Internationell trafik – hur beskattas lönen för en arbetstagare som kommer från utlandet?
Kommer du från utlandet och arbetar ombord på ett finskt fartyg eller som pilot eller kabinpersonal på ett finskt luftfartyg?
I regel betalar du skatt på din lön till hemorten för det företag som använder ett fartyg eller luftfartyg eller till den stat där företagets verkliga ledning är belägen. Om du arbetar för ett finskt företag som använder fartyg eller luftfartyg betalar du skatt på din lön till Finland.
Beloppet av skatt som ska betalas till Finland beror på din vistelsetid i Finland. Enbart vistelsen ombord på ett fartyg eller luftfartyg betraktas inte som vistelse i Finland så att du anses ha din hemvist i Finland.
Du arbetar på ett finskt fartyg
Om du arbetar ombord på ett finskt fartyg, till exempel en båt, betalar du i regel skatt på din lön till Finland. Kontrollera dock alltid skatteavtalet mellan din hemviststat och Finland. I allmänhet har den stat rätt att beskatta lönen där det företag som använder fartyget har sin verkliga ledning. Enligt vissa skatteavtal kan den stat ha beskattningsrätt under vars flagga ett fartyg seglar (flaggstat).
Till exempel enligt det nordiska skatteavtalet beskattas lönen för arbete på båt i flaggstaten för båten.
Huomio osio alkaa
Exempel: Du bor i Norge och arbetar på ett finskt fartyg som trafikerar under finsk flagg. Du betalar skatt till Finland på din lön. Deklarera inkomsten också i beskattningen i Norge enligt norska skattemyndighetens anvisningar. Dubbelbeskattningen undanröjs i beskattningen i Norge, alltså de beaktar den skatt som du har betalat till Finland.
Huomio osio päättyy
I fråga om inkomst av arbete ombord på ett fiske-, sälfångst- eller valfångstfartyg har dock endast arbetstagarens hemviststat beskattningsrätt.
Du arbetar på ett finskt luftfartyg
Om du arbetar ombord på ett finskt luftfartyg, till exempel ett flygplan, betalar du i regel skatt på din lön till Finland. Kontrollera dock alltid skatteavtalet mellan din hemviststat och Finland. I allmänhet har den stat rätt att beskatta lönen där det företag som använder luftfartyget har sin verkliga ledning.
Ett undantag utgör de anställda på luftfartyg som är bosatta i andra nordiska länder. Enligt det nordiska skatteavtalet beskattas deras lön endast i arbetstagarens hemviststat.
Huomio osio alkaa
Exempel: Du bor i Danmark och arbetar på ett finskt luftfartyg. Du betalar skatt på din lön endast till Danmark. Deklarera inkomsten i beskattningen i Danmark enligt danska skattemyndighetens anvisningar.
Huomio osio päättyy
Om du arbetar för ett finskt företag som använder fartyg eller luftfartyg
Om du arbetar ombord på ett finskt fartyg eller luftfartyg, betalar du i regel skatt på din lön till Finland. Skattebeloppet påverkas av din vistelsetid i Finland. Om din arbetsgivare är ett finskt företag som använder fartyg eller luftfartyg tar det ut skatt på din lön till Finland.
Om du vistas i Finland i 6 månader eller en kortade period tar din finska arbetsgivare ut 35 procent i källskatt på din lön. Detta trots att du vistas i Finland i 6 månader eller en kortare period.
Du kan dock begära progressiv beskattning.
Den finska arbetsgivaren tar också ut försäkringspremier på din lön om du inte har intyget A1 eller ett annat motsvarande intyg för utsända arbetstagare från din hemviststat.
Läs de anvisningar som lämpar sig för din situation och ansök om skattekort: Finsk arbetsgivare
Om du arbetar ombord på ett finskt fartyg eller luftfartyg, betalar du i regel skatt på din lön till Finland. Skattebeloppet beror på din vistelsetid i Finland.
Din utländska arbetsgivare är i regel inte skyldig att ta ut skatt på din lön till Finland. Därför ska du själv betala skatterna till Finland i form av förskottsskatt. Om du vistas högst 6 månader i Finland ska du ansöka om förskottsskatt senast före utgången av kalendermånaden efter den månad då du inledde arbetet i Finland.
Läs anvisningarna om hur du ansöker om förskottsskatt: Uthyrd arbetstagare (se avsnittet Du vistas i Finland i högst 6 månader eller avsnittet Du vistas i Finland i mer än 6 månader eller Ditt hem är i Finland)
Även om du vistas i Finland i 6 månader eller mindre kan du också begära progressiv beskattning.
Den finska arbetsgivaren tar också ut försäkringspremier på din lön om du inte har intyget A1 eller ett annat motsvarande intyg för utsända arbetstagare från din hemviststat.
Ange inkomsterna från Finland i skattedeklarationen i hemviststaten
I beskattningen i hemviststaten ska du också ange
- de inkomster som du har fått från Finland
- de skatter som du betalat till Finland.
Om också din hemviststat beskattar lönen, tar den hand om att undanröja dubbelbeskattningen.
Nyckelord: