Avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga beviljas endast av särskilda skäl

Du kan få avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga enligt prövning till exempel på basis av sjukdom, arbetslöshet eller underhållsskyldighet.

Avdragsbeloppet är högst 1 400 euro per person och det beviljas i hela hundra euro.

Hela familjens inkomster påverkar avdraget

Möjligheten att få avdrag beror på

• de faktiska inkomsterna för hela året, även skattefria inkomster
• de övriga familjemedlemmarnas inkomster, det vill säga makans eller makens och de minderåriga barnens inkomster och tillgångar.

Därför kan avdraget inte beaktas på skattekortet – du kan enbart yrka på avdraget i din förhandsifyllda skattedeklaration.

Observera: du kan inte få avdraget om dina årsinkomster överstiger 27 000 euro eller dina och din makas eller makes årsinkomster överstiger 40 000 euro. Avdraget beviljas endast delvis om dina årsinkomster överstiger 17 500 euro eller om dina och din makas eller makes sammanlagda årsinkomster överstiger 26 500 euro.

De ovan nämnda inkomstgränserna höjs med 2 500 euro för varje barn som står under din vårdnad. Läs vem som anses vara maka eller make i beskattningen.

Även om inkomsterna överstiger de ovan angivna övre inkomstgränserna (27 000/40 000 euro), kan du från fall till fall enbart på basis av höga sjukdomskostnader beviljas avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga.

Avdrag för sjukdomskostnader och läkemedelskostnader

Du kan få ett schablonmässigt avdrag som är 500–1 400 euro enbart på basis av höga sjukdomskostnader och läkemedelskostnader. Du kan få ett schablonmässigt avdrag om

• dina egna och dina familjemedlemmars sammanlagda sjukdomskostnader uppgår till minst 700 euro under ett år
• sjukdomskostnaderna utgör samtidigt minst 10 procent av dina sammanlagda nettoförvärvs- och nettokapitalinkomster (= alla inkomster minskade med utgifterna för förvärvande av inkomst).

Även om villkoren (700 euro och 10 procent) för avdrag uppfylls, beaktas alltid innan något avdrag beviljas hur mycket disponibla inkomster och tillgångar du och din familj har sammanlagt.

Sjukdomskostnaderna kan med andra ord inte dras av som sådana i beskattningen. Avdragets belopp räknas ut schablonmässigt och då beaktas såväl sjukdomskostnaderna som årsinkomsterna.

Schablonmässigt avdrag på basis av höga sjukdomskostnader

Observera att om dina inkomster överstiger 27 000 euro eller dina och din makes eller makas sammanlagda inkomster överstiger 40 000 euro, används dessa schablonmässiga avdrag inte och avdraget kan endast beviljas enligt prövning från fall till fall. Se också gränserna i tabellen om sjukdomskostnadernas andel är 18 procent eller 20 procent.

Avdragsbelopp på basis av en persons inkomster

Avdraget på basis av makarnas sammanlagda inkomster

Exempel: Sven bor ensam och hans sjukdomskostnader var 2025 sammanlagt 3 000 euro. Hans nettoförvärvs- och nettokapitalinkomster var 20 000 euro. Sjukdomskostnadernas andel var 3 000 / 20 000 euro = 15 procent. Sven får ett avdrag på 900 euro för nedsatt skattebetalningsförmåga, vilket dras av från Svens förvärvsinkomster innan skatten beräknas. Sven måste själv yrka på avdraget i sin skattedeklaration.

Läs mer i den detaljerade anvisningen om avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga.

Vilka sjukvårdskostnader beaktas i avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga?

Följande sjukvårdskostnader beaktas när ett avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga räknas ut: 

• kostnader för arbeten inom tandteknik
• kostnader för sjukskötare och läkare inom hemsjukvård
• kostnader för den diet som diabetes, celiaki eller någon annan sjukdom kräver
• kostnader för att köpa och reparera hörapparater
• kostnader för laboratorie- och röntgenundersökningar och andra undersökningar
• kostnader för uthyrning av operationssal
• läkemedels- och sjukhuskostnader
• arvoden till läkare och tandläkare inklusive expeditionsavgifter
• kostnader för sådan fysioterapi som läkaren har ordinerat
• poliklinikavgifter
• kostnader för sjuktransport
• resekostnader för läkarbesök på grund av sjukdom eller för besök på sjukhus eller laboratorium på en läkares ordination
• kostnader för glasögon ordinerade på grund av sjukdom
• kostnader för sådana ingrepp som en sjukskötare utför (till exempel vaccinationer, borttagning av suturtråd)
• hälsovårdsavgift för högskolestuderande.

Följande sjukvårdskostnader beaktas inte när ett avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga räknas ut:

• de kostnader som nämns ovan till den del som FPA eller ett försäkringsbolag har ersatt dem
• veterinäkostnader
• utgifter för avlöningen av ett ekonomibiträde eller hemhjälp
• kostnader för andra glasögon än sådana som har ordinerats på grund av sjukdom
• kostnader för annan manuell terapi (till exempel massage, kotknackning, hetstensmassage, lymfmassage) än på läkarens ordination
• kostnader för förebyggande vård (till exempel vaccin mot influenssa eller coronavaccin).

Så här yrkar du på avdrag

Du kan yrka på avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga för 2025 i skattedeklarationen i år. Förvara kvitton på sjukdomskostnaderna – bifoga dem inte till skattedeklarationen. Skatteförvaltningen ber om dem vid behov.

Deklarera i MinSkatt

Alternativt kan du deklarera uppgifterna på pappersblankett 50A Förvärvsinkomster och avdrag från dem.

Så här deklarerar du på en pappersblankett

Varifrån görs avdraget?

Avdraget för nedsatt skattebetalningsförmåga görs från de förvärvsinkomster som du har fått under året. Avdraget dras alltså inte av direkt från skatterna utan avdraget minskar på beloppet av beskattningsbara förvärvsinkomster.

Om du till exempel ska dra av 900 euro, är avdragets inverkan på beloppet av skatt inte lika stort.