Skogsavdrag
Det uppkommer skogsavdragsrätt för dig om du skaffar skog mot ersättning, till exempel genom köp. När du har rätt till skogsavdrag kan du dra av ett skogsavdrag för de år då du har tillräckligt med kapitalinkomster av skogsbruk.
Maximibeloppet av ett skogsavdrag och den årliga avdragsrätten stiger vid ingången av skatteåret 2026. Det högre skogsavdraget beviljas först i skattedeklarationen för år 2026, som lämnas på våren 2027.Läs mer om höjningen av skogsavdraget.
Skogsavdragsgrund
Skogsavdragsgrunden är den andel av anskaffningsutgiften för skog för vilken du kan få skogsavdrag. Skogsavdragsgrunden är 60 procent av anskaffningsutgiften för skogen för skatteåret 2025. Anskaffningsutgiften för skog utgörs endast av skogens andel (mark och trädbestånd) av den köpesumma eller annan ersättning som betalas för en fastighet eller ett outbrutet område.
Det uppstår inte ny skogsavdragsgrund på basis av en gåva eller ett arv. Om arvlåtaren eller gåvogivaren har haft outnyttjad skogsavdragsgrund, kan du av denna avdragsgrund ta över den andel som motsvarar den mottagna skogsegendomen.
Skogsavdragsrätten gäller utöver personer också dödsbon, beskattningssammanslutningar, samfällda skogar och andra samfällda förmåner.
Storleken på det årliga skogsavdraget
Du kan dra av 60 procent av den skattepliktiga kapitalinkomsten av skogsbruk som du har fått av sådan skog som berättigar till skogsavdrag under året 2025.
Du kan få ett skogsavdrag om du har fått minst 2 500 euro i kapitalinkomst av skogsbruket. Detta beror på att skogsavdraget ska vara minst 1 500 euro för skatteåret.
Du kan göra skogsavdrag så länge som du har kvar av skogsavdragsgrunden. Så här beräknar du den återstående skogsavdragsgrunden:
- Räkna ihop skogsavdragsgrunderna för de skogar som du äger i slutet av året och som berättigar till skogsavdrag.
- Från denna skogsavdragsgrund ska du dra av de skogsavdrag som du har gjort under tidigare år. Om du har sålt skog och det använda skogsavdraget har räknats som intäkt i beskattningen av överlåtelsevinster ska du dra av de intäktsförda skogsavdragen från det sammanlagda beloppet av de tidigare skogsavdragen.
Huomio osio alkaa
Exempel: År 2024 har Mona köpt en skogsfastighet vars totala anskaffningspris har varit 100 000 euro. Det maximala skogsavdraget, alltså skogsavdragsgrunden, för skogsfastigheten är således 60 000 euro (100 000 euro x 60 %). Mona får skogsbruksinkomst endast av skogsfastigheten i fråga.
År 2024 fick Mona 1 000 euro i skattepliktiga kapitalinkomster av skogsbruk. Mona kan inte göra något skogsavdrag från inkomsterna av skogsbruket för 2024 eftersom skogsavdraget för skatteåret ska vara minst 1 500 euro. Monas hela skogsavdragsgrund på 60 000 euro förblir oanvänd.
År 2025 får Mona 20 000 euro i skattepliktiga kapitalinkomster av skogsbruket. Mona drar av det största möjliga skogsavdraget för skatteåret från kapitalinkomsterna av skogsbruket, alltså 12 000 euro (20 000 euro x 60 %).
Huomio osio päättyy
Begär skogsavdrag i skattedeklarationen för skogsbruk
Du kan begära skogsavdrag i skattedeklarationen för skogsbruk 2C. Skatteförvaltningen gör inte avdraget automatiskt.
Vid behov kan du till skogsbrukets anteckningar bifoga en redogörelse för att du har fått skogsbrukets kapitalinkomster av den skog för vilken du har skogsavdragsgrund.
Se följande video för instruktioner: Så här deklarerar du skogsavdrag och skogsavdragsgrund i MinSkatt
Skogsavdrag och beräkning av överlåtelsevinst
När du har sålt skog till en annan ägare och beräknar överlåtelsevinsten av skogen ska du till överlåtelsevinsten lägga de skogsavdrag som du har gjort. Till överlåtelsevinsten läggs dock högst det belopp av skogsavdrag som du har fått för den sålda skogsfastigheten eller delen. Lägg det sammanlagda beloppet av skogsavdragen till överlåtelsevinsten även om överlåtelsevinsten har beräknats enligt den presumtiva anskaffningsutgiften.
I en överlåtelsevinst eller -förlust av skogsfastighet läggs inte till gjorda skogsavdrag, om
- den överlåtna skogsfastigheten inte har varit med i skogsavdragssystemet
- den överlåtna skogsfastigheten har mottagits vederlagsfritt utan överförd skogsavdragsrätt
- skogsfastigheten överlåts helt utan vederlag
- överlåtelsevinsten av skogsfastigheten är helt skattefri.