Företagets momsskyldighet och momsregistret

Om ditt företag säljer varor eller tjänster rörelsemässigt är företaget i allmänhet momsskyldigt. Företagsformen påverkar inte momsskyldigheten.

Företagets momsskyldighet

Företaget är momsskyldigt och ska anmäla sig till registret över momsskyldiga om omsättningen av rörelseverksamheten överskrider 20 000 euro under ett kalenderår.

I vissa fall kan företaget frivilligt ansöka om att bli momsskyldigt till exempel om verksamhet bedrivs i liten skala, det vill säga rörelseverksamhetens omsättning är högst 20 000 euro per kalenderår. 

Vissa branscher, såsom finansiella tjänster och försäkringstjänster, har i mervärdesskattelagen fastställts som helt momsfria. Företaget kan inte registrera sig i momsregistret för sådan verksamhet. Läs mer om momsfri rörelseverksamhet.

I vissa situationer ska företaget anmäla sig till momsregistret även om verksamheten i övrigt inte är momspliktig. Exempelvis gemenskapsinternt varuförvärv från ett annat EU-land kan förutsätta registrering.

Läs mer om för vilken verksamhet man ska registrera sig

Omsättningsgränsen för verksamhet i liten skala är 20 000 euro 

Företaget behöver inte registrera sig som momsskyldigt om omsättningen under både det innevarande och det föregående kalenderåret är högst 20 000 euro. Omsättningen kan alltså under båda åren vara högst 20 000 euro. 

Kan företaget ansöka om registrering i momsregistret även om omsättningsgränsen inte överskrids?

Företaget kan frivilligt ansöka om momsregistrering även om omsättningen inte överstiger 20 000 euro. Förutsättningen är att företagets verksamhet uppfyller kännetecknen för rörelseverksamhet. Som rörelseverksamhet betraktas självständig och kontinuerlig försäljning av varor och tjänster till kunder, som innehåller en företagarrisk. Exempelvis försäljningsverksamhet av småskalig och sporadisk natur eller hobbynatur uppfyller inte kännetecknen för rörelseverksamhet.

Om företaget frivilligt har ansökt om momsregistrering ska det betala moms på alla sina momspliktiga försäljningar även om omsättningen inte överskrider gränsen.

Så här registrerar du dig

Du kan anmäla dig till momsregistret i samband med att företaget grundas eller senare i MinSkatt, om företaget redan har ett FO-nummer. Anmäl dig till registret först när du börjar göra anskaffningar för momspliktig verksamhet.

Välj anvisning enligt din företagsform:

Skyldigheter för momsregistrerade företag 

När företaget är momsregistrerat:

• Lägg momsen till priset på varor och tjänster. Fakturera alltså momsen av kunderna på de skattepliktiga produkter och tjänster som du sålt.
• Ge köparen ett kvitto eller en faktura där momsen har specificerats. Läs mer om faktureringskraven (detaljerad anvisning)
• Dra av momsen på varor och tjänster som du köpt för momspliktig verksamhet i momsdeklarationen. Läs mer om avdragsrätten.
• Deklarera och betala momsen. Lämna en deklaration för varje skatteperiod även om du ännu inte har inlett verksamheten eller inte har haft någon försäljning under räkenskapsperioden. 

Endast de skattefria priserna på inköp kan dras av i företagets inkomstbeskattning. Eftersom du kan dra av momsen på momsdeklarationen kan du inte dra av den på nytt i inkomstbeskattningen.

När företaget inte är momsregistrerat:

• Lägg inte till moms på priserna på produkter och tjänster.
• Anteckna inte moms på fakturorna.
• Lämna inte momsdeklaration och betala inte moms.
• Du kan inte dra av momsen på varor och tjänster som du köpt i momsdeklarationen.

I företagets inkomstbeskattning kan du dra av hela priset på inköp som gjorts för din rörelseverksamhet, alltså även momsen.

Kontroll av företagets momsskyldighet

Du kan kontrollera momsskyldigheten i företags- och organisationsdatasystemet (ytj.fi). I tjänsten kan du till exempel kontrollera från och med vilken dag registreringen av företaget gäller och vilka register företaget hör till.

Gå till e-tjänsten på ytj.fi. 

Observera: Om du nyligen har inlett verksamheten visas uppgifterna i e-tjänsten på ytj.fi först efter att Skatteförvaltningen har behandlat din registreringsansökan.

Avregistrering

Om du lägger ner hela företagsverksamheten ska du anmäla det med en nedläggningsanmälan i e-tjänsten på ytj.fi. Med samma anmälan kan du avregistrera företaget ur momsregistret, förskottsuppbördsregistret och arbetsgivarregistret.

Om företaget inte lägger ner sin verksamhet helt och hållet utan endast den momspliktiga verksamheten upphör kan du ansöka om att bli avregistrerad ur momsregistret även i MinSkatt.

Företaget kan avregistrera sig från momsregistret på grund av liten omsättning först när omsättningen under två på varandra följande kalenderår har varit högst 20 000 euro. Företaget ska alltså följa med omsättningen både för det innevarande och föregående kalenderåret och kan inte avregistrera sig från momsregistret genast under det år då omsättningen sjunker under gränsen för verksamhet i liten skala.

Om du frivilligt har ansökt om momsregistrering även om företagets omsättning är högst 20 000 euro per kalenderår kan ditt företag avregistreras från momsregistret tidigast från och med den dag då ansökan har kommit in. Företaget kan inte avregistreras retroaktivt. 

Läs mer: 

Så här låter du dig strykas ur momsregistret

Momsfri verksamhet i liten skala