Verohallinnon nimissä on lähetetty huijausviestejä. Lue lisää huijauksista.
Asutko Suomen ja Ruotsin tai Suomen ja Norjan väliseen maarajaan rajoittuvassa kunnassa ja työskentelet samaan maarajaan rajoittuvassa kunnassa toisessa valtiossa? Tässä tapauksessa verotukseesi usein sovelletaan rajankävijän sääntöä. Rajankävijä maksaa veroja palkkatulostaan vain asuinvaltioonsa. Sääntö ei koske esimerkiksi taiteilija- ja urheilijatoiminnasta saatua tuloa, sosiaalietuuksia, eläkettä eikä yritystuloa.
Katso ohjeet, mitä asiakirjoja tarvitset
Suomen ja Ruotsin rajakunnat: Enontekiö, Kolari, Muonio, Pello, Tornio, Ylitornio, Haparanda, Kiruna, Pajala, Övertorneå.
Suomen ja Norjan rajakunnat: Enontekiö, Inari, Utsjoki, Karasjok, Kautokeino, Kåfjord, Nesseby, Nordreisa, Storfjord, Sör-Varanger, Tana
Sinua pidetään verotuksessa rajankävijänä, jos asut Suomen ja Ruotsin tai Suomen ja Norjan väliseen maarajaan rajoittuvassa kunnassa ja työskentelet samaan maarajaan rajoittuvassa kunnassa toisessa valtiossa. Asuin- ja työskentelykunnalla ei tarvitse olla yhteistä maarajaa. Rajankävijäsäännöksen mukaan sinun oleskeltava säännöllisesti kotivaltiossasi. Oleskelua pidetään säännöllisenä silloin, kun oleskelet vähintään kerran viikossa kotivaltiossasi olevassa vakinaisessa asunnossasi vähintään kahden päivän ja yhden yön ajan.
Esimerkki 1. Enontekiön kunta rajoittuu Ruotsiin ja Norjaan. Jos asut Enontekiöllä, voit työskennellä rajankävijänä sekä Ruotsin että Norjan rajakunnissa. Tornio rajoittuu Ruotsiin. Jos asut Torniossa, voit työskennellä rajankävijänä vain Ruotsissa.
Esimerkki 2. Asut Inarissa ja työskentelet Norjan Kåfjordissa. Olet verotuksessa rajankävijä, vaikka kunnilla ei ole yhteistä rajaa.
Esimerkki 3. Asut Utsjoella ja työskentelet Kiirunassa Ruotsissa. Et ole verotuksessa rajankävijä, koska Utsjoen kunta ei rajoitu Suomen ja Ruotsin väliseen maarajaan.
Jos teet osittain työtä rajakunnan ulkopuolella (esimerkiksi olet työkomennuksella muussa kunnassa tai teet etätyötä asuinvaltiossasi), tulosi jaetaan rajankävijänä rajakunnassa tehdystä työstä saatuun tuloon ja muusta kuin rajakunnassa tehdystä työstä saatuun tuloon työpäivien suhteessa.
Esimerkki: Asut Suomessa Enontekiöllä ja työskentelet rajankävijänä ruotsalaisen yrityksen palveluksessa Ruotsissa Kiirunassa. Teet silloin tällöin etätyötä Suomessa. Palkkatulosi jaetaan rajankävijän tuloksi ja Suomessa tehdystä työstä saaduksi tuloksi työpäivien suhteessa. Rajankävijöitä koskevia määräyksiä sovelletaan Kiirunassa tehtyyn työhön, joten rajankävijänä saatu palkkatulo verotetaan vain Suomessa. Suomessa tehtyyn etätyöhön rajankävijäsäännös ei sovellu. Ruotsille ei kuitenkaan muodostu verotusoikeutta Suomessa tehdystä etätyöstä maksettuun palkkaan ja tämän vuoksi palkkatulo verotetaan tältäkin osin vain Suomessa.
Sinun on itse huolehdittava verojen maksamisesta Suomeen hakemalla ennakkoveroa. Ulkomaisella työnantajalla ei ole velvollisuutta toimittaa palkastasi ennakonpidätystä Suomeen. Voit hakea ennakkoveroa joko sähköisesti tai paperilomakkeella.
Toimita todistus verosopimuksen mukaisesta asuinpaikasta työskentelyvaltiosi veroviranomaiselle.Tilaa todistus joko OmaVerosta tai kansainvälisen henkilöverotuksen palvelunumerosta.
Katso numero palvelunumerosivulta.
Todistukseen merkitään se kunta, jossa asuit edellisen vuoden päättyessä. Suomen verotuksessa kotikuntasi on se kunta, jossa asuit verovuotta edeltäneen vuoden lopussa. Jos muutat kesken vuotta rajakuntaan, sinua pidetään verotuksessa rajankävijänä vasta seuraavana vuonna. Jos muutat kesken vuoden pois rajakunnasta, sinua pidetään rajankävijänä koko verovuoden ajan, jos säännöksen muut edellytykset täyttyvät.
Jos palkkaa ei näy, ilmoita se OmaVerossa kohdassa Tiedot ulkomailta saaduista ansiotuloista ja Työskentely, johon ei sovelleta 6 kuukauden sääntöä tai lomakkeella 16A kohdassa Työskentely, johon ei sovelleta 6 kuukauden sääntöä. Vastaa OmaVerossa Kyllä kysymykseen Onko saamasi tulo Ruotsin tai Norjan puolella rajakävijänä ansaittua tuloa. Jos ilmoitat paperilomakkeella 16A, rastita kohta Tulo on Ruotsin tai Norjan puolella rajakävijänä ansaittua tuloa. Ilmoita samassa kohdassa myös tähän työskentelyyn liittyvät asunnon ja työpaikan väliset matkakulut ja muut tulonhankkimiskulut.
Jos olet maksanut ulkomaantyöskentelyyn liittyviä eläke- tai työttömyysvakuutusmaksuja tai päivärahamaksuja ulkomaille, ilmoita ne veroilmoituksellasi OmaVerossa kohdassa Muut vähennykset – YEL- tai MYEL-maksut tai muut pakolliset eläkevakuutusmaksut. Jos ilmoitat paperilla, ilmoita ne lomakkeen 50A kohdassa 8.2.
Jos olet maksanut ulkomaantyöskentelyyn liittyviä työmarkkinajärjestön jäsen- tai työttömyyskassamaksuja, ilmoita ne veroilmoituksella omassa kohdassaan. Jos ulkomaisella työmarkkinajärjestöllä tai työttömyyskassalla ei ole suomalaista Y-tunnusta, ilmoita maksut paperisella veroilmoituslomakkeella 50A kohdassa 8.3 Työmarkkinajärjestön jäsen- tai työttömyyskassamaksut. OmaVerossa ilmoittaminen ei ole mahdollista ilman tietoa Y-tunnuksesta.
Esitäytetty veroilmoitus - näin ilmoitat OmaVerossa tai paperilla
Lue lisää ulkomaille maksettujen vakuutusmaksujen vähentämisestä ohjeesta Menojen vähennyskelpoisuus kansainvälisissä tilanteissa, luvusta 3.5.1 Yleistä ulkomaille maksettujen työeläkevakuutusmaksujen vähentämisestä.
Jos olet työskennellyt osittain muualla kuin rajakunnassa (esimerkiksi etänä Suomessa), tarkista veroilmoituksen tiedot ja korjaa ne tarvittaessa.
Kotikuntanasi pidetään sitä kuntaa, jonka asukkaana olit 1.11. edellisenä vuonna. Ruotsissa todistus on nimeltään Hemvistintyg ja Norjassa Bostedsbekreftelse etter skatteavtale. Tarvittaessa voit myös käyttää Verohallinnon lomaketta Asuinpaikkatodistus (6132f).
Jos sinulle on myönnetty edellisenä vuonna rajankävijän verokortti ja asut edelleen rajakunnassa voit osoittaa kotikuntasi ja oikeutesi rajankävijän verokorttiin kotikuntasi asuinvaltiosi väestötietojärjestelmän todistuksella. Ruotsissa todistus on nimeltään Personbevis.
Ilmoita Suomesta saamasi tulo asuinvaltiosi veroilmoituksessa.
Työntekijä on yleensä vakuutettava työskentelyvaltiossa, vaikka rajankävijöitä koskevat verosopimusmääräykset voivat estää palkkatulon verottamisen työskentelyvaltiossa. Suomalainen työnantaja perii palkastasi vakuutusmaksuja. Jos olet vakuutettu asuinvaltiossasi, toimita työnantajallesi todistus A1 tai E101.
Palkastasi on voitu periä veroa Suomeen, vaikka verot kuuluisi maksaa vain asuinvaltioon. Verohallinto ei voi palauttaa veroa sinulle vaan sinun on haettava veronsiirtoa Suomen Veronhallinnolta asuinvaltioosi.
Soita 029 497 024 (Kansainvälisen henkilöverotuksen palvelunumero) ja saat toimintaohjeet asiakasohjaajaltamme.