Näin ilmoittaudut tai hakeudut alv-rekisteriin
Arvonlisäverovelvollisten rekisteri on Verohallinnon rekisteri. Siihen on koottu tiedot yrityksistä, jotka ovat arvonlisäverovelvollisia.
Kaikkien alv-velvollisten pitää ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Joissakin tapauksessa rekisteriin voi hakeutua myös vapaaehtoisesti:
Vapaaehtoisen rekisteröitymisen voit tehdä joko samalla kun perustat yrityksen, tai vasta myöhemmin. Voit ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin jo siitä alkaen, kun alat tehdä hankintoja arvonlisäverollista toimintaa varten.
Katso ohjeet rekisteröitymistä varten
Kun perustat uuden yrityksen:
- Voit aloittaa yritystoiminnan ja ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin OmaVerossa. Saat Y-tunnuksen perustamisen jälkeen. Jos ilmoittaudut myös kaupparekisteriin, rekisteröi toiminimesi ja toimialasi erikseen YTJ-palvelussa muutosilmoituksella Y6.
- Näin haet Y-tunnusta ja ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
- Voit tehdä perustamisilmoituksen myös paperilomakkeella Y3 ja rekisteröityä samalla arvonlisäverovelvolliseksi. Paperilomakkeen saat YTJ-palvelusta.
Jos sinulla on jo Y-tunnus:
- Ilmoittaudu arvonlisäverovelvollisten rekisteriin OmaVerossa.
- Näin ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
- Vaihtoehtoisesti voit tehdä muutosilmoituksen Y6 joko sähköisesti tai paperilla. Lisätietoa on YTJ-palvelussa.
Kun perustat uuden osakeyhtiön tai osuuskunnan:
- Yhtiö voi ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin perustamisilmoituksen yhteydessä. Tee sähköinen perustamisilmoitus YTJ-palvelussa tai täytä paperinen perustamisilmoitus Y1.
Jos osakeyhtiöllä tai osuuskunnalla on jo Y-tunnus:
- Yhtiö voi ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin OmaVerossa.
- Näin ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
- Vaihtoehtoisesti yhtiö voi tehdä muutosilmoituksen sähköisesti ytj.fi:ssä tai paperilomakkeella Y4. Lisätietoa on YTJ-palvelussa.
Kun perustat uuden yhtiön:
- Yhtiö voi ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin paperisella perustamisilmoituksella Y2. Lisätietoa saat YTJ-palvelusta.
Jos yhtiöllä on jo Y-tunnus:
- Yhtiö voi ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin OmaVerossa.
- Näin ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
- Vaihtoehtoisesti yhtiö voi tehdä muutosilmoituksen sähköisesti ytj.fi:ssä tai paperisella muutosilmoituksella Y5. Lisätietoa saat YTJ-palvelusta.
Voit ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi alkutuotannosta, liiketoiminnasta tai molemmista.
Ilmoittaudu tai hakeudu arvonlisäverovelvolliseksi alkutuotannosta, jos harjoitat alkutuotantoa. Alkutuotantoa ovat muun muassa maatalous, metsätalous, puutarhatalous, turkistarhaus ja porotalous.
Ilmoittaudu tai hakeudu arvonlisäverolliseksi myös liiketoiminnasta, jos harjoitat muutakin liiketoimintaa kuin alkutuotantoa.
Kun perustat uuden maa- tai metsätalousyrityksen:
- Jos olet henkilöasiakas, voit aloittaa yritystoiminnan ja ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin OmaVerossa. Saat Y-tunnuksen perustamisen jälkeen.
- Näin haet Y-tunnusta ja ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
- Jos perustat maatalousyhtymän (verotusyhtymän) tai osakeyhtiön, tee perustamisilmoitus (Y2 tai Y1) YTJ-palvelussa ja hakeudu samalla arvonlisäverovelvolliseksi.
Jos sinulla on jo Y-tunnus:
- Ilmoittaudu arvonlisäverovelvollisen rekisteriin OmaVerossa.
- Näin ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
- Vaihtoehtoisesti voit tehdä muutosilmoituksen Y6 joko sähköisesti tai paperilla. Lisätietoa on YTJ-palvelussa.
Yleishyödyllisen yhteisön pitää ilmoittautua arvonlisäverovelvollisen rekisteriin, jos sillä on tuloverolain mukaista veronalaista elinkeinotoimintaa.
Yhteisö voi hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi silloinkin, jos yhteisön elinkeinotoiminta ei ole veronalaista.
Kun perustat uuden yhdistyksen tai säätiön:
- Yhdistys voi ilmoittautua tai hakeutua perustamisen yhteydessä arvonlisäverovelvolliseksi perustamisilmoituksella Y1a, ja ilmoituksen liitteeksi on annettava lomake 6212 (ytj.fi).
- Säätiö ilmoittautuu tai hakeutuu arvonlisäverovelvolliseksi perustamisilmoituksella Y1 (ytj.fi).
Jos yhdistyksellä tai säätiöllä on jo Y-tunnus:
- Yhdistys voi ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi joko OmaVerossa tai paperilomakkeella 6214 (ytj.fi).
- Säätiö voi ilmoittaa muutoksista arvonlisäverovelvollisten rekisteriin joko OmaVerossa tai paperilomakkeella Y4 (ytj.fi).
- Näin ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa.
Rekisteröinti Verohallinnon rekistereihin kestää noin 3 viikkoa. Katso tarkemmat käsittelyajat.
Jos yritys ei ole arvonlisäverovelvollisten rekisterissä
Jos yritys ei ilmoittaudu tai hakeudu arvonlisäverovelvolliseksi
- yritys ei voi vähentää tekemiensä hankintojen arvonlisäveroa
- yritys ei anna arvonlisäveroilmoituksia eikä maksa arvonlisäveroa
- yritys ei lisää arvonlisäveroa myymiensä tavaroiden ja palveluiden hintoihin.
Usein kysyttyä
Kun yritys on merkitty alv-rekisteriin, toimi näin:
- Lisää aina arvonlisävero yrityksesi myymien arvonlisäverollisten tuotteiden ja palveluiden hintaan.
- Anna ostajalle lasku, jossa on arvonlisäverolain mukaiset merkinnät. Katso syventävä ohje laskutusvaatimuksista.
- Vähennä arvonlisäverollista liiketoimintaa varten ostamiesi tavaroiden ja palvelujen arvonlisävero myyntien arvonlisäverosta.
- Jos tilikautesi (12 kk) liikevaihto on alle 30 000 euroa, voit hakea arvonlisäveron alarajahuojennusta.
- Ilmoita ja maksa arvonlisävero Verohallinnolle säännöllisesti verokautesi mukaan (yleensä kerran kuussa).
- Huolehdi ilmoituksista heti siitä lähtien, kun yrityksesi on rekisteröity arvonlisäverolliseksi.
- Anna ilmoitus joka verokaudelta, vaikka et olisi vielä aloittanut toimintaa tai tilikaudella ei olisi myyntiä.
Varmista, ettet arvioi tilikauden liikevaihtoa liian pieneksi. Jos et ilmoittaudu alv-velvolliseksi ja liikevaihto ylittääkin vähäisen liiketoiminnan rajan, joudut maksamaan arvonlisäveroa takautuvasti koko tilikaudelta. Veron lisäksi voit joutua maksamaan myös viivästysseuraamuksia.
- Huom: Vähäisen liiketoiminnan rajaa on nostettu: vuonna 2021 alkaviin tilikausiin sovelletaan 15 000 euron rajaa.
Jos huomaat, että liikevaihto ylittää tilikauden aikana vähäisen liiketoiminnan rajan, toimi näin:
- Ilmoittaudu alv-velvolliseksi heti.
- Maksa koko tilikauden arvonlisävero.
- Anna ilmoitukset arvonlisäverosta koko tilikaudelta.
Verohallinto rekisteröi yrityksen alv-velvolliseksi takautuvasti yleensä tilikauden alusta lähtien. Jos arvonlisäverollinen toiminta on alkanut kesken tilikautta, rekisteröimme yrityksesi arvonlisäverovelvolliseksi verollisen toiminnan aloittamispäivästä lähtien.
Huomaa, että tilikauden ensimmäiset arvonlisäveroilmoitukset ja maksut voivat olla jo myöhässä, jos yrityksesi verokaudeksi tulee kuukausi tai neljännesvuosi mutta tilikautta on kulunut enemmän. Voit ottaa tämän huomioon, kun ilmoittaudut rekisteriin: valitse mahdollisuuksien mukaan pitempi verokausi.