Maatalouden veroilmoitus
Maatalouden veroilmoitus (lomake 2 tai 2Y) täytyy antaa aina – myös silloin kun toimintaa ei ole ollut verovuoden aikana.
Veroilmoituksen (2) täyttöohje
Paperilomake 2 (palautusosoite on lomakkeen etusivulla)
Paperilomake 2Y ja sen täyttöohjeet
Huomio alkaa.
Arvonlisäverotuksen muutoksia
Yleinen arvonlisäverokanta nousi 25,5 prosenttiin 1.9.2024. Alv-velvollisuuden raja nousi 20 000 euroon 1.1.2025. Lue lisää muutoksista.
Huomio päättyy
Veroilmoitusten määräpäivät 2025
1. Maatalouden veroilmoitus
Anna maatalouden veroilmoitus (lomake 2) viimeistään 1.4.2025. Anna viimeistään 1.4. myös muut tuloveroilmoitukset, esimerkiksi metsätalouden veroilmoitus ja täydennykset esitäytettyyn veroilmoitukseen.
Maatalousyhtymät antavat veroilmoituksen 2Y viimeistään 28.2.2025.
Jos olet rajoitetusti verovelvollinen (asut pysyvästi ulkomailla), anna maatalouden veroilmoitus viimeistään 29.4.2025.
Emme lähetä tammikuussa 2025 tyhjää veroilmoituslomaketta postitse maatalouden harjoittajille. Poikkeuksena tästä ovat kuolinpesät ja verotusyhtymät, jotka saavat lomakkeen edelleen postitse. Katso ohjeet paperi-ilmoittajalle.
Huomaa, että veroilmoituksen täytyy olla perillä Verohallinnossa viimeistään määräpäivänä. Veroilmoituksen myöhästymisestä seuraa myöhästymismaksu. Jos veroilmoitusta ei anneta lainkaan tai se annetaan puutteellisena, seurauksena voi olla veronkorotus.
2. Arvonlisäveroilmoitus
Anna arvonlisäveroilmoitus viimeistään 28.2.2025, jos verokautesi on kalenterivuosi. Arvonlisävero pitää myös maksaa oma-aloitteisesti viimeistään 28.2.2025.
Ilmoita ja maksa arvonlisävero OmaVerossa
Maataloudenharjoittajan on aina annettava arvonlisäveroilmoitus, jos hänet on merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, vaikka kalenterivuoden aikana ei olisikaan ollut arvonlisäverollisia ostoja tai myyntejä.
Jos harjoitat maatalouden lisäksi myös metsätaloutta tai toimit liikkeen- tai ammatinharjoittajana, ilmoita kaikki arvonlisäverot samalla arvonlisäveroilmoituksella.
Tiedot on annettava sähköisesti. Arvonlisäveroilmoituksen voi antaa paperilomakkeella vain erityisestä syystä (esim. sähköinen ilmoittaminen on teknisen esteen vuoksi mahdotonta). Käytä silloin lomaketta Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista.
3. Hakemus energiatuotteen valmisteveron palauttamiseksi
Energiatuotteen valmisteveron palautusta on haettava viimeistään 28.2.2025.
Hae energiatuotteen valmisteveron palautusta OmaVerossa.
Vaihtoehtoisesti voit käyttää paperilomaketta 3311.
Palautukset verovuodelta 2024 maksetaan keväällä 2025 asiakaskohtaisesti maaliskuun ja heinäkuun välillä. Lue lisää energiatuotteen valmisteveron palautuksesta.
4. Esitäytetty veroilmoitus
Tarkista ja korjaa esitäytetty veroilmoitus viimeistään 1.4.2025.
Saat esitäytetyn veroilmoituksen henkilökohtaisista tuloistasi maaliskuussa 2025. Tarkista tiedot ja täydennä niitä tarvittaessa joko OmaVerossa tai veroilmoitukseen merkityillä lomakkeilla.
5. Kiinteistötiedot
Tarkista kiinteistötiedot ja tee korjaukset viimeistään 15.4.2025.
Saat kiinteistöverotuspäätöksen maaliskuussa 2025. Tarkista tiedot ja korjaa niitä tarvittaessa joko OmaVerossa tai lomakkeella Kiinteistöveroilmoitus.
Maatalouden veroilmoituksen voit antaa
- OmaVerossa
- tiedostona Ilmoitin.fi:ssä
- taloushallinnon ohjelmiston kautta, jos siitä on yhteys eli rajapinta Verohallintoon
- paperilomakkeella (3002). Lomakkeen ja palautuskuoren saat tarvittaessa pyytämällä ne puhelimitse.
Yhtymän tai kuolinpesän veroilmoitus
Anna verotusyhtymän maatalouden veroilmoitus 2Y viimeistään 28.2.2025. Myös arvonlisäveroilmoitus on annettava viimeistään 28.2.2025, jos yhtymän verokausi on vuosi.
Yhtymä voi antaa maatalouden veroilmoituksen OmaVerossa tai muistiinpano-ohjelman muodostamana veroilmoitustiedostona, jos asianhoitajalla on Suomi.fi-valtuudet. Veroilmoituksen voi antaa myös paperilomakkeella.
Verotusyhtymä on kahden tai useamman henkilön yhdessä muodostama yhteenliittymä. Täytä yhtymän puolesta yksi yhteinen maatalouden veroilmoitus 2Y ja arvonlisäveroilmoitus. Verotusyhtymässä tulot ja menot lasketaan yhtymäkohtaisesti, minkä jälkeen tulot jaetaan verotettavaksi osakkaiden tuloina.
Yhtymä saa veroilmoituksen mukana osakasselvityksen, jossa ovat yhtymän verovuoden maataloustoimintaa koskevat osakastiedot. Ilmoita osakkaita koskevat verovuoden muutokset veroilmoituksella 2Y. Osakkaiden tulo- ja varallisuusosuuksien pysyvistä muutoksista ilmoitetaan kuitenkin muutosilmoituksella Y5 (ytj.fi). Tarkemmat ohjeet ovat veroilmoituksen 2Y täyttöohjeessa.
Anna kuolinpesän maatalouden veroilmoitus viimeistään 1.4.2025. Arvonlisäveroilmoitus on kuitenkin annettava viimeistään 28.2.2025, jos kuolinpesän verokausi on vuosi.
Kuolinpesän veroilmoituksn voi antaa OmaVerossa tai muistiinpano-ohjelman muodostamana veroilmoitustiedostona, jos asianhoitajalla on Suomi.fi-valtuudet. Veroilmoituksen voi antaa myös paperilomakkeella.
Kuolinpesää verotetaan erillisenä verovelvollisena. Kuolinpesä antaa vain yhden yhteisen maatalouden veroilmoituksen (lomake 2) ja arvonlisäveroilmoituksen. Kuolinpesän osakkaat vastaavat veroilmoituksen antamisesta.
Lisäaikaa veroilmoituksen palauttamiseen
Voit hakea lisäaikaa veroilmoituksesi palauttamiseen, jos sinulla on siihen erityisiä syitä, esimerkiksi sairastuminen. Toimita hakemus Verohallintoon ennen veroilmoituksesi viimeistä palautuspäivää.
Lisäaikaa voit hakea OmaVerossa tai paperilomakkeella (3200). Jos Verohallinto hyväksyy hakemuksesi, saat uuden palautuspäivän ilmoituksellesi.
Usein kysyttyä
Maa- tai metsätilalta myydystä maa-aineksesta saatua tuloa ei ilmoiteta maatalouden eikä metsätalouden veroilmoituksella. Ilmoita se muuna pääomatulona esitäytetyn veroilmoituksen yhteydessä.
Ilmoita tiedot OmaVerossa tai lomakkeella 50B (Pääomatulot ja niistä tehtävät vähennykset) kohdassa "3 Pääomatuloa olevat eläkkeet ja PS-sopimuksen mukaiset suoritukset sekä muut pääomatulot". Ilmoita vastaavasti myyntituloihin kohdistuvat vähennykset kohdassa "Muut pääomatulojen tulonhankkimismenot".
Maatalous- ja metsäyhtymät
Maatalousyhtymä ja metsäyhtymä ilmoittavat maa-aineksen myyntitulot ja niihin kohdistuvat kulut yhtymän maatalouden veroilmoituksella 2Y. Yhtymä ilmoittaa tiedot
- OmaVerossa lomakkeen 2Y vaiheessa Varallisuuslaskelma, kohdassa Vuokratulot pelto- ja metsämaasta ja muut pääomatulona verotettavat tulot
- paperilomakkeella 2Y kohdassa 9 Pääomatulona verotettavat vuokratulot maatalousmaasta ja metsämaasta ja muut tulot (esim. maa-ainesten myyntitulot) sekä näihin tuloihin kohdistuvat tulonhankkimismenot.
Tämä ei kuitenkaan koske kiinteistöyhtymää, jonka kiinteistöllä ei ole maatalousmaata eikä metsää. Kiinteistöyhtymän osakkaat ilmoittavat osuutensa maa-ainestuloista ja niihin kohdistuvista menoista oman esitäytetyn veroilmoituksensa yhteydessä OmaVerossa tai lomakkeella 50B.
Verovuodesta 2025 alkaen maatalousmaan ja metsämaan vuokratulot sekä muut vastaavat korvaukset ovat henkilökohtaista pääomatuloa. Ilmoita pellon ja metsän vuokratulot vuodelta 2025 ensi keväänä esitäytetyssä veroilmoituksessa. Niitä ei enää ilmoiteta maatalouden veroilmoituksessa.
Voit ilmoittaa vuokratulot verokortille tai hakea ja maksaa ennakkoveroa jo vuoden 2025 aikana. Silloin vero kertyy ajantasaisesti.
Maatalous- ja metsäyhtymät ilmoittavat pellon ja metsän vuokratulot maatalousyhtymän veroilmoituksella 2Y, mutta eri kohdassa kuin ennen.
Jos arvonlisäveroilmoitus myöhästyy, siitä määrätään myöhästymismaksu.
Lue lisää oma-aloitteisten verojen myöhästymismaksun määräytymisestä.
Näin ilmoittaudut arvonlisäverovelvolliseksi
Jos vuonna 2025 liikevaihtosi ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ilmoittaudu arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Voit myös hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi, vaikka liikevaihtosi jäisi alle 20 000 euron.
Vuonna 2024 arvonlisäverovelvollisuuden raja oli 15 000 euroa. Lue lisää arvonlisäverotuksen muutoksista.
Henkilöasiakas voi ilmoittautua arvonlisäverovelvolliseksi ja saada Y-tunnuksen OmaVerossa. Myös yhtymä voi ilmoittautua alv-rekisteriin OmaVerossa, kun sillä on Y-tunnus.
Lisätietoa rekisteröitymisestä
Näin haet Y-tunnusta ja ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
Maa- tai metsätalouden harjoittaja – tarkista arvonlisäveron muutokset
Maa- ja metsätalouden harjoittajien verokausi on yleensä kalenterivuosi
Metsänomistaja tai maataloudenharjoittaja on alkutuottajana oikeutettu kalenterivuoden pituiseen verokauteen arvonlisäverotuksessa liikevaihdon suuruudesta riippumatta. Tämä koskee henkilöä, kuolinpesää tai yhtymää, joka ei harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa kuin maa- tai metsätaloutta.
Voit kuitenkin hakeutua valinnaiseen verokauteen, jonka pituus on neljänneskalenterivuosi tai kalenterikuukausi. Hakeutuminen valinnaiseen verokauteen
Arvonlisäverollisen toiminnan lopettaminen
Jos arvonlisäveron verokautesi on vuosi ja lopetat toiminnan kesken verokauden, verokausi päättyy lopettamispäivään. Anna arvonlisäveroilmoitus ja maksa vero viimeistään toiminnan päättymiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.
Lopettamisvuoden arvonlisäveroilmoitus on siis annettava ja arvonlisävero maksettava tavallista aiemmin.
Esimerkki: Jos toiminta päättyy 30.4.2025, ilmoita ja maksa arvonlisävero ajalta 1.1.–30.4.2025 viimeistään 12.6.2025.