Falska meddelanden har skickats ut i Skatteförvaltningens namn. Läs mer om falska meddelanden.
Notisen börjar.
Dessutom granskas alltid omsättningen under kalenderåret vid beräkningen av omsättningen i stället för omsättningen för den nuvarande räkenskapsperioden. Vid bedömningen av huruvida gränsen för verksamhet i liten skala har överskridits beaktas både omsättningen för det innevarande kalenderåret och omsättningen för det föregående kalenderåret.
Notisen slutar
Den som bedriver rörelse i liten skala behöver inte registrera sig i registret över momsskyldiga.
Rörelse i liten skala definieras på basis av omsättningens storlek. Rörelsen anses vara liten om företagets omsättning under det innevarande kalenderåret och det föregående kalenderåret är högst 20 000 euro.
Vid beräkningen av omsättningen betraktas alltid omsättningen under två på varandra följande kalenderår. Omsättningarna räknas alltså inte ihop, utan omsättningen ska under bägge åren vara högst 20 000 euro.
Om räkenskapsperioden (12 månader) avviker från ett kalenderår ska omsättningen för kalenderåret räknas ut genom att sammanslå omsättningen under olika räkenskapsperioder så att de motsvarar ett kalenderår.
Exempel: Ett företags räkenskapsperiod 1.7–30.6 avviker från ett kalenderår. I omsättningen för 2025 medräknas den omsättning för räkenskapsperioderna 1.7.2024–30.6.2025 och 1.7.2025–30.6.2026 som hör till kalenderåret 2025. I omsättningen för året 2025 medräknas alltså endast den omsättning som hör till perioden 1.1–31.12.2025.
Företaget ska följa sin omsättning och registrera sig i momsregistret från och med tidpunkten för överskridandet av gränsen för verksamhet i liten skala. Från denna tidpunkt börjar också skyldigheten att betala moms. I praktiken innebär detta att företaget ska vara infört i registret över momsskyldiga från och med att omsättningen överskrider gränsen.
Exempel: Omsättningen för ett företag för kalenderåret 2024 har varit 13 000 euro och för det innevarande kalenderåret 2025 kommer omsättningen enligt företagets uppskattning att vara lika stor. Företaget är inte infört i momsregistret. Företagets omsättning överskrider gränsen på 20 000 euro den 10 oktober 2025. Företaget ska vara infört i momsregistret från och med denna tidpunkt. Det behöver inte anmäla sig till momsregistret retroaktivt från ingången av 2025.
Omsättningen för kalenderåret räknas ut enligt det skattefria värdet på försäljningarna.
Den försäljning som överskrider omsättningsgränsen är i sin helhet momspliktig.
Exempel: Ett företaget är inte infört i momsregistret på grund av rörelse i liten skala. Företagets omsättning uppgår till totalt 19 800 euro fram till november 2025. Företagets följande försäljning i november är 210 euro (utan andelen av moms). På grund av denna försäljning överskrider omsättningen gränsen på 20 000 euro. Försäljningen som överskrider omsättningsgränsen (210 euro) ska behandlas som momspliktig i sin helhet.
Ett företag kan frivilligt anmäla sig till momsregistret för affärsverksamhet även om omsättningsgränsen inte överskrids. Detta förutsätter visserligen att företaget bedriver rörelsemässig försäljning av varor och tjänster. Läs mer om att registrera sig som momsskyldig
Företaget ska följa omsättningen under två år, alltså omsättningen både för det innevarande och föregående kalenderåret. Detta innebär att företaget inte kan bli struket ur momsregistret genast det år då omsättningen understiger gränsen för verksamhet i liten skala.
Exempel: Omsättningen i ett företag är 22 000 euro för året 2024. Företaget har införts i registret över momsskyldiga. Även om omsättningen år 2025 minskar till 18 000 euro kan företaget inte låta sig strykas ur momsregistret på grund av liten omsättning förrän tidigast den 31 december 2025.
Läs mer: Så här låter du dig strykas ur momsregistret
Skatteperioden för moms är vanligtvis en månad, alltså momsen ska deklareras och betalas varje kalendermånad. Små företag kan ansöka om en längre skatteperiod för moms – ett kvartal eller år. Mer information om skatteperioderna för moms.
En ny frivillig särskild momsordning för små företags EU-försäljningar har tagits i bruk den 1 januari 2025. Ordningen möjliggör momsfri verksamhet i andra EU-länder för små företag under vissa förutsättningar. Läs mer om den särskilda momsordningen för små företags EU-försäljningar.
Ett företag som är etablerat utanför EU-området kan inte längre utnyttja undantaget från momsplikten för verksamhet i liten skala även om det har ett fast driftställe i Finland.
Gränsen för verksamhet i liten skala var 15 000 euro fram till utgången av 2024. Omsättningen beräknades per räkenskapsperiod (12 månader).
Företaget skulle själv på förhand uppskatta om försäljningen för räkenskapsperioden översteg gränsen på 15 000 euro. Om företaget inte var infört i momsregistret och omsättningen överskred gränsen för rörelse i liten skala, måste företaget betala moms retroaktivt för hela räkenskapsperioden. Läs mer: Gränsen för momsfri verksamhet i liten skala är 15 000 euro
Om företaget är momsregistrerat
Om företaget inte är momsregistrerat
Gränsen för verksamhet i liten skala är 20 000 euro från och med den 1 januari 2025
Om företaget säljer varor eller tjänster för mer än 20 000 euro under kalenderåret (15 000 euro per räkenskapsperiod (12 månader) fram till 31.12.2024) ska företaget anmälas till registret över momsskyldiga.
Om företagets omsättning är högst 20 000 euro per kalenderår kan företaget ansöka om att bli infört i momsregistret frivilligt. Förutsättningen är visserligen att försäljningen av varor och tjänster sker i form av affärsverksamhet.
Det förekommer också några undantag i momsskyldigheten: läs mer om registrering i momsregistret.
Vid beräkning av gränsen för momsbeskattning räknas följande varor och tjänster som företaget har sålt med i omsättningen:
Dessa tas inte med i beräkningen:
Läs mer: Momsfri verksamhet i liten skala (den detaljerade anvisningen, punkt 2.2)
Omsättningsgränsen för verksamhet i liten skala är 20 000 euro, även om verksamheten bedrivs endast en del av året.
Exempel: Verksamheten i ett företag har börjar under kalenderåret och dess första räkenskapsperiod enligt bokföringslagen är 1.7.2025–31.12.2025. Företagets omsättning är 16 000 euro år 2025 och därmed behöver det inte registreras som momsskyldigt.
Om företagets första räkenskapsperiod är längre än 12 månader ska endast den omsättning för räkenskapsperioden som hör till kalenderåret tas i beaktande i gränsen för verksamhet i liten skala.
När företaget har införts i momsregistret, ska du göra så här:
Företaget ska registreras i momsregistret från och med tidpunkten för överskridandet av gränsen för verksamhet i liten skala. Från denna tidpunkt börjar också skyldigheten att betala moms.
Om du upptäcker att omsättningen överskrider gränsen på 20 000 euro, ska du göra så här:
Företaget ska aktivt följa sin omsättning och på eget initiativ låta sig bli införd i momsregistret i god tid. Om ditt företag inte har registrerats i god tid, registrerar Skatteförvaltningen företaget retroaktivt som momsskyldigt från och med att det överskred omsättningsgränsen. Observera att då kan de första momsdeklarationerna och betalningarna redan vara försenade. Du kan ta detta i beaktande när du anmäler företaget till registret och väljer skatteperioden för företaget: välj eventuellt en längre skatteperiod.
Exempel: Företagets verksamhet har börjat den 1 januari 2021. Företagets omsättning överskrider 20 000 euro den 1 april. Företaget upptäcker först senare att omsättningen har överskridit gränsen och registrerar sig i momsregistret den 15 juli och väljer ett kvartal som skatteperiod. Skatteförvaltningen för in företaget i momsregistret retroaktivt från och med den 1 april. Den utsatta dagen för deklarationen och betalningen för april–juni är den 12 augusti. Företaget lämnar momsdeklarationen för april–juni och betalar skatten senast på den utsatta dagen. Företaget undviker dröjsmålspåföljder.
Om företaget hade valt en månad som skatteperiod, hade deklarationerna och betalningarna för april och maj varit försenade. Företaget hade då varit tvunget att betala förseningsavgift och dröjsmålsränta för dessa.
Du kan kontrollera momsskyldigheten i tjänsten på ytj.fi (Företags- och organisationsdatasystemet). Gå till tjänsten på ytj.fi
I tjänsten ser du bland annat från och med vilken dag registreringen av företaget är giltig samt till vilka register företaget hör.
Observera! Om du har inlett verksamheten ser du ditt företags uppgifter i tjänsten efter att Skatteförvaltningen har behandlat din registrering.
Nyckelord:
Den här sidan är en del av Europeiska kommissionens portal Your Europe. Lämna kommissionen respons på sidan.
