Företagets beskattning: guide för nya företagare

Etableringsåtgärder och registreringar

När du grundar ett företag ska du göra en etableringsanmälan och samtidigt anmäla dig till Skatteförvaltningens register. När du gör etableringsanmälan elektroniskt får du genast ett FO-nummer. 

Etableringsanmälan och registreringar

Inkomstskatt och förskottsskatt

Inkomstskatt betalas på företagsverksamhetens resultat. Du betalar inkomstskatten som förskottsskatt redan under räkenskapsperioden. Förskottsskattens belopp baserar sig på en uppskattning som du gör av ditt företags resultat. Den slutliga skatten fastställs efter räkenskapsperiodens utgång enligt det faktiska resultatet. De betalda förskottsskatterna beaktas i den slutliga beskattningen.  

Skatteförvaltningen påför inte förskottsskatt automatiskt utan du ska själv ansöka om den utifrån det uppskattade resultatet. 

Ansök om förskottsskatt i MinSkatt när du inleder företagsverksamheten och uppskattar att du får beskattningsbar inkomst. Du får ett beslut om förskottsskatt när du har ansökt om förskottsskatt. I beslutet finns betalningsraterna, förfallodagarna och anvisningarna om betalning.

Följ upp hur uppskattningen förverkligas under året. Sök ändring i förskottsskatten i MinSkatt om uppskattningen ändras. Om förskottsskatt har betalats till ett för litet belopp blir du tvungen att betala den andel som saknas i den slutliga beskattningen. Om det har betalats för mycket förskottsskatt får du återbäring. 

Lämna inte förskottsskatten obetald. Ansök om ändring av förskottsskatten i MinSkatt om beloppet är för stort. Det ackumuleras dröjsmålsränta på en obetald förskottsskatt. 

Läs mer om förskottsskatt

Hur inverkar företagsformen på inkomstbeskattningen?

Företagsformen inverkar på hur inkomstskatt betalas.

Rörelseidkare eller yrkesutövare och jordbruksidkare (firma)

Företagets resultat är din personliga inkomst. Du betalar skatt som förskottsskatt eller enligt ett skattekort. Skattebeloppet påverkas förutom av den beskattningsbara inkomsten av företagsverksamheten även av alla andra inkomster under skatteåret, till exempel löneinkomster och startpengar samt förskottsinnehållningar på dessa. Om verksamhet bedrivs i liten skala kan förvärvs- och kapitalinkomsterna för företagsverksamheten beaktas på skattekortet.

Inkomst av företagsverksamhet är i allmänhet förvärvsinkomst vars beskattning är progressiv, alltså skattesatsen stiger när inkomsterna ökar. Om ditt företag har förmögenhet kan en del av inkomsten beskattas som kapitalinkomst.

Läs mer: Näringsverksamhetens resultat och dess fördelning i förvärvsinkomst och kapitalinkomst

Öppet bolag och kommanditbolag

Företagets resultat utgör personlig inkomst för bolagsmannen. Du betalar skatt som förskottsskatt. Beloppet av förskottsskatt påverkas förutom av den beskattningsbara inkomsten av företagsverksamheten även av alla andra inkomster under skatteåret, till exempel löneinkomster och startpengar samt förskottsinnehållningar på dessa.

Aktiebolag

Aktiebolaget betalar en samfundsskatt på 20 % på sin vinst. Företagets resultat påverkar inte din personliga beskattning. Du betalar skatt i din personliga beskattning endast då du lyfter lön eller dividend från företaget. 

Moms

Mervärdesskatt (moms) är en konsumtionsskatt som betalas på nästan alla varor och tjänster.

Om ditt företags omsättning överskrider 20 000 euro per kalenderår ska du anmäla dig till momsregistret. Ditt företag är då momsskyldigt.

Läs mer om momsregistrering och momsskyldighet

Ett momsskyldigt företag lägger momsen till försäljningspriset på de varor eller tjänster som säljs och ger köparen ett kvitto eller en faktura där momsen har specificerats.

Momsen är inte inkomst för ditt företag. Företaget deklarerar och betalar momsen till Skatteförvaltningen på momsdeklarationen enligt sin egen skatteperiod. Skatteperioden kan vara en månad, ett kvartal eller ett år. Om din skatteperiod är ett år deklarerar och betalar du moms en gång per år.

Momsen på de flesta varor och tjänster är 25,5 %. Vissa produkter och tjänster har en lägre skattesats som är 13,5 % eller 10 %.

Läs mer om moms

Skattedeklarationer och företagets ekonomiförvaltning

Som företagare svarar du för ditt företags ekonomiförvaltning. Du ansvarar för bokföringen och för att skattedeklarationerna och betalningarna görs i tid.

Du kan sköta ekonomiförvaltningen själv eller anlita en bokförare eller bokföringsbyrå. Även om du inte sköter bokföringen själv har du ansvaret för deklarationerna och betalningarna.

Grunden för ekonomiförvaltningen: bokföring, räkenskapsperiod, skatteperiod

Vilka skattedeklarationer ska ditt företag lämna?

Olika skattedeklarationer som gäller företagsverksamheten är till exempel följande: 

Inkomstskattedeklaration

Lämna inkomstskattedeklarationen i tid – också då du inte har haft någon verksamhet. Läs mer: Skattedeklarationer 

Moms

Om ditt företag är momsregistrerat ska du lämna en momsdeklaration för varje skatteperiod – också om du inte har haft någon momspliktig verksamhet. Skyldigheten börjar genast efter att du har anmält företaget till registret. Läs mer: Anvisningar för att deklarera moms

Arbetsgivarprestationer

Anmäl arbetsgivarprestationerna till inkomstregistret. En regelbunden arbetsgivare måste lämna in anmälan även om företaget inte har betalat ut löner. Läs mer: Anvisningar för anmälan och betalning av arbetsgivarprestationer

Betala ut lön och verka som arbetsgivare

Företagsformen avgör om du kan betala lön till dig själv. Du verkar som arbetsgivare om du betalar lön till en arbetstagare.

Firma eller jordbruksidkare: du kan inte betala lön till dig själv

Om du är rörelseidkare eller yrkesutövare (firma) eller jordbruksidkare kan du inte betala lön till dig själv. Du kan däremot göra privatuttag från företagets konto. Ingen skatt tas ut på privatuttag. Du betalar skatt på resultatet av företagsverksamheten i form av förskottsskatt.

Du kan inte heller betala lön till din make eller maka eller ditt barn som är yngre än 15 år. Om din make eller maka deltar i företagsverksamheten kan företagsinkomsten fördelas mellan makarna. Fördelningen av inkomsten anges i skattedeklarationen.

Anmäl dig inte till arbetsgivarregistret om inga andra än du själv, din make eller maka eller ditt barn som är yngre än 15 år arbetar i företaget.

Aktiebolag, öppna bolag och kommanditbolag: du kan betala lön till dig själv

Om ditt företag är ett aktiebolag, öppet bolag eller kommanditbolag kan du betala lön till dig själv. Förutom lönen kan du också få naturaförmåner, såsom en telefonförmån, lunchförmån eller bilförmån.

Om du betalar lön till dig själv behöver du ett skattekort för lön. 

Du kan också få kostnadsersättningar för arbetsresor. Skattefria kostnadsersättningar är till exempel dagtraktamenten och kilometerersättningar.

Mer information 

Anvisning för beställning av skattekort för lön

Kilometerersättning och dagtraktamente

Naturaförmåner

När ska man anmäla sig till arbetsgivarregistret?

I beskattningen kan arbetsgivaren vara antingen en tillfällig eller regelbunden arbetsgivare. Anmäl dig till arbetsgivarregistret endast om du är en regelbunden arbetsgivare. Du är en regelbunden arbetsgivare till exempel om du regelbundet betalar lön till minst två anställda.

Läs mer om arbetsgivarregistret och om när du ska anmäla dig till arbetsgivarregistret

Behöver du mer anvisningar om att verka som arbetsgivare?

Arbetsgivarskyldigheterna beror på om du betalar lön eller arbetsersättning. 

Se anvisningarna om arbetsgivarens skyldigheter

Tillstånd och punktskatter

För vissa produkter ska också punktskatt betalas. Sådana produkter är exempelvis

• alkohol
• tobak
• läskedrycker
• dryckesförpackningar
• el 
• bränsle. 

Om du för in, producerar eller distribuerar dessa produkter ska du betala punktskatt på dem. För din verksamhet behöver du i allmänhet också ett punktskattetillstånd eller en registrering.  

Läs mer om punktskatter

Stöd och tilläggsanvisningar