Kringgående av skatt i investeringsverksamhet förändras – Skatteförvaltningen effektiviserar övervakningen

Internationell investeringsverksamhet involverar flera fenomen relaterade till kringgående av skatt och döljande av inkomster. För att bekämpa dessa fenomen behövs också effektivare lagstiftning, framgår det av en färsk utredning. Skatteförvaltningens nya projekt utreder arrangemang relaterade till förvaltarregistrerade aktier.

Under de senaste åren har det blivit avsevärt mycket svårare att dölja inkomster och tillgångar för myndigheter. Detta har fått aktörer som tidigare utnyttjat till exempel banksekretess att utveckla nya metoder för att kringgå skatt.

– Det har varit möjligt att utnyttja utländska livförsäkringsbolags så kallade försäkringskuvert förutom för investeringar även för att kringgå skatt. Skatteförvaltningen undersöker för närvarande om det i vissa fall är fråga om kringgående av skatt, berättar överinspektör Antti Tokola från Enheten för utredning av grå ekonomi.

Enligt utredningen har skattekontrollen under de senaste åren även upptäckt fler artificiella flyttningar ut ur landet jämfört med tidigare år. De har ibland involverat omedelbar försäljning av investeringstillgångar efter flytten, och dessa personer har ofta flyttat till länder där överlåtelsevinster inte beskattas.

Förändringen beror på mer omfattande informationsutbyte

De arrangemang som baserade sig på skatteparadisbolag och banksekretess var så gott som helt dolda fram till 2010-talet. Läget förändrades efter finanskrisen när skatteparadisen pressades till informationsutbyte och banksekretessen luckrades upp.

Senare fick Skatteförvaltningen också för första gången metoder för att övervaka gränsöverskridande betalningar och användningen av utländska kreditkort i Finland. Det automatiska utbytet av kontouppgifter mellan över ett hundra länder sedan 2017 har gett skattekontrollen en aldrig tidigare skådad mängd information om intäkterna i internationell investeringsverksamhet.

Lagstiftningen och avtalsnätverken bör vidareutvecklas

Vissa länder som är centrala med tanke på investeringsverksamhet deltar inte i avtalsnätverket för automatiskt utbyte av kontouppgifter och internationell indrivning. Dessutom finns det några väsentliga brister i Finlands nationella lagstiftning. Det har till exempel varit möjligt att undvika källskatt på dividender som betalas för förvaltarregistrerade aktier på olika sätt.

– Man kunde ingripa i arrangemang för kringgående av källskatt på affärer kring dividendutdelningsdagen genom lagstiftning och ändring av skatteavtal, säger Tokola.

Skatteförvaltningen har startat ett tillsynsprojekt för att bekämpa arrangemang i syfte att kringgå källskatt

Arrangemang för kringgående av källskatt och så kallade cum/ex- och cum/cum-transaktioner är ett omfattande internationellt fenomen som orsakat avsevärda skatteförluster i flera europeiska länder. Med fenomenet avses arrangemang och transaktioner kring dividendutbetalningstidpunkten i syfte att få skattefördelar.

– I början av året startade vi ett tillsynsprojekt, vars syfte är att utreda fenomenets omfattning i Finland och även vidta heltäckande kontrollåtgärder för att bekämpa fenomenet, berättar tillsynsdirektör Marko Myllyniemi från Företagsbeskattningsenheten.

Projektet började med insamling av jämförelsematerial. På grund av fenomenets karaktär är arbetet dock en utmaning och förutsätter även framöver samarbete med skattemyndigheter i andra länder

– Vi tror att tillsynsprojektet kommer att vara långvarigt. Vi publicerar eventuellt preliminära observationer ännu i slutet av året, säger Myllyniemi.

Ta del av utredningen:
Skattefusk i internationell investeringsverksamhet – Fenomen ur Finlands perspektiv