Metsänomistaja: muista ilmoittaa ja maksaa arvonlisävero
Anna arvonlisäveroilmoitus, jos olet arvonlisäverovelvollisten rekisterissä.
Ilmoitusta ei kuitenkaan tarvitse antaa, jos sinulla ei ole verovuodelta ilmoitettavaa (esim. puun myyntejä tai vähennettäviä arvonlisäveroja). Edellytyksenä on, että verokautesi on kalenterivuosi etkä harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa, kuten maataloutta tai elinkeinotoimintaa. Vuokraatko myös peltoa? Katso ohjeet.
- Ilmoita ja maksa arvonlisävero viimeistään 29.2.2024, jos verokautesi on kalenterivuosi. Sama määräpäivä koskee myös metsäyhtymiä ja kuolinpesiä.
- Jos ilmoitat paperilla, lomakkeen täytyy olla perillä Verohallinnossa viimeistään määräpäivänä.
Emme lähetä arvonlisäveroa varten lomakkeita tai tilisiirtolomakkeita postitse, vaan ilmoitus ja maksu on hoidettava oma-aloitteisesti.
Ilmoita ja maksa OmaVerossa
Kun ilmoitat OmaVerossa, saat heti tiedon siitä, että ilmoituksesi on tullut perille.
Näin annat arvonlisäveroilmoituksen OmaVerossa
Arvonlisäveroilmoituksen täyttöohje kohta kohdalta
Arvonlisäveron maksuohjeet ja viitenumerot
Voit ilmoittaa arvonlisäveron myös:
- muistiinpano- tai kirjanpito-ohjelman muodostamana tiedostona (ilmoitin.fi).
- paperilomakkeella Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista (lomake 4001).
Arvonlisäveroilmoitus pitää lähtökohtaisesti antaa sähköisesti. Paperilomakkeella voit ilmoittaa vain poikkeustilanteessa (esim. sähköinen ilmoittaminen on teknisen esteen vuoksi mahdotonta). Jos annat metsätalouden arvonlisäveroilmoituksen yhtymän tai kuolinpesän nimissä OmaVerossa, tarvitset Suomi.fi-valtuuden. Näin annat Suomi.fi-valtuuden veroasiointiin
Esimerkki: Olet tehnyt 20.12.2022 metsäyhtiön kanssa metsänhakkuusopimuksen eli pystykaupan. Metsäyhtiö on maksanut tammikuussa 2023 suorituksen seuraavasti:
Puukauppatulo 12 000 euroa
Arvonlisävero (24 %) +2 880 euroa
Ennakonpidätys (19 %) −2 280 euroa
Sinulle maksettiin 12 600 euroa
- Ilmoita puun myyntitulo 12 000 euroa vuoden 2023 metsätalouden veroilmoituksella, koska maksu on saatu vuonna 2023.
- Ilmoita arvonlisävero 2 880 euroa vuodelta 2023 annettavalla arvonlisäveroilmoituksella ja maksa se Verohallinnolle.
- Jos sinut on merkitty myös liiketoiminnasta arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, ilmoita myynnin arvonlisävero normaalin ilmoitusrytmisi mukaan samalla ilmoituksella, jolla ilmoitat liiketoiminnan arvonlisäveron.
Mistä saan arvonlisäveron maksutiedot?
Jos maksat OmaVerossa, maksu menee tililtäsi heti. OmaVerossa et voi muuttaa maksupäivää.
Voit maksaa arvonlisäveron myös verkkopankissasi, jolloin voit asettaa maksulle etukäteen tietyn päivän. Verkkopankkimaksua varten tarvitset Verohallinnon tilinumeron ja asiakaskohtaisen oma-aloitteisten verojen viitenumerosi.
Näin maksat veroja OmaVerossa tai löydät tilinumeron ja viitenumeron
Katso maksutiedot (tilinumero ja viitenumero) OmaVerosta sen jälkeen, kun olet tehnyt arvonlisäveroilmoituksen.
Tiedot maksamista varten saat myös palvelunumerosta 029 497 026 (Maksuliikenne, puhelun hinta pvm./mpm.).
Huomaa, että et näe Verohallinnon tilinumeroita tai oma-aloitteisten verojen viitenumeroa vero.fi:stä.
Näin ilmoittaudut arvonlisäverovelvolliseksi
Jos puun myyntitulosi (yhdessä muiden arvonlisäverollisten myyntien kanssa) ylittävät 15 000 euroa kalenterivuoden aikana, ilmoittaudu arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Voit myös hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka puun myyntitulosi jäisivät alle 15 000 euron.
Henkilöasiakas voi ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi ja saada Y-tunnuksen OmaVerossa. Yhtymä tai kuolinpesä voi ilmoittautua alv-rekisteriin OmaVerossa, kun sillä on ennestään Y-tunnus.
- Lisätietoa rekisteröitymisestä
- Näin haet Y-tunnusta ja ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa.
Maa- ja metsätalouden harjoittajien verokausi on yleensä kalenterivuosi
Metsänomistaja tai maataloudenharjoittaja on alkutuottajana oikeutettu kalenterivuoden pituiseen verokauteen arvonlisäverotuksessa liikevaihdon suuruudesta riippumatta. Tämä koskee henkilöä, kuolinpesää tai yhtymää, joka ei harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa kuin maa- tai metsätaloutta.
Voit kuitenkin hakeutua valinnaiseen verokauteen, jonka pituus on neljänneskalenterivuosi tai kalenterikuukausi. Hakeutuminen valinnaiseen verokauteen.
Arvonlisäverollisen toiminnan lopettaminen
Jos arvonlisäveron verokautesi on vuosi ja lopetat toiminnan kesken verokauden, verokausi päättyy lopettamispäivään. Anna arvonlisäveroilmoitus ja maksa vero viimeistään toiminnan päättymiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.
Lopettamisvuoden arvonlisäveroilmoitus on siis annettava ja arvonlisävero maksettava tavallista aiemmin. Lisätietoa toiminnan lopettamisesta
Esimerkki: Jos toiminta päättyy 31.5.2024, ilmoita ja maksa arvonlisävero viimeistään 12.7.2024.
Usein kysyttyä
Jos olet maksanut arvonlisäveron ennen eräpäivää, maksu näkyy OmaVerossa ensin käyttämättömissä hyvityksissä. Tällöin näet etusivulla Maksutilanne-kohdassa huomautuksen "Käyttämätöntä hyvitystä tai veronpalautusta, katso tarkemmat tiedot saldoerittelystä."
Maksusi kohdistuu arvonlisäveroon eräpäivänä. Arvonlisävero näkyy tämän jälkeen OmaVerossa maksettuna.
Sinun ei tarvitse antaa arvonlisäveroilmoitusta jos täytät kaikki nämä ehdot:
- harjoitat metsätaloutta
- sinulla ei ole verovuodelta ilmoitettavaa (esim. puun myyntejä tai vähennettäviä arvonlisäveroja)
- verokautesi on kalenterivuosi
- et harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa.
Jos arvonlisäveroilmoitus myöhästyy, siitä määrätään myöhästymismaksu.
Lue lisää oma-aloitteisten verojen myöhästymismaksun määräytymisestä.
Pitää, jos olet hakeutunut siitä arvonlisäverovelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovuttajana.
- Lue lisää ohjeesta Maatalousmaan vuokrauksen verotus
- Katso ohjeet arvonlisäveron ilmoittamiseen ja maksamiseen
Jos et ole hakeutunut pellon vuokrauksesta arvonlisäverovelvolliseksi, vuokraus on arvonlisäverotonta. Silloin kun sinulla on pelkästään metsätaloutta ja arvonlisäverotonta pellon vuokrausta, arvonlisäveroilmoitusta ei tarvitse antaa, jos sinulla ei ole kyseisenä vuonna puun myyntiä tai muuta ilmoitettavaa.
Jos et ole hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi pellon vuokraamisesta, et voi myöskään vähentää siihen kohdistuvien hankintojen arvonlisäveroja.
Ilmoita pellon vuokra maatalouden tulona tuloveroilmoituksella 2 tai 2Y (yhtymät).
Jos harjoitat metsätalouden lisäksi myös maataloutta tai toimit liikkeen- tai ammatinharjoittajana, ilmoita kaikki arvonlisäverot samalla arvonlisäveroilmoituksella.
Kun ilmoitat yhtymän puolesta, anna arvonlisäveroilmoitus yhtymän nimissä ja yhtymän Y-tunnuksella. Sähköistä asiointia varten yhtymä tarvitsee Suomi.fi-valtuudet. Lue lisää valtuuksista.
Kuolinpesällä säilyy sama Y-tunnus, joka vainajalla oli eläessään. Verkkopankkitunnukset kuitenkin lakkaavat toimimasta, joten kuolinpesä tarvitsee sähköistä ilmoittamista varten Suomi.fi-valtuudet. Lue lisää valtuuksista.
Jos kuolinpesä antaa veroilmoituksen paperisena, ilmoituksen antaja tarvitsee muilta kuolinpesän osakkailta valtakirjan kuolinpesän veroasioiden hoitamista varten.
Metsänomistukseen kuuluu normaalisti sekä omistus- että hallintaoikeus metsään. Jos hallintaoikeus kuitenkin erotetaan muulle kuin omistajalle, jää omistajalle oikeus omistaa metsäkiinteistö, mutta ei oikeutta saada sen tuottoa. Metsän hallintaoikeuden haltijalla on oikeus saada metsän tuotto ja tehdä sen mukaisesti puukauppoja. Hallintaoikeuden haltija katsotaan tämän vuoksi metsätaloudesta verovelvolliseksi.
Voit siis ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi myös pelkän metsän hallintaoikeuden perusteella.