Så här deklarerar och betalar du i den särskilda ordningen för moms
När ditt företag har registrerats i den särskilda ordningen för moms i Finland, dvs. identifieringsmedlemsstaten är Finland, ska du deklarera och betala momsen som omfattas av ordningen i MinSkatt. Om företaget representeras av en förmedlare ska förmedlaren deklarera och betala skatten i företagets namn och för dess räkning.
Så här lämnar du deklarationer för den särskilda ordningen för moms i MinSkatt
Skattesatsen i konsumtionsmedlemsstaten tillämpas på försäljning som omfattas av den särskilda ordningen. Kontrollera i Europeiska kommissionens databas det skattesatsen i det EU-land där varorna och tjänsterna har sålts.
Lämna in deklarationen för varje skatteperiod. Om det inte finns några försäljningar för skatteperioden eller korrigeringar av tidigare inlämnade uppgifter ska du lämna in en så kallad nolldeklaration. Om ditt företag har registrerats i fler än en särskild ordning ska du i varje ordning lämna in en skattedeklaration för varje skatteperiod.
Betala momsen separat enligt varje deklaration. Observera att skatterna alltid ska betalas enligt deklarationen även om deklarationen hade lämnats in som felaktig. Betalningar för olika deklarationer eller särskilda ordningar kan inte slås samman till en enda betalning.
Skatteförvaltningen redovisar betalningarna till konsumtionsmedlemsstaterna på basis av deklarationerna i början av den månad som följer efter betalningsmånaden.
När ska skatten deklareras och betalas?
Du kan deklarera och betala genast efter att skatteperioden har gått ut.
Lämna ändå in deklarationen och betala skatten så att både deklarationen och betalningen är framme hos Skatteförvaltningen senast den sista dagen i den månad som följer efter skatteperioden. Den utsatta dagen för deklarationen eller förfallodagen för betalningen flyttas inte framåt på grund av veckoslut eller helgdag.
Obs! Det kan ta flera dagar för betalningen att överföras till Skatteförvaltningens konto.
| Särskild ordning | Deklarations- och betalningsdag |
|---|---|
| Unionsordningen och tredjelandsordningen |
Skatteperioden för unions- och tredjelandsordningen är ett kvartal. Deklarera och betala momsen kvartalsvis enligt följande:
Obs. Det kan ta flera dagar för betalningen att överföras till Skatteförvaltningens konto. Betala skatten i god tid. När du till exempel deklarerar försäljningarna för juli-september ska du deklarera och betala skatt i så god tid att både deklarationen och betalningen är framme hos Skatteförvaltningen senast 31.10. |
|
Importordningen |
I importordningen är skatteperioden en kalendermånad. Deklarera och betala momsen varje månad så att både deklarationen och betalningen är framme hos Skatteförvaltningen senast den sista dagen i den månad som följer efter skatteperioden. Obs. Det kan ta flera dagar för betalningen att överföras till Skatteförvaltningens konto. Betala skatten i god tid. När du till exempel deklarerar försäljningarna för juli ska du deklarera och betala skatt i så god tid att både deklarationen och betalningen är framme hos Skatteförvaltningen senast 31.8. |
Om du deklarerar eller betalar för sent
Om ditt företag inte har deklarerat eller betalat moms inom tio dagar från förfallodagen, eller om endast en del av skatten har betalats, får ditt företag en påminnelse till MinSkatt från Skatteförvaltningen. Om en förmedlare företräder företaget är det bara förmedlaren som får påminnelsen.
Skatteförvaltningen förmedlar deklarationsuppgifterna och redovisar de betalda skatterna för konsumtionsmedlemsstaten som övervakar att de skatter som hör till staten i fråga deklareras och betalas. Om konsumtionsmedlemsstaten inte får deklarationer och skatter i tid kan den vidta åtgärder för att ta ut skatten.
Ett företag som är registrerat i Finland lämnar alltid in deklarationerna i MinSkatt. Skatten kan betalas i MinSkatt till konsumtionsmedlemsstaten fram till att det EU-land där varorna eller tjänsterna har sålts har lämnat en betalningsuppmaning till företaget eller dess förmedlare på grund av försummelse av betalningen.
När konsumtionsmedlemsstaten börjar driva in skatt kan skatten inte längre betalas i MinSkatt utan den ska betalas till konsumtionsmedlemsstaten. Konsumtionsmedlemsstaten påför påföljdsavgifter för eventuella försummelser och dessa ska också betalas direkt till konsumtionsmedlemsstaten i fråga.
Om företaget upprepade gånger deklarerar eller betalar skatterna för sent, avregistrerar Skatteförvaltningen det företag som är registrerat i Finland från den särskilda ordningen.
Kom ihåg att lämna in den sista deklarationen om användningen av den särskilda ordningen upphör
Om den särskilda ordningen inte längre används ska företaget, eller förmedlaren som representerar företaget, lämna in den sista deklarationen och betala skatten enligt den. Lämna uppgifterna för den sista skatteperioden i deklarationen och korrigera eventuellt uppgifter för tidigare perioder.
Om du senare korrigerar den sista deklarationen ska du korrigera deklarationen och betala skatten direkt till konsumtionsmedlemsstaten, dvs. till det EU-land där varorna och tjänsterna har sålts. Kontakta konsumtionsmedlemsstaten vid behov.
Vanliga frågor
I deklarationerna för de särskilda ordningarna går det inte att deklarera moms som ska dras av.
Företag kan dra av den finska moms som ingår i anskaffningarna för den försäljning som omfattas av den särskilda ordningen för moms
- om företaget också bedriver annan verksamhet i Finland än sådan som omfattas av den särskilda ordningen och
- företaget har registrerat sig som momsskyldigt för denna övriga verksamhet.
Deklarera i de här situationerna den avdragbara skatten i momsdeklarationen i punkten ”Moms som ska dras av”.
Om ett finskt företag från ett annat EU-land gör anskaffningar för den försäljning som omfattas av en särskild ordning kan företaget ansöka om återbäring på den moms som hänför sig till anskaffningarna. Läs mer om återbäring på moms på anskaffningar från ett annat EU-land.
Obs! Om företaget utöver den verksamhet som omfattas av den särskilda ordningen även bedriver annan verksamhet i ett annat EU-land, ska företaget utreda om det ska registrera sig som momsskyldigt för denna övriga verksamhet i det ifrågavarande EU-landet. Om företaget ska registrera sig kan det dra av momsen på den verksamhet som omfattas av den särskilda ordningen med det andra EU-landets nationella skattedeklaration.
När du lämnar en skattedeklaration för en särskild ordning räknar MinSkatt ut skatten som ska betalas på basis av deklarationen. Skatten som ska betalas fås genom att räkna ihop de skatter som ska betalas till olika medlemsstater.
- I det totalbeloppet av skatterna som ska betalas beaktas visserligen endast de konsumtionsmedlemsstater vars skatt enligt skattedeklarationen är positiv, det vill säga det blir skatt att betala.
- I skatten till en enskild konsumtionsmedlemsstat beaktas i skattedeklarationen gjorda korrigerar i skatter som deklarerats tidigare till samma medlemsstat.
- Om din korrigering minskar den tidigare deklarerade skatten minskar skattebeloppet till samma konsumtionsmedlemsstat i den här skattedeklarationen. Om konsumtionsmedlemsstatens andel därför är ett negativt belopp räknas det inte med i det sammanlagda beloppet av skatter som ska betalas på basis av skattedeklarationen.
Varje konsumtionsmedlemsstat får uppgifterna om sådana korrigeringar. Konsumtionsmedlemsstaten återbär den skatt som betalats till ett för stort belopp eller använder återbäringen till andra skatter enligt landets nationella lagstiftning.
I MinSkatt kan du kontrollera om ditt företag har obetalda skatter i den särskilda ordningen för moms. De obetalda skatterna visas inte i saldot på MinSkatts ingångssida eller till exempel i sammandraget av skatter. Däremot ser du läget i dessa punkter i MinSkatt:
- På sidan Betalning av skatter vid varje särskild ordning
- i saldospecifikationen: välj den särskilda ordningen i listrutan
- i den elektroniska betalningspåminnelsen för den särskilda ordningen om betalningen är för sen.
Via den särskilda ordningen för moms deklareras och betalas skatter som hör till andra medlemsstater, och dessa kan inte betalas tillsammans med skatter som betalas till Skatteförvaltningen. Därför visas inte de obetalda skatterna på ingångssidan i MinSkatt eller i sammandraget av skatter.