Så här deklarerar du inkomster av virtuella valutor och kryptotillgångar i MinSkatt

Du kan få inkomst av försäljningen, växlingen, användningen eller miningen av virtuella valutor. Med virtuella valutor avses i denna anvisning alla slags kryptotillgångar.

Innehåll:

A. Försäljning, växling eller användning av virtuella valutor

B. Mining av virtuella valutor

A. Försäljning, växling eller användning av virtuella valutor

Försäljning betyder att du växlar virtuell valuta till en annan virtuell valuta eller en officiell valuta (till exempel euro) eller använder virtuell valuta till köp eller till betalning av fakturor.

I MinSkatt kan du deklarera försäljning av virtuella valutor

a) enskilt

b) på en gång för hela året.

Du kan ange försäljningarna redan under det innevarande året för skattekortet eller ansöka om förskottsskatt om du exempelvis har sålt mycket virtuella valutor på en gång. Försäljningarna ska deklareras senast i den förhandsifyllda skattedeklarationen.

Om du deklarerar hela årets försäljningar på en gång, ska du observera följande:

  • Bifoga en separat kalkyl över överlåtelsevinst, där alla försäljningstransaktioner under året specificeras. Du kan göra kalkylen över överlåtelsevinst till exempel med Skatteförvaltningens FIFO-räknare. Om du använder Skatteförvaltningens räknare ska du fylla i en kalkyl över varje slag av virtuell valuta och kryptotillgång som du sålt – om du till exempel har bitcoin och litecoin ska du fylla i separata kalkyler över dessa. 
  • Om du under skatteåret har haft både vinstbringande och förlustbringande försäljningar, ska du utöver bilagan i inmatningsfälten i MinSkatt även fylla i två separata kalkyler över överlåtelsevinst – en över de vinstbringande försäljningarna och en annan över de förlustbringande försäljningarna. Då kan förlusterna dras av från vinsterna i rätt ordning.
    Så här gör du:
    • Plocka ut de vinstbringande och förlustbringande försäljningarna separat ur kalkylen och bifoga dem. Om du använder Skatteförvaltningens FIFO-räknare visas de vinstbringande och förlustbringande transaktionerna i tabellens vänstra övre hörn när du är klar med kalkylen.
    • Fyll först i kalkylen över vinstbringande försäljningar i MinSkatt. Här kan du deklarera de vinstbringande försäljningarna för olika virtuella valutor tillsammans (i MinSkatt behöver du alltså inte fylla i specifikationer för t.ex. bitcoin och litecoin). 
    • Välj sedan Lägg till en ny överlåtelse och fyll i kalkylen över förlustbringande försäljningar.

Så här deklarerar du försäljningen i MinSkatt

Gå till MinSkatt (öppnas i nya fönstret)

1. Välj först om du lämnar uppgifterna för skattedeklarationen eller skattekortet

  1. Välj i sektionen Inkomstskatt för personer i punkten Förhandsifyllda skattedeklarationen 2024 länken Kontrollera den förhandsifyllda skattedeklarationen.

  2. Välj länken Kontrollera den förhandsifyllda skattedeklarationen. 

  3. I fasen Bakgrundsinformation ser du dina egna uppgifter. Gå till fasen Förhandsifyllda inkomster och avdrag.

    Om du har deklarerat uppgifter om försäljning av virtuella valutor tidigare visas de i punkten Kapitalinkomster. I så fall kan du korrigera uppgifterna eller deklarera nya försäljningar i den här fasen.

  4. Om det i fasen Förhandsifyllda inkomster och avdrag inte visas några uppgifter om överlåtelser av virtuella valutor eller andra överlåtelser ska du gå till fasen Övriga inkomster. Rulla sidan ned till punkten Kapitalinkomster.

  5. Välj Ja i punkten Överlåtelsevinster. Välj sedan Lägg till en ny överlåtelse.

  6. Välj punkten Virtuella valutor och ange namnen på de virtuella valutorna.

  1. I sektionen Inkomstskatt för personer ska du i punkten Skattekort och förskottsskatt 2025 välja länken Skattekort och förskottsskatt.

  2. Välj knappen Beställ ett nytt skattekort.

  3. Välj knappen där det står Välj den fullständiga versionen av ansökan.

  4. Gå igenom faserna i ansökan och ange försäljningarna i fasen Övriga inkomster – Överlåtelsevinster eller -förluster. Välj Kryptotillgångar som typ av egendom och uppge namn på kryptotillgångarna.

2. Ange närmare uppgifter om försäljningarna

  1. Ange i punkten Namn på köpare eller annan mottagare namnet eller namnen på bolaget som förmedlat den virtuella valutan.

    a) När du deklarerar en enskild försäljning

    • Ange som överlåtelsedatum den dag då du bytte en virtuell valuta till en annan virtuell valuta, en officiell valuta eller använde den virtuella valutan för inköp.
    • Ange som försäljningspris värdet på den virtuella valutan i euro vid den tidpunkt då du använde den eller bytte den till en annan valuta.

    b) När du deklarerar försäljningar för hela året på en gång

    Om du deklarerar försäljningen av virtuella valutor för hela året på en gång ska du i den här punkten fylla i följande uppgifter:

    • Ange som överlåtelsedatum årets sista dag, till exempel 31.12.2024.
    • Ange som försäljningspris det sammanlagda beloppet av försäljningspriserna för hela året (försäljningspriserna för vinstbringande respektive förlustbringande försäljningar på separata specifikationer).

  2. Gå till punkten Anskaffningsuppgifter och kostnader.

    a) När du deklarerar en enskild försäljning

    • Ange som anskaffningsdatum den dag då du skaffade den virtuella valutan.
    • Ange som anskaffningspris värdet på den virtuella valutan i euro vid den tidpunkt då du skaffade den.
    • Ange även utgifterna för anskaffningen och försäljningen av egendomen.

    b) När du anger anskaffningsuppgifterna om försäljningarna för hela året

    Om du anger anskaffningsuppgifterna om försäljningarna för hela året ska du här fylla i följande uppgifter:

    • Ange som anskaffningsdatum årets första dag (till exempel 1.1.2024) även om anskaffningarna hänför sig till flera olika år.
    • Ange som anskaffningspris det sammanlagda anskaffningspriset på de virtuella valutor som du sålt under året (anskaffningspriserna på vinstbringande försäljningar på en egen specifikation och förlustbringande på en annan specifikation).
    • Ange utgifterna för anskaffningen av den virtuella valutan, till exempel det totala beloppet av förmedlingsarvoden. Ange även de totala försäljningskostnaderna för hela året.

  3. I den uträkning som finns i punkten Överlåtelsevinst eller överlåtelseförlust ser du beloppet av överlåtelsevinsten både enligt de verkliga utgifterna och enligt den presumtiva anskaffningsutgiften. Systemet använder automatiskt det alternativ som är förmånligare för dig.

  4. I slutet av uträkningen av överlåtelsevinsten i punkten Bilagor ska du välja knappen Lägg till en fil och som bilagetyp Bilaga som gäller virtuella valutor.

    Som bilaga ska du spara en uträkning med en specifikation av överlåtelsevinsterna och överlåtelseförlusterna av försäljningen av virtuella valutor.

    • Räkna ut vinsten eller förlusten separat för varje försäljningstransaktion under skatteåret, det vill säga alltid då du bytt en virtuell valuta till en annan virtuell valuta, till en officiell valuta eller använt den till inköp.
    • Om den virtuella valuta som du har sålt har skaffats i flera poster, ska du räkna ut den realiserade värdestegringen eller värdeminskningen separat för varje post.
    • Du kan använda Skatteförvaltningens FIFO-räknare för detta. Spara filen i pdf-format eftersom det inte går att lägga till bifogade filer i Excel-format i MinSkatt.

    Observera att om du haft både vinstbringande och förlustbringande överlåtelser, ska du fylla i två separata uträkningar av överlåtelsevinsterna i fälten i MinSkatt – en av de vinstbringande försäljningarna och en annan av de förlustbringande försäljningarna. Då kan förlusterna dras av från vinsterna i rätt ordning. Du ska alltså från din uträkning plocka ut de vinstbringande och förlustbringande försäljningarna separat.

    Välj till sist OK för att spara uppgifterna.

  5. Du kan lägga till en ny specifikation genom att välja Lägg till en ny överlåtelse.

B. Mining av virtuella valutor

  • Ange dina förvärvsinkomster som du fått av mining (protokollet proof of work) i punkten Övriga förvärvsinkomster i skattedeklarationen.
  • Ange kostnader som hänför sig till miningen i punkten Avdrag – Kostnader för förvärvande av inkomst – Utgifter för förvärvande av andra inkomster än löneinkomster. Dessa är till exempel ökade elkostnader och anskaffningsutgiften för utrustning som används för mining, antingen partiellt eller i sin helhet.
  • Ange kapitalinkomsterna av mining (protokollet proof of stake) i punkten Övriga kapitalinkomster. Ange de avdrag som hänför sig till dem i punkten Övriga avdrag från kapitalinkomster. 
  • Ange dina förvärvsinkomster som du fått av mining (protokollet proof of work) i skattekortsansökan i fasen Övriga inkomster i punkten Övriga inkomster som omfattas av förskottsskatt. För att få fram punkten ska du rulla nedåt och välja knappen Visa mera. Punkten finns i slutet av sidan.
  • Inkomsten av miningen av kryptotillgångar anges i skattekortsansökan i netto: Räkna samman de inkomster av mining som du fått under året. Dra av utgifterna för förvärvande av inkomster av mining från det sammanlagda beloppet.
  • Ange kapitalinkomster av mining (protokollet proof of stake) i punkten Övriga kapitalinkomster. Ange de avdrag som hänför sig till dem i punkten Övriga avdrag från kapitalinkomster.
Sidan har senast uppdaterats 29.11.2024