Avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga beviljas endast av särskilda skäl
Du kan få avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga enligt prövning till exempel på basis av sjukdom, arbetslöshet eller underhållsskyldighet.
Avdragsbeloppet är högst 1 400 euro per person och det beviljas i hela hundra euro.
Hela familjens inkomster påverkar avdraget
Möjligheten att få avdrag beror på
- de faktiska inkomsterna för hela året, även skattefria inkomster
- de övriga familjemedlemmarnas inkomster, det vill säga makans eller makens och de minderåriga barnens inkomster och tillgångar.
Därför kan avdraget inte beaktas på skattekortet – du kan enbart yrka på avdraget i din förhandsifyllda skattedeklaration.
Observera: du kan inte få avdraget om dina årsinkomster överstiger 27 000 euro eller dina och din makas eller makes årsinkomster överstiger 40 000 euro. Avdraget beviljas endast delvis om dina årsinkomster överstiger 17 500 euro eller om dina och din makas eller makes sammanlagda årsinkomster överstiger 26 500 euro.
De ovan nämnda inkomstgränserna höjs med 2 500 euro för varje barn som står under din vårdnad. Läs vem som anses vara maka eller make i beskattningen.
Även om inkomsterna överstiger de ovan angivna övre inkomstgränserna (27 000/40 000 euro), kan du från fall till fall enbart på basis av höga sjukdomskostnader beviljas avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga.
Avdrag för sjukdomskostnader och läkemedelskostnader
Du kan få ett schablonmässigt avdrag som är 500–1 400 euro enbart på basis av höga sjukdomskostnader och läkemedelskostnader. Du kan få ett schablonmässigt avdrag om
- dina egna och dina familjemedlemmars sammanlagda sjukdomskostnader uppgår till minst 700 euro under ett år
- sjukdomskostnaderna utgör samtidigt minst 10 procent av dina sammanlagda nettoförvärvs- och nettokapitalinkomster (= alla inkomster minskade med utgifterna för förvärvande av inkomst).
Även om villkoren (700 euro och 10 procent) för avdrag uppfylls, beaktas alltid innan något avdrag beviljas hur mycket disponibla inkomster och tillgångar du och din familj har sammanlagt.
Sjukdomskostnaderna kan med andra ord inte dras av som sådana i beskattningen. Avdragets belopp räknas ut schablonmässigt och då beaktas såväl sjukdomskostnaderna som årsinkomsterna.
Schablonmässigt avdrag på basis av höga sjukdomskostnader
Observera att om dina inkomster överstiger 27 000 euro eller dina och din makes eller makas sammanlagda inkomster överstiger 40 000 euro, används dessa schablonmässiga avdrag inte och avdraget kan endast beviljas enligt prövning från fall till fall. Se också gränserna i tabellen om sjukdomskostnadernas andel är 18 procent eller 20 procent.
Avdragsbelopp på basis av en persons inkomster
| Sjukdomskostnaders andel av dina inkomster är minst |
Dina inkomster är högst | Avdrag |
|---|---|---|
| 10 % | 27 000 euro | 500 euro |
| 12 % | 27 000 euro | 700 euro |
| 14 % | 27 000 euro | 900 euro |
| 16 % | 27 000 euro | 1 000 euro |
| 18 % | 23 500 euro | 1 200 euro |
| 20 % | 17 500 euro | 1 400 euro |
Avdraget på basis av makarnas sammanlagda inkomster
| Sjukdomskostnaders andel av makarnas sammanlagda inkomster är minst |
Makarnas inkomster är sammanlagt högst |
Avdrag |
|---|---|---|
| 6 % | 40 000 euro | 500 euro |
| 7,5 % | 40 000 euro | 700 euro |
| 9 % | 40 000 euro | 900 euro |
| 10,5 % | 40 000 euro | 1 000 euro |
| 12 % | 35 000 euro | 1 200 euro |
| 14 % | 26 500 euro | 1 400 euro |
Exempel: Sven bor ensam och hans sjukdomskostnader var 2024 sammanlagt 3 000 euro. Hans nettoförvärvs- och nettokapitalinkomster var 20 000 euro. Sjukdomskostnadernas andel var 3 000 / 20 000 euro = 15 procent. Sven får ett avdrag på 900 euro för nedsatt skattebetalningsförmåga, vilket dras av från Svens förvärvsinkomster innan skatten beräknas. Sven måste själv yrka på avdraget i sin skattedeklaration.
Läs mer i den detaljerade anvisningen om avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga.
Så här yrkar du på avdrag
Du kan yrka på avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga för 2024 i skattedeklarationen i år. Förvara kvitton på sjukdomskostnaderna – bifoga dem inte till skattedeklarationen. Skatteförvaltningen ber om dem vid behov.
Alternativt kan du deklarera uppgifterna på pappersblankett 50A Förvärvsinkomster och avdrag från dem. Så här deklarerar du på en pappersblankett
Varifrån görs avdraget?
Avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga görs från de förvärvsinkomster som du har fått under året. Avdraget dras alltså inte av direkt från skatterna utan avdraget minskar på beloppet av beskattningsbara förvärvsinkomster.
Om du till exempel ska dra av 900 euro, är avdragets inverkan på beloppet av skatt inte lika stort.