Uthyrning av en bostad till underpris påverkar avdragen

Avdrag av kostnader som hänför sig till en hyresbostad påverkas av om du har tagit ut hyra för bostaden enligt den allmänna prisnivån eller om du har hyrt ut bostaden till underpris.

Du kan dra av de kostnader som hänför sig till uthyrningen i sin helhet endast om du har hyrt ut objektet i förvärvssyfte. Detta innebär att du har tagit ut gängse hyra för objektet.

Vad betyder gängse hyra?

Gängse hyra är en skälig hyra som generellt betalas för ett motsvarande objekt på samma ort. Om du inte har någon annan information om hyresnivån, kan beskattningsvärdet på bostadsförmånen (naturaförmånsvärdet) betraktas som gängse hyra. Läs i den detaljerade skatteanvisningen om hur beskattningsvärdet för bostadsförmån beräknas.

Vad kan du inte dra av i beskattningen?

Om du hyr ut bostaden under den gängse hyran kan du i beskattningen inte dra av räntan på det lån som hänför sig till bostaden och inte heller kostnaderna för lånearrangemanget. Det är inte fråga om ett lån för förvärvande av inkomst eftersom bostaden inte används till att förvärva inkomst.

Ange eller kontrollera användningsändamålet med skulden i ansökan om skattekort eller skattedeklarationen i punkten Räntor på skuld. Anteckna räntorna på lånet till den till underpris uthyrda bostaden i punkten Annan skuld.

När bostaden har hyrts ut till ett underpris, dras inte heller en eventuell förlust av uthyrningen av i beskattningen.

Vad får du dra av från hyresinkomsten?

När bostaden är uthyrd till ett underpris kan du dra av kostnader till högst ett belopp som motsvarar hyresinkomsterna. Avdragbara kostnader är till exempel

• skötselvederlag för bostadsaktie
• vattenavgifter
• resekostnader, till exempel för visnings-, kontroll- eller servicebesök. Om du använder egen bil är avdraget 0,30 euro/kilometer (år 2023).
• kostnader för årliga reparationer
• en årlig avskrivning för utgifter för ombyggnad.

Läs mer om avdrag från hyresinkomster

Exempel: Du hyr ut din bostad till din dotter med ett belopp som motsvarar skötselvederlaget som är 300 euro i månaden. Naturaförmånsvärdet på en motsvarande bostad är 500 euro per månad, det vill säga bostaden är uthyrd till ett underpris. Det hänförs 150 euro/månad i räntor på lån till bostaden.

Du får endast dra av bolagsvederlaget från hyresinkomsterna, det vill säga 300 euro i månaden. Även om ingen beskattningsbar inkomst kvarstår av hyresinkomsterna ska du i beskattningen deklarera hyresinkomsterna samt de kostnader som hänför sig till dem. Räntor på det lån som du har tagit för bostaden får du inte alls dra av i beskattningen.