Så här registrerar du dig som momsskyldig

Gränsen för verksamhet i liten skala är 20 000 euro från och med den 1 januari 2025

Om företaget säljer varor eller tjänster för mer än 20 000 euro under kalenderåret (15 000 euro per räkenskapsperiod (12 månader) fram till 31.12.2024) ska företaget anmälas till registret över momsskyldiga.

Om företagets omsättning är högst 20 000 euro per kalenderår kan företaget ansöka om att bli infört i momsregistret frivilligt. Förutsättningen är visserligen att försäljningen av varor och tjänster sker i form av affärsverksamhet.

Det förekommer också några undantag i momsskyldigheten: läs mer om registrering i momsregistret.

Om företaget är momsregistrerat

• kan företaget dra av momsen från sina anskaffningar för den momspliktiga verksamheten
• lägger företaget till moms på priset på sålda varor och tjänster
• deklarerar och betalar företaget momsen för varje skatteperiod. Deklarationen ska lämnas även om företaget inte har haft någon verksamhet. Skatteperioden är i regel en månad, dvs. att momsen ska deklareras och betalas varje månad.

Om företaget inte är momsregistrerat

• kan företaget inte dra av momsen för sina anskaffningar
• lägger företaget inte till moms på priset på sålda varor och tjänster
• lämnar företaget inte momsdeklarationer och betalar inte moms.

När företaget har införts i momsregistret, ska du göra så här:

• Lägg alltid till moms på priset på de momspliktiga produkter och tjänster som ditt företag säljer.
• Ge köparen en faktura där alla anteckningar enligt mervärdesskattelagen finns med. Läs mer om faktureringskraven i den detaljerade anvisningen.
• Dra av momsen på de varor och tjänster som är inköpta för den momspliktiga affärsverksamheten från momsen på försäljningen.
• Deklarera och betala momsen regelbundet till Skatteförvaltningen enligt din skatteperiod (i regel en gång i månaden).
  • Se till att du lämnar deklarationerna genast från och med att ditt företag registrerades som momsskyldigt.
  • Lämna en deklaration för varje skatteperiod även om du ännu inte har inlett verksamheten eller inte har haft någon försäljning under räkenskapsperioden. Anvisningar för deklaration och betalning

Vid beräkning av gränsen för momsbeskattning räknas följande varor och tjänster som företaget har sålt med i omsättningen:

• momspliktiga försäljningar (utan andelen av moms)
• vissa momsfria försäljningar som nämns i mervärdesskattelagen, såsom exportförsäljning, gemenskapsintern försäljning, försäljning av finansiella tjänster och försäkringstjänster  och överlåtelse av en fastighet eller rättigheter som hänför sig till fastigheten. 

Dessa tas inte med i beräkningen:

• företagets försäljningar av anläggningstillgångar. Försäljningen av anläggningstillgångar avser försäljningen av egendom som skaffats för företagets användning. Om till exempel ett schaktbolag säljer en av sina grävmaskiner, betraktas det som sådan försäljning av anläggningstillgångar som i det här sammanhanget inte räknas med i omsättningen
• försäljningar av vissa finansiella tjänster och försäkringstjänster av accessorisk karaktär
• de flesta momsfria försäljningar, till exempel skattefria honorar och försäljningen av hälso- och sjukvårdstjänster och socialvårdstjänster.. 

Läs mer: Momsfri verksamhet i liten skala (den detaljerade anvisningen, punkt 2.2)

Omsättningsgränsen för verksamhet i liten skala är 20 000 euro, även om verksamheten bedrivs endast en del av året.

Om företagets första räkenskapsperiod är längre än 12 månader ska endast den omsättning för räkenskapsperioden som hör till kalenderåret tas i beaktande i gränsen för verksamhet i liten skala.

Företaget ska registreras i momsregistret från och med tidpunkten för överskridandet av gränsen för verksamhet i liten skala. Från denna tidpunkt börjar också skyldigheten att betala moms.

Om du upptäcker att omsättningen överskrider gränsen på 20 000 euro, ska du göra så här:

• Anmäl dig genast som momsskyldig.
• Lämna momsdeklarationer och betala moms från och med tidpunkten för överskridandet.

Ytterligare information om att deklarera och betala moms

Företaget ska aktivt följa sin omsättning och på eget initiativ låta sig bli införd i momsregistret i god tid. Om ditt företag inte har registrerats i god tid, registrerar Skatteförvaltningen företaget retroaktivt som momsskyldigt från och med att det överskred omsättningsgränsen. Observera att då kan de första momsdeklarationerna och betalningarna redan vara försenade. Du kan ta detta i beaktande när du anmäler företaget till registret och väljer skatteperioden för företaget: välj eventuellt en längre skatteperiod.

Du kan kontrollera momsskyldigheten i tjänsten på ytj.fi (Företags- och organisationsdatasystemet). Gå till tjänsten på ytj.fi

I tjänsten ser du bland annat från och med vilken dag registreringen av företaget är giltig samt till vilka register företaget hör.

Observera! Om du har inlett verksamheten ser du ditt företags uppgifter i tjänsten efter att Skatteförvaltningen har behandlat din registrering.

Om du behöver ett intyg över att ditt företag är momsskyldigt kan du beställa det i MinSkatt: välj först fliken Skatteärenden och sedan i punkten Intyg länken Intyg över momsskyldighet.