avräkning).

Obs! Kontrollera på nytt det skattebelopp som du har betalat till Frankrike när du har fått veta det slutliga skattebelopp som du har betalat till Frankrike. Om beloppet är felaktigt ska du först kontrollera i ditt beskattningsbeslut om din beskattning har slutförts.

Så här hittar du beskattningsbeslutet i MinSkatt.

Om din beskattning inte har slutförts ska du korrigera skattebeloppet på din skattedeklaration så fort som möjligt. Om du märker ett fel först efter att beskattningen slutförts ska du begära omprövning.

Mer information om att komplettera den förhandsifyllda skattedeklarationen och om utsatta datum.

Du betalar sjukvårdspremien till Finland

Även om du bor permanent i Frankrike ersätter Finland vanligtvis Frankrike för dina sjukvårdskostnader. Därför ska du betala den försäkrades sjukvårdspremie till Finland. Premien är mindre än 2 % av din pension. EU:s förordningar om social trygghet reglerar ersättningen av sjukvårdskostnader. Sjukvårdspremien ingår i förskottsinnehållningssatsen (skatteprocenten) på ditt finska skattekort.

Flyttar du bort från Finland?

När du flyttar från Finland ska du göra en flyttanmälan och ta hand om dina skatteärenden. Läs anvisningarna:

Flyttar du bort från Finland?

Flyttar du tillbaka till Finland?

När du flyttar tillbaka till Finland ska du göra flyttanmälan till Myndigheten för digitalisering och befolkningsdata (MDB). Kontrollera också dina skattekortsuppgifter och ansök om en ändring i ditt skattekort. Den skatt som har du har betalat till Frankrike avräknas endast för den tid då du har bott i Frankrike och Frankrike har beskattat din pension.