Avdrag – vad får du dra av i beskattningen?
Du kan beviljas olika avdrag i beskattningen vilka minskar på skattebeloppet. En del av avdragen gör vi automatiskt för dig men en del ska du deklarera själv.
Du får deklarera följande avdrag
| Närmare information om avdrag | Självrisken 2023 | Maximibeloppet 2023 |
|---|---|---|
| Hushållsavdrag (Renovering, dvs. arbete som innebär ombyggnad och underhåll av bostad) |
100 euro | 2 250 euro |
| Hushållsavdrag (Hushålls-, omsorgs- och vårdarbete samt avstående från oljeuppvärmning) |
100 euro | 3 500 euro |
| Resekostnader | 750 euro | 8 400 euro |
| Utgifter för förvärv av inkomst | 750 euro | inget maximibelopp |
| Avdrag för din andra bostad (ingår i utgifterna för inkomstens förvärvande) | 750 euro | 450 euro/mån. |
| Motorsågs- och skogsarbetaravdrag (kolla avdragsprocenterna) | ingen självrisk | 240 euro (skogsarbetaravdrag) |
| Underhållsskyldighetsavdrag | ingen självrisk | 80 euro/barn |
| Inkomstutjämning | ingen självrisk | inget maximibelopp |
| Donationsavdrag (minimibeloppet är 850) | ingen självrisk | 500 000 euro |
| Avdrag för nedsatt skattebetalningsförmåga | ingen självrisk | 1 400 euro |
Hur och när beviljas avdrag?
Avdraget för 2023
Du får en förhandsifylld skattedeklaration före utgången av april. Ange avdraget i din skattedeklaration senast på den utsatta dagen. Avdraget beaktas i ditt beskattningsbeslut som skickas till dig före utgången av oktober.
Avdraget för 2024
Du kan dra nyttan av avdraget redan under det innevarande året om du anmäler avdraget för ditt skattekort varmed din skatteprocent minskar.
Du kan också redan nu anmäla uppgifter om avdraget för det innevarande året. Då finns uppgifterna färdigt i din skattedeklaration som kommer följande vår. När du får skattedeklarationen följande år ska du kontrollera uppgifterna och korrigera dem vid behov.
Så här deklarerar du avdrag
Ange ändringar och avdrag som saknas i MinSkatt. Alternativt kan du korrigera uppgifterna på de pappersblanketter.
Så här lämnar du uppgifter om avdrag i MinSkatt
Har du inte beviljats samma avdragsbelopp som du deklarerade?
En del avdrag beräknas på skatterna och andra på inkomsterna. Därför får du inte automatiskt det avdragsbelopp som du har deklarerat som exempelvis skatteåterbäring.
Exempelvis hushållsavdraget är påtagligare än resekostnadsavdraget eftersom hushållsavdraget direkt dras av skattebeloppet. Resekostnaderna dras däremot av från förvärvsinkomsterna innan skattebeloppet beräknas.
Granska de förhandsifyllda avdragen i din skattedeklaration
Medlemsavgifter till arbetsmarknadsorganisationer och avgifter till arbetslöshetskassor dras av från förvärvsinkomsterna till fullt belopp innan skatten beräknas.
Förvärvsinkomst är
- löneinkomst
- inkomstrelaterad dagpenning
- grunddagpenning
- sjukdagpenning.
Från sjöarbetsinkomst kan avgifter inte dras av.
Din arbetsgivare anmäler till Skatteförvaltningen varje år de pensions- och arbetslöshetsförsäkringspremier som har tagits ut på din lön. Dessa avgifter ser du i din förhandsifyllda skattedeklaration som avdrag från förvärvsinkomsterna.
Kontrollera i ditt sista lönebesked för året att beloppen av de uttagna försäkringspremierna är rätt i din skattedeklaration.
Vad gäller avdraget?
Du kan dra av utgifter för förvaltning och förvaring av värdepapper, värdeandelar och annan med dessa jämförbar egendom. Dessa utgifter är exempelvis hyror för bankfack och årsavgifter för värdeandelskonton.
Hur mycket kan jag dra av?
Du kan dra av alla utgifter för förvaltning och förvaring av värdepapper. Kostnader under 50 euro lönar det sig inte att deklarera eftersom självrisken är 50 euro.
Varifrån görs avdraget?
Utgifterna dras av från kapitalinkomsterna.
Hur mycket kan jag dra av?
Du kan inte längre dra av räntor på bostadslån i beskattningen. Räntor på studielån kan inte heller dras av.
Räntor på skuld för förvärvande av inkomst kan dras av i sin helhet. Skuld för förvärvande av inkomst betyder att skulden har tagits för förvärvande av skattepliktig inkomst. Du har exempelvis tagit ett lån för att köpa en placeringsbostad av vilken du får hyresinkomster eller aktier för att få dividendinkomster.
När beviljas jag avdrag?
Du kan dra av räntorna på lån i beskattningen endast om det är fråga om skuld för förvärv av inkomst. Kontrollera att lånets användningsändamål har antecknats rätt i skattedeklarationen och skattekortsuppgifterna. Korrigera uppgiften om användningsändamålet vid behov.
Varifrån görs avdraget?
Räntorna på skuld för förvärvande av inkomst dras i första hand av från kapitalinkomsterna, till exempel hyresinkomsterna eller överlåtelsevinsterna. Återbetalningarna av lånekapitalet är inte en avdragbar utgift i beskattningen.
Om du inte har kapitalinkomster eller tillräckligt med kapitalinkomster för att göra avdraget beviljas du ett avdrag i form av en så kallad underskottsgottgörelse från skatter på förvärvsinkomster. Underskottsgottgörelsen är 30 procent av räntebeloppet. Underskottsgottgörelsen är högst 1 400 euro. Den kan dock höjas med en eventuell barnförhöjning som är 400 euro för ett minderårigt barn och 800 euro för två eller flera minderåriga barn.
Mer information
Hur mycket kan jag dra av?
Premier för frivillig pensionsförsäkring och långsiktigt sparande, dvs. LS-avtal, får dras av till ett belopp på högst 5 000 euro per år.
Varifrån görs avdraget?
Premierna dras av från kapitalinkomsterna under betalningsåret.
Om du inte har kapitalinkomster eller kapitalinkomsterna inte räcker till för att göra avdrag kan du göra avdraget i form av en så kallad särskild underskottsgottgörelse från skatter på förvärvsinkomster. Den särskilda underskottsgottgörelsen är 30 procent.
Om du inte har tillräckligt med skatt på förvärvsinkomsterna gör Skatteförvaltningen avdraget automatiskt från din makes eller makas beskattning. Om inte ens makens skatter räcker till förblir premien till dessa delar slutgiltigt oavdragen.
Förlust fastställs inte på grund av premier för pensionsförsäkringar och LS–avtal.
Vem kan göra avdraget?
Endast den försäkrade kan dra av premierna i sin beskattning. Även om din make eller maka skulle ha betalat din försäkringspremie kan hen inte dra av den i sin beskattning.
Mer information
Detaljerade anvisningar om beskattningen av premier för frivilliga pensionsförsäkringar och LS-avtal
Skatteförvaltningen gör följande avdrag för din räkning
Du beviljas automatiskt avdraget för förvärvande av inkomst om du får löneinkomst. Avdragsbeloppet är 750 euro. Avdraget kan dock inte vara större än din löneinkomst. Avdraget för förvärv av inkomst görs från löneinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.
Om dina utgifter för förvärv av inkomst överstiger 750 euro ska du ange utgifterna i din skattedeklaration.
Läs närmare anvisningar om att dra av utgifter för förvärv av inkomst
Förvärvsinkomstavdraget slopas från och med 2025.
Förvärvsinkomstavdrag året 2024
Du kan beviljas förvärvsinkomstavdrag om du får exempelvis löneinkomster eller förvärvsinkomstandel av företagsinkomst som ska fördelas. Däremot beviljas förvärvsinkomstavdraget inte exempelvis på pensionsinkomster eller sociala förmåner.
Förvärvsinkomstavdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen.
Avdragsbeloppet under året 2024:
- Förvärvsinkomstavdraget är högst 3 570 euro.
- Avdraget är 51 % av den andel av inkomsterna som berättigar till avdrag som överskrider 2 500 euro upp till en inkomst på 7 230 euro.
- För den del av inkomsten som överstiger 7 230 euro är avdraget 28 %.
Om din nettoförvärvsinkomst överstiger 14 000 euro minskar avdraget med 4,5 procent av den överstigande delen. När avdragsbeloppet minskas räknas alla förvärvsinkomster som inkomst, också exempelvis pension, arbetslöshetsersättning och sjukdagpenning.
Avdraget beviljas inte alls om dina nettoförvärvsinkomster överstiger 94 084 euro.
Du kan beviljas arbetsinkomstavdrag om du får exempelvis skattepliktiga löneinkomster eller förvärvsinkomstandel av företagsinkomst som ska fördelas.
Arbetsinkomstavdraget görs från statens inkomstskatt. Om din inkomstskatt inte räcker till görs avdraget från kommunalskatten, kyrkoskatten och sjukförsäkringens sjukvårdspremie enligt förhållandet mellan dessa skatter.
Avdragsbeloppet år 2025:
- Arbetsinkomstavdragets maximibelopp är 3 225 euro.
- Om löntagaren eller företagaren före ingången av 2025 har fyllt 65 år är arbetsinkomstavdragets maximibelopp 4 425 euro. Personer under 65 år får inte den åldersbaserade höjningen av arbetsinkomstavdragets maximibelopp.
- Avdraget är 18 procent av det inkomstbelopp som berättigar till avdrag.
- Avdraget minskas med 2,22 procent av det belopp med vilket nettoförvärvsinkomsten överstiger 24 250 euro. Till den del nettoförvärvsinkomsten överstiger 42 550 euro minskar avdraget med 3,44 procent av den överskjutande delen.
- Maximibeloppet för arbetsinkomstavdraget höjs med 50 euro för varje minderårigt barn som ska försörjas.
- Höjningen beviljas till dubbelt belopp i fråga om ensamförsörjare.
Avdragsbeloppet år 2024:
- Arbetsinkomstavdragets maximibelopp är 2 140 euro.
- Om löntagaren eller företagaren före ingången av 2024 har fyllt 65 år är arbetsinkomstavdragets maximibelopp 3 340 euro. Personer under 65 år får inte den åldersbaserade höjningen av arbetsinkomstavdragets maximibelopp.
- Avdraget är 12 procent av det inkomstbelopp som berättigar till avdrag.
- Avdraget minskas med 2,03 procent av det belopp med vilket nettoförvärvsinkomsten överstiger 23 420 euro. Till den del nettoförvärvsinkomsten överstiger 71 900 euro minskar avdraget med 1,21 procent av den överskjutande delen.
Du kan få grundavdraget för skattepliktig förvärvsinkomst, såsom löneinkomster och pensioner. Avdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen. Grundavdraget minskar på förvärvsinkomsterna på vilket skatter betalas.
Avdragsbeloppet år 2025:
- Avdraget är högst 4 115 euro.
- Om nettoförvärvsinkomsten efter avdragen vid stats- och kommunalbeskattningen överstiger 4 115 euro minskas avdraget med 18 % av den överskjutande delen.
- Du beviljas inte ens ett partiellt grundavdrag om nettoförvärvsinkomsten efter de ovannämnda avdragen överstiger 26 976 euro.
Avdragsbeloppet år 2024:
- Avdraget är högst 3 980 euro.
- Om nettoförvärvsinkomsten efter avdragen vid stats- och kommunalbeskattningen överstiger 3 980 euro minskas avdraget med 18 % av den överskjutande delen.
- Du beviljas inte ens ett partiellt grundavdrag om nettoförvärvsinkomsten efter de ovannämnda avdragen överstiger 26 092 euro.
Pensionsinkomstavdragets belopp beror på pensionstagarens samtliga beskattningsbara löneinkomster och andra förvärvsinkomster. Pensionsinkomstavdraget dras av från nettoförvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.
Avdragsbeloppet år 2025:
- Du beviljas pensionsinkomstavdrag år 2025 om dina nettoförvärvsinkomster är högst 48 930 euro.
- Pensionsinkomstavdraget är högst 11 030 euro.
- Om nettoförvärvsinkomsten är större än 11 030 euro, minskas avdraget med 51 procent av det överskjutande beloppet.
- Till den del nettoförvärvsinkomsten överstiger 22 500 euro minskar avdraget med 19,6 procent av den överskjutande delen.
Avdragsbeloppet år 2024:
- Du beviljas pensionsinkomstavdrag år 2024 om dina nettoförvärvsinkomster är högst 55 927 euro.
- Pensionsinkomstavdraget är högst 10 920 euro.
- Om nettoförvärvsinkomsten är större än 10 920 euro, minskas avdraget med 51 procent av det överskjutande beloppet.
- Till den del nettoförvärvsinkomsten överstiger 22 500 euro minskar avdraget med 15 procent av den överskjutande delen.
Du kan beviljas studiepenningsavdrag under ett år då du får studiepenning. Studiepenningsavdraget görs vid stats- och kommunalbeskattningen.
Avdragsbeloppet under åren 2025 och 2024:
- Avdraget är högst 2 600 euro men dock högst lika stort som ditt studiepenningsbelopp. Om du utöver studiepenningen får lön eller annan förvärvsinkomst minskar avdragsbeloppet.
- Hälften (50 %) av den andel av förvärvsinkomsterna som överstiger 2 600 euro dras av från studiepenningsavdraget.
- Om dina nettoförvärvsinkomster överstiger 7 800 euro får du inget avdrag.
Studielånsavdraget gäller endast de högskolestuderande som före 1.8.2014 inlett sina första högskolestudier som leder till högskoleexamen.
Om du har lyft studielån och avlagt examen inom tidsfristen kan du få studielånsavdrag. Avdraget beviljas för de år då du amorterar studielån.
Studielånsavdraget görs från statens inkomstskatt. Om din inkomstskatt inte räcker till görs avdraget från kommunalskatten, kyrkoskatten och sjukförsäkringens sjukvårdspremie enligt förhållandet mellan dessa skatter.
FPA avgör rätten till studielånsavdraget samt fastställer avdragets maximibelopp. Avdraget beviljas årligen av Skatteförvaltningen utifrån FPA:s uppgifter och du behöver inte särskilt yrka på studielånsavdrag i skattedeklarationen.
Om du har inlett dina högskolestudier 1.8.2014 eller senare kan du få studielånskompensation av FPA efter att du avlagt examen. Studielånskompensationen utgör skattefri inkomst. Den syns inte i den förhandsifyllda skattedeklarationen och du behöver inte heller ange den i din deklaration
När du har sjöarbetsinkomster får du också avdrag för sjöarbetsinkomst. Sjöarbetsinkomstavdraget görs från nettoförvärvsinkomsten vid stats- och kommunalbeskattningen.
Avdragsbeloppet under åren 2025 och 2024:
- Sjöarbetsinkomstavdraget är 20 % av den totala sjöarbetsinkomsten. Avdraget är dock högst 7 000 euro.
- Om du får sjöarbetsinkomst på över 50 000 euro minskar dock avdragets maximibelopp, dvs. 7 000 euro. På andelen som överskrider 50 000 euro beräknas först 5 %. Beloppet som motsvarar dessa 5 % dras av från 7 000 euro.
- Avdraget höjs med 170 euro för varje hel kalendermånad under vilken fartyget inte besöker Finland (så kallat cross-trade-avdrag).
Dessa avdrag kan du redan nu deklarera för 2025:
- hushållsavdrag
- resekostnader
- utgifter för förvärvande av inkomst
- avdrag för bostad på arbetsorten
- underhållsskyldighetsavdrag.
Du kan deklarera det innevarande årets avdrag i MinSkatt färdigt för din skattedeklaration.
Nyckelord: