Åländska avdrag om du bor på Åland
Enligt självstyrelselagen har Åland rätt att bestämma över kommunalbeskattningen inom landskapet. Åland har därför egna bestämmelser om kommunalskattens storlek och de avdrag som kan göras i kommunalbeskattningen.
I riket beviljas de avdrag som görs från inkomsterna enligt samma grunder och till samma belopp i stats- och kommunalbeskattningen. Ålands lagting fattar beslut om vilka avdrag som beviljas i kommunalbeskattningen och till vilka belopp. Avdragen på Åland kan därför, på grund av självstyrelselagen, skilja sig åt från avdragen annanstans i Finland.
Åland är enspråkigt svenskt. Det betyder att Skatteförvaltningen alltid skickar t.ex. skattekort, förhandsifyllda skattedeklarationer, beskattningsbeslut och annan skattepost på svenska åt de som har hemkommun på Åland.
Så här deklarerar du åländska avdrag i MinSkatt
Gå till fasen Övriga avdrag i skattedeklarationen. I punkten Åländska avdrag ska du välja Ja och ange uppgifterna om de avdrag som gäller dig.
Följande avdrag behöver du själv yrka på
Hyreskostnader för arbetsbostad
Om du blir tvungen att hyra en bostad på din arbetsort på grund av kommunikationsförhållandena kan du beviljas avdrag för kostnaderna. Avdraget kan beviljas om restiden mellan ditt hem och din arbetsplats är längre än 3 timmar (tur och retur) och du behöver resa med frigående färja. Det förutsätts också att det är fråga om en hyresbostad som är belägen i en kommun på Åland, och att arbetsgivaren finns i samma kommun.
Avdraget kan beviljas enligt verkliga kostnader, men avdragets belopp är högst 6,90 euro per kvadratmeter per månad och beräknas för högst 30 kvadratmeter.
OBS! Deklarera hyreskostnaderna för en arbetsbostad på Åland i MinSkatt i samband med resekostnaderna i punkten Utredning över hyreskostnader för arbetsbostad.
Resekostnader
Om du använder egen bil för resor mellan arbetet och hemmet kan du dra av de kostnaderna till högst 6 000 euro. Från resekostnaderna dras först av självrisken som är 750 euro i kommunalbeskattningen och 900 euro i statsbeskattningen. Det innebär att avdrag endast beviljas till den del kostnaderna är högre än självriskbeloppet. Deklarera resekostnaderna alltid i sin helhet: dra inte själv av självriskandelen.
Resekostnadsavdraget för egen bil är 0,27 euro/km året 2024. I skattekortet för år 2025 är avdraget 0,27 euro/km.
Om dina resekostnader består av mer än hälften av resor med ett allmänt fortskaffningsmedel har du ingen självrisk. Om du har varit arbetslös eller familjeledig under en del av året minskas självrisken med 80 euro per ersättningsmånad, men självriskbeloppet är alltid minst 160 euro.
Studieavdrag
Åländska studerande ansöker om studiestöd och landskapsborgen för studielån från Ålands arbetsmarknads- och studieservicemyndighet AMS.
Om du har hemkommun på Åland och fått undervisning på grundskolenivå eller bedrivit heltidsstudier vid en högskola eller annan läroanstalt i Finland eller utomlands kan du beviljas avdrag om 340 euro per termin. När du söker avdraget bör du ange din studieplats och studietid. Avdrag kan också beviljas om du har deltagit i heltidsutbildning på distans.
Studielånsavdrag
Har du börjat studera före den 1.8.2005 och amorterar på ditt studielån? Då kan du göra studielånsavdrag. Studielånet ska ha landskapsgaranti eller så ska landskapsregeringen eller en studiestödsnämnds som tillsatts av landskapsregeringen ha beviljat dig landskapsborgen och räntestöd för det. Avdraget beviljas första gången det år då räntestödet upphört och därpå följande år då amortering gjorts. Maximibelopp är 500 euro per år och avdraget beviljas för högst 5 år och för en utbildning.
Studielånsavdrag för studier som påbörjats efter 1.8.2005 ansöks via FPA av personer med åländsk hemkommun.
Studielånskompensation som FPA beviljar, för studier som inletts från och med 1.8.2014, är inte möjligt för personer som lyft studiestöd från AMS.
Avdrag för sjukdomskostnader
Sjukdomskostnadsavdraget slopas från och med den 1.1.2025, och beviljas för sista gången i beskattningen för skatteår 2024.
Du kan beviljas avdrag för dina egna och dina familjemedlemmar sjukdomskostnader till den del de inte redan har ersatts av FPA, från en försäkring, eller på annat motsvarande sätt.
Avdragsgilla sjukdomskostnader är till exempel kostnader för vård på sjukhus, läkarbesök, tandvård, apoteksinköp med momssats 10 %, fysioterapi med läkarremiss, glasögon och linser, och medicinsk fotvård. För andra sjukdomsrelaterade kostnader kan avdrag beviljas på basis av behovsprövning och ordination av läkare.
Kostnader för djurmediciner med momssats 10 %, hälsokostpreparat och apoteksinköp med momssats 14 % godkänns inte som avdragbara.
Du kan också dra av 25 % av kostnader som har betalats för institutionsvård eller effektiviserat serviceboende. Det förutsätter att du kan visa upp ett läkarintyg över att vården beror på sjukdom.
Landskapssjömän/åländska skärgårdsfärjor
Om du har hemkommun på Åland och jobbar på en landsvägsfärja har du inte rätt till sjöarbetsinkomstavdrag i kommunalbeskattningen. Eftersom du inte har rätt till sjöarbetsinkomstavdraget så har du i stället rätt till avdrag för resekostnader, fackavgifter och utgifter för inkomstens förvärvande i kommunalbeskattningen.
Invalidavdraget
Personer med hemkommun på Åland har rätt till invalidavdrag i kommunalbeskattningen, trots att invalidavdraget upphörde för personer bosatta på det finländska fastlandet från och med skatteår 2023.
Invalidavdraget beviljas personer med en bestående invaliditetsgrad på minst 30 % till följd av sjukdom, lyte eller kroppsskada. Avdraget är högst 440 euro.
Om du inte sedan tidigare har beviljats invalidavdrag eller invaliditetsgraden har ändrat behöver du deklarera detta på blankett 17 Ålandsbilagan. Bifoga ett läkarintyg eller någon annan motsvarande utredning av invaliditetsgraden. Denna uppgift kan inte lämnas i MinSkatt.