Falska meddelanden har skickats ut i Skatteförvaltningens namn. Läs mer om falska meddelanden.
Hyresinkomsterna och kostnaderna kan ändras under året, till exempel hyresgästen kan bytas, bostaden kan stå tom en del av året eller bolagsvederlaget kan ändras.
Lämna uppdaterade uppgifter till Skatteförvaltningen när
Om inkomsterna och kostnaderna ändras mycket, lönar det sig för dig att lämna uppgifter om ändringarna redan under det innevarande året. Lämna uppgifterna i en ansökan om skattekort eller förskottsskatt så att skattebeloppet blir så rätt som möjligt. Gå alltså till MinSkatt och uppdatera beloppet av hyresinkomsterna.
Om du betalar förskottsskatt ska du inte lämna förskottsskatterater obetalade utan ansöka om ändring i eller borttagning av förskottsskatten.
Du ska deklarera förverkligade hyresinkomster och kostnader senast på skattedeklarationen följande vår.
Läs anvisningarna om att deklarera och betala
Om bostaden står tom en del av året ska du deklarera hyresbeloppet och avdragen endast för den tid då objektet är uthyrt.
Om bostaden dock hela tiden är i hyresanvändning får du dra av kostnaderna också för den tid då bostaden står tom, till exempel då hyresgästen byts eller bostaden renoveras. Du måste på begäran påvisa att bostaden varit i hyresanvändning, till exempel genom att visa uthyrningsannonsen eller förmedlingsavtalet.
Om du flyttar in själv i bostaden som har varit i hyresanvändning får du dra av kostnaderna för hyresbostaden, såsom bolagsvederlag, endast för den tid då bostaden har varit uthyrd. Också av räntorna på lånet får du dra av endast den andel som riktar sig till hyrestiden. Det går inte att dra av räntor på skuld för köp av egen bostad.
Hyresinkomsterna deklareras alltid i beskattningen för det år då du har fått betalningen. Om hyresgästen betalar hyran för exempelvis november–december för sent först i januari ska du deklarera de försenade hyrorna som inkomst för januari.
Om hyran måste indrivas får du från hyresinkomsterna dra av de kostnader för advokat och rättegång som hänför sig till exempelvis indrivningen av hyran, uppsägningen av hyresavtalet eller vräkningen av hyresgästen.
Om hyresgästen har skadat bostaden eller lösöret i den medan hen bott i bostaden eller då hen flyttat ut, får du dra av utgifterna för årliga reparationer av bostaden från hyresinkomsterna. Du kan inte dra av kostnaderna om hyresgästen har ersatt dem.
Den hyresinkomst som du får är i regel sådan personlig kapitalinkomst som du anger i den förhandsifyllda skattedeklarationen. När du hyr ut lägenheter eller fastigheter med långvariga hyreskontrakt är hyresinkomsten personlig inkomst även om du har många hyresobjekt. Också inkomster av kortfristiga hyreskontrakt beskattas i princip som personlig kapitalinkomst.
Om verksamheten utvidgas kan kännetecknen på näringsverksamhet uppfyllas. Till exempel följande är kännetecken på näringsverksamhet:
Om du hyr ut ett enskilt objekt med kortfristiga hyreskontrakt uppfyller det i regel inte kännetecknen på näringsverksamhet. Näringsverksamhet är inte heller uthyrning av en sådan bostad, del av en bostad eller exempelvis en husbil som är i ditt eget bruk.
Kännetecknen på näringsverksamhet kan däremot uppfyllas exempelvis i följande situationer:
När du hyr ut bostäder eller annan egendom som privatperson, och inte agerar som företagare, behöver du inte betala moms för hyresinkomsterna.
Om du agerar som företagare och din omsättning överstiger 20 000 euro per kalenderår ska du anmäla dig till registret över momsskyldiga.