Falska meddelanden har skickats ut i Skatteförvaltningens namn. Läs mer om falska meddelanden.

Den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar

Den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar har tagits i bruk inom EU-området 1.1.2025. I och med denna momsordning utvidgas tillämpningsområdet för momsfrihet för verksamhet i liten skala även till företag som etablerat sig i en annan medlemsstat.

Ordningen möjliggör att ett finländskt företag under vissa förutsättningar kan sälja varor och tjänster momsfritt i ett annat EU-land. Likaså kan ett företag som är etablerat i ett annat EU-land sälja varor och tjänster momsfritt i Finland.

Med EU-området och EU-länder avses i denna anvisning EU:s momsområde. Läs mer om EU:s momsområde.

Om du bedriver affärsverksamhet endast i Finland och inte heller planerar att utvidga verksamheten utomlands behöver du inte registrera dig i den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar. Läs mer om moms för små företag Moms för företag i liten skala.

Vem kan använda den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar?

Ordningen är avsedd för företag som utövar affärsverksamhet i liten skala inom EU-området. Ett företag vars säte för den ekonomiska verksamheten är utanför EU kan inte registrera sig i momsordningen trots att företaget har ett fast driftställe inom EU-området. Inte heller åländska företag kan registrera sig i ordningen.

Förutsättningen för att få använda den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar är att företagets årliga omsättning inom EU-området är högst 100 000 euro och att försäljningarna inte överskrider den nationella gränsen för verksamhet i liten skala i målländerna. Dessa gränser får inte överskridas under det innevarande eller föregående kalenderåret. Företaget ska själv se till att den nationella omsättningsgränsen och omsättningsgränsen inom EU inte överskrids.

Varje EU-medlemsstat kan själv bestämma sitt nationella gränsvärde för verksamhet i liten skala. Gränsen kan dock vara högst 85 000 euro. Den årliga omsättningsgränsen för verksamhet i liten skala i Finland är 20 000 euro från och med 1.1.2025.

Exempel: Ett företag som är etablerat i Finland bedriver verksamhet i Finland och Estland. Företagets verksamhet i Finland är i liten skala och företaget är inte momsregistrerat. Företaget vill tillämpa momsundantaget för verksamhet i liten skala i Estland.

Företaget kan registrera sig i momsordningen ifall företagets försäljningar under det innevarande kalenderåret 2025 och det föregående kalenderåret 2024 inte överskrider den nationella gränsen för verksamhet i liten skala i Estland. Det förutsätts också att företagets omsättning inom hela EU-området inte överskrider gränsen på 100 000 euro under det innevarande kalenderåret och inte heller under det föregående kalenderåret.

Eftersom företaget endast har verksamhet i Finland och Estland, ska in i omsättningen inom EU räknas företagets sammanlagda försäljningar i Finland och Estland. In i omsättning räknas alla momspliktiga försäljningar utan momsens andel samt vissa momsfria försäljningar. Läs mer om beräkning av omsättningen i anvisningen Momsfri verksamhet i liten skala.

I hurdan handel kan den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar användas?

När ett EU-land beviljar momsundantag gäller det alla varu- och tjänsteförsäljningar till konsumenter och andra näringsidkare i landet i fråga. Försäljningen är undantagen från moms i det EU-land där den har sålts enligt bestämmelserna om försäljningsland. Företaget kan inte längre tillämpa undantaget från momsplikten för verksamhet i liten skala enbart på en del av försäljningarna i landet i fråga. Mer om momsbestämmelserna om försäljningsland:

Exempel: Ett företag som har etablerat sig i Finland säljer varor som det tillverkat i Finland. Företaget säljer i sin webbutik varor som transpoteras till konsumenter från Finland till Tyskland. Distansförsäljning av varor via företagets webbutik till konsumenter i Tyskland överstiger 10 000 euro om kalenderåret, varför försäljningslandet är landet där transporten avslutas. Därför beskattas distansförsäljningen av varor i det land där transporten avslutas, det vill säga i Tyskland.

Företaget kan sälja varor via sin webbutik till konsumenter utan moms om omsättningen inom EU underskrider 100 000 euro både under det innevarande och det föregående året och inte heller den nationella omsättningsgränsen i Tyskland överskrids under det innevarande och det föregående året. De varor som sålts till konsumenter i Tyskland via webbutiken räknas in i den tyska omsättningen. In i omsättningen inom EU räknas de sammanlagda försäljningarna i Finland och försäljningarna via webbutiken till Tyskland.

Observera att det beviljade undantaget endast gäller moms för försäljning. Det gäller inte små företags inköp eller import som omfattas av den omvända skattskyldigheten. Om du exempelvis gör ett gemenskapsinternt förvärv eller importerar varor i ett annat EU-land kan du fortfarande bli tvungen att deklarera och betala moms i landet i fråga.

Varför lönar det sig att använda den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar?

Det är frivilligt att använda den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar. Registrering i ordningen möjliggör dock affärsverksamhet i liten skala i ett annat EU-land utan momsskyldigheter. Om företaget har försäljning i ett annat EU-land men inte använder ordningen, ska företaget deklarera och betala momsen på denna försäljning antingen genom att registrera sig direkt i det aktuella EU-landet eller i den särskilda ordningen för moms (OSS).

Om företaget tillämpar momsundantaget för verksamhet i liten skala i något annat EU-land, kan företaget inte dra av momsen som ingår i anskaffningarna som hänför sig till denna försäljning.

Anvisningar

Sidan har senast uppdaterats 3.12.2024