Kirjautumisessa ja verojen maksamisessa POP Pankin verkkopankkitunnuksilla on häiriöitä. Pahoittelemme asiasta aiheutuvaa vaivaa.
Yrityksen arvonlisäverovelvollisuus ja alv-rekisteri
Jos yrityksesi myy tavaroita tai palveluita liiketoiminnan muodossa, yritys on yleensä arvonlisäverovelvollinen. Yritysmuoto ei vaikuta arvonlisäverovelvollisuuteen.
Yrityksen arvonlisäverovelvollisuus
Yritys on arvonlisäverovelvollinen ja sen pitää ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin, jos liiketoiminnan liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Joissakin tapauksissa yritys voi hakeutua vapaaehtoisesti alv-velvolliseksi, esimerkiksi silloin, jos toiminta on vähäistä eli liiketoiminnan liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Tietyt toimialat, kuten rahoitus- tai vakuutuspalvelut, on arvonlisäverolaissa määritelty kokonaan arvonlisäverottomiksi. Tällaisesta toiminnasta yritys ei voi rekisteröityä alv-rekisteriin. Lue lisää arvonlisäverottomasta liiketoiminnasta.
Joissain tilanteissa yrityksen on ilmoittauduttava alv-rekisteriin, vaikka toiminta ei muutoin olisikaan arvonlisäverollista. Esimerkiksi tavaran yhteisöhankinta toisesta EU-maasta voi edellyttää rekisteröitymistä.
Lue lisää, mistä toiminnasta pitää rekisteröityä
Vähäisen toiminnan liikevaihtoraja 20 000 euroa
Yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Liikevaihto voi siis kumpanakin vuonna olla enintään 20 000 euroa.
Liikevaihto lasketaan kalenterivuodelta, vaikka yritys toimisi vain osan vuodesta tai tilikausi ylittäisi 12 kuukautta.
Esimerkki: Yritys aloittaa toimintansa kesken kalenterivuoden, ja sen ensimmäinen tilikausi on 1.7.–31.12.2025. Liikevaihto on 16 000 euroa vuonna 2025, joten yrityksen ei tarvitse rekisteröityä alv-velvolliseksi.
Jos taas yrityksen tilikausi on pidempi kuin 12 kuukautta, liikevaihtoon lasketaan vain kalenterivuodelle kuuluva osuus.
Jos yrityksen tilikausi (12 kuukautta) poikkeaa kalenterivuodesta, kalenterivuoden liikevaihto lasketaan yhdistelemällä eri tilikausien liikevaihtoja kalenterivuotta vastaavaksi.
Esimerkki alkaa
Esimerkki: Yrityksen tilikausi on 1.7.–30.6. Vuoden 2025 liikevaihtoon lasketaan tilikausilta 1.7.2024–30.6.2025 ja 1.7.2025–30.6.2026 vain ajalle 1.1.–31.12.2025 kuuluva liikevaihto.
Esimerkki päättyy
Liikevaihtoon lasketaan mukaan seuraavat tavaroiden ja palvelujen myynnit:
- arvonlisäverollinen myynti ilman arvonlisäveroa
- tietyt arvonlisäverottomat myynnit, esimerkiksi:
- yhteisömyynti
- vientimyynti
- rahoitus- ja vakuutuspalvelut
- kiinteistön vuokraus.
Liikevaihtoon ei lasketa mukaan seuraavia myyntejä:
- yrityksen käyttöomaisuuden myynnit (esimerkiksi maansiirtoyrityksen käytössä olleen kaivinkoneen myynti)
- jotkut liitännäisluonteiset rahoitus- ja vakuutuspalvelujen myynnit
- useimmat arvonlisäverottomat myynnit, kuten
- verottomat esiintymispalkkiot
- terveyden- ja sairaanhoitopalvelut
- sosiaalihuoltopalvelut.
Lue lisää: Arvonlisäveroton vähäinen toiminta (syventävä ohje, luku 2.2)
Yrityksen pitää seurata aktiivisesti omaa liikevaihtoaan. Jos kalenterivuoden liikevaihto ylittää vähäisen toiminnan rajan eli 20 000 euroa, yrityksen on rekisteröidyttävä alv-velvolliseksi rajan ylittämisajankohdasta alkaen. Tästä ajankohdasta alkaa myös velvollisuus maksaa arvonlisäveroa. Käytännössä tämä tarkoittaa, että yrityksen on rekisteröidyttävä alv-rekisteriin hyvissä ajoin etukäteen, jotta se on rekisterissä siitä lukien, kun raja ylittyy.
Esimerkki alkaa
Esimerkki: Yrityksen liikevaihto oli 13 000 euroa vuonna 2024. Yritys arvioi, että liikevaihto jää vuonna 2025 samalle tasolle. Liikevaihtoraja kuitenkin ylittyy 10.10.2025.
Yrityksen pitää rekisteröityä alv-velvolliseksi tästä ajankohdasta alkaen sekä ilmoittaa ja maksaa arvonlisävero. Yrityksen ei tarvitse ilmoittautua alv-rekisteriin takautuvasti vuoden 2025 alusta.
Esimerkki päättyy
Kalenterivuoden liikevaihto lasketaan myyntien verottoman arvon perusteella. Liikevaihtorajan ylittävä myynti on kokonaisuudessaan arvonlisäverollinen.
Esimerkki alkaa
Esimerkki: Yrityksen liikevaihto on vuoden 2025 marraskuuhun mennessä 19 800 euroa. Yrityksen seuraava myynti marraskuussa on 210 euroa (ilman arvonlisäveroa), eli liikevaihtoraja ylittyy. Liikevaihtorajan ylittävä myynti (210 euroa) on käsiteltävä kokonaan arvonlisäverollisena.
Esimerkki päättyy
Kun liikevaihtoraja on ylittynyt, mutta et ole alv-rekisterissä
Jos et ole rekisteröitynyt ajoissa ja liikevaihtoraja on ylittynyt, sinun on ilmoittauduttava takautuvasti alv-velvolliseksi liikevaihtorajan ylittämishetkestä lähtien.
Tämä tarkoittaa, että ensimmäiset arvonlisäveroilmoitukset ja maksut voivat olla jo myöhässä. Voit ottaa tämän huomioon, kun ilmoittaudut rekisteriin ja valitset yrityksen verokauden. Lue lisää verokauden valinnasta
Esimerkki alkaa
Esimerkki: Yritys aloittaa toimintansa 1.1.2025. Liikevaihto ylittää rajan 1.4.2025, mutta yritys huomaa asian vasta myöhemmin ja rekisteröityy alv-rekisteriin 15.7.2025. Yritys valitsee verokaudeksi neljännesvuoden.
- Verohallinto merkitsee yrityksen alv-rekisteriin 1.4. alkaen.
- Yritys ilmoittaa ja maksaa huhti–kesäkuun arvonlisäveron määräpäivään 12.8. mennessä.
- Yritys välttyy viivästysseuraamuksilta.
Jos yritys olisi valinnut verokaudeksi kuukauden, olisivat huhti- ja toukokuun ilmoitukset ja maksut olleet myöhässä. Näistä yritys olisi joutunut maksamaan myöhästymismaksua ja viivästyskorkoa.
Esimerkki päättyy
Voiko yritys hakeutua alv-rekisteriin, vaikka liikevaihtoraja ei ylity?
Yritys voi hakeutua alv-rekisteriin vapaaehtoisesti, vaikka liikevaihto ei ylitä 20 000 euroa. Edellytyksenä on, että yrityksen toiminta täyttää liiketoiminnan tunnusmerkit. Liiketoimintana pidetään asiakkaille suunnattua, itsenäistä ja jatkuvaa tavaroiden ja palvelujen myyntiä, johon sisältyy yrittäjäriski. Esimerkiksi vähäinen satunnainen tai harrastusluonteinen myyntitoiminta ei täytä liiketoiminnan tunnusmerkkejä.
Jos yritys on hakeutunut vapaaehtoisesti alv-rekisteriin, sen on maksettava arvonlisävero kaikista arvonlisäveron alaisista myynneistään, vaikka liikevaihto ei ylittäisi rajaa.
Esimerkki alkaa
Esimerkki: Yritys on hakeutunut alv-velvolliseksi kampaamotoiminnasta. Yritys alkaa lisäksi myydä käsityökoruja. Vaikka kampaamotoiminnan ja käsityökorujen myynnin yhteenlaskettu liikevaihto ei ylitä kalenterivuodessa 20 000 euroa, yrityksen on maksettava arvonlisäveroa sekä kampaamotoiminnasta että käsityömyynnistä.
Esimerkki päättyy
Näin rekisteröidyt
Voit ilmoittautua alv-rekisteriin yrityksen perustamisen yhteydessä tai myöhemmin OmaVerossa, jos yrityksellä on jo Y-tunnus. Ilmoittaudu rekisteriin vasta, kun alat tehdä hankintoja arvonlisäverollista toimintaa varten.
Valitse ohje yritysmuotosi mukaan:
- Jos aloitat yritystoiminnan, voit hakea Y-tunnuksen ja ilmoittautua samalla Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa. Ohje: Näin haet Y-tunnusta ja ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
- Jos aloitat yritystoiminnan ja ilmoittaudut kaupparekisteriin, tee perustamisilmoitus YTJ:n asiointipalvelussa. Lue tarkemmin, milloin täytyy ilmoittautua kaupparekisteriin (PRH)
- Jos sinulla on Y-tunnus, voit ilmoittautua Verohallinnon rekisterihin joko YTJ:n asiointipalvelussa muutosilmoituksella tai OmaVerossa. Ohje: Näin ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
- Jos et voi asioida sähköisesti, voit tehdä perustamisilmoituksen paperilomakkeella (lomake Y3) ja ilmoittautua samalla tarvittaessa Verohallinnon rekistereihin. Y-lomakkeet saat YTJ:n asiointipalvelusta
Jos olet henkilöasiakas, ja aloitat toiminnan maa- tai metsätalouden harjoittajana, voit hakea Y-tunnuksen ja ilmoittautua samalla tarvittaviin Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa.
Ohje: Näin haet Y-tunnusta ja ilmoittaudut Verohallinnon rekistereihin OmaVerossa
Millaisesta toiminnasta pitää tai voi ilmoittautua alv-rekisteriin?
Tee osakeyhtiön, avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön perustamisilmoitus YTJ-palvelussa. Saat Y-tunnuksen ja voit ilmoittaa yrityksen samalla myös tarvittaviin Verohallinnon rekistereihin
Tee perustamisilmoitus YTJ:n asiointipalvelussa
Kun yrityksellä on Y-tunnus, voit ilmoittaa sen rekistereihin myös jälkikäteen OmaVerossa. Vaihtoehtoisesti voit ilmoittaa yrityksen rekistereihin muutosilmoituksella YTJ-palvelussa.
Voit ilmoittaa yhdistyksen yhdistysrekisteriin joko yhdistysrekisterin sähköisessä asiointipalvelussa tai lomakkeella Y1a.
Jos teet perustamisilmoituksen paperilomakkeella Y1a, voit samalla ilmoittaa yhdistyksen tarvittaviin Verohallinnon rekistereihin täyttämällä lisäksi liitelomakkeen 6212.
Jos yhdistys on jo yhdistysrekisterissä ja ilmoitat yhdistyksen myöhemmin Verohallinnon rekistereihin, anna muutosilmoitus 6214. Samalla muutosilmoituksella voit ilmoittaa myöhemmistä muutoksista.
Lue lisää yhdistyksen rekisteröitymisestä
Säätiön perustamisilmoitus on lomake Y1.
Verotusyhtymiä ovat maatalousyhtymä, metsäyhtymä, kiinteistöyhtymä ja alv-yhtymä.
Ilmoita verotusyhtymän perustamisesta paperilomakkeella Y2. Voit rekisteröityä samalla tarvittaviin Verohallinnon rekistereihin. Verotusyhtymä voi rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi alkutuotannosta, liiketoiminnasta tai kiinteistön käyttöoikeuden luovutuksesta.
Jos yhtymällä on jo Y-tunnus, voit ilmoittaa sen rekistereihin myös jälkikäteen OmaVerossa. Vaihtoehtoisesti voit ilmoittaa yhtymän rekistereihin paperisella muutosilmoituksella Y5.
Alv-rekisteröidyn yrityksen velvollisuudet
Kun yritys on alv-rekisterissä:
- Lisää arvonlisävero tuotteiden ja palveluiden hintaan. Laskuta siis arvonlisävero myymistäsi verollisista tuotteista ja palveluista asiakkailta.
- Anna ostajalle kuitti tai lasku, jossa arvonlisävero on eritelty. Lue lisää laskutusvaatimuksista (syventävä ohje)
- Vähennä alv-ilmoituksella arvonlisäverollista toimintaa varten ostamiesi tavaroiden ja palvelujen arvonlisävero. Lue lisää vähennysoikeudesta.
- Ilmoita ja maksa arvonlisävero. Anna ilmoitus jokaiselta verokaudelta, vaikka et olisi vielä aloittanut toimintaa tai tilikaudella ei olisi myyntiä.
Yrityksen tuloverotuksessa voit vähentää vain ostojen verottomat hinnat. Koska voit vähentää arvonlisäveron alv-ilmoituksella, et voi vähentää sitä uudelleen tuloverotuksessa.
Kun yritys ei ole alv-rekisterissä:
- Et lisää arvonlisäveroa tuotteiden ja palveluiden hintoihin.
- Et merkitse arvonlisäveroa laskuihin.
- Et anna arvonlisäveroilmoituksia etkä maksa arvonlisäveroa.
- Et voi vähentää ostamiesi tavaroiden ja palvelujen arvonlisäveroa alv-ilmoituksella.
Yrityksen tuloverotuksessa voit vähentää liiketoimintaasi varten tehtyjen ostojen hinnat kokonaisuudessaan, siis myös arvonlisäverot.
Yrityksen alv-velvollisuuden tarkistaminen
Voit tarkistaa alv-velvollisuuden Yritys- ja yhteisötietopalvelusta (YTJ).Palvelusta voit esimerkiksi tarkistaa, mistä alkaen yrityksen rekisteröinti on voimassa ja mihin rekistereihin yritys kuuluu.
Huomaa: Jos olet juuri aloittanut toiminnan, tiedot näkyvät YTJ-palvelussa vasta sen jälkeen, kun Verohallinto on käsitellyt rekisteröintihakemuksesi.
Rekisteristä poistuminen
Jos lopetat koko yritystoiminnan, ilmoita siitä lopettamisilmoituksella YTJ-palvelussa. Samalla ilmoituksella voit poistaa yrityksen alv-rekisteristä, ennakkoperintärekisteristä ja työnantajarekisteristä.
Jos yritys ei lopeta toimintaansa kokonaan, vaan pelkästään arvonlisäverollinen toiminta loppuu, voit hakeutua pois alv-rekisteristä myös OmaVerossa.
Yritys voi poistua alv-rekisteristä liikevaihdon vähäisyyden vuoksi vasta, kun liikevaihto on kahdelta peräkkäiseltä kalenterivuodelta ollut enintään 20 000 euroa. Yrityksen pitää siis seurata sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihtoa, eikä se voi poistua alv-rekisteristä heti sinä vuonna, kun liikevaihto pienenee alle vähäisen toiminnan rajan.
Esimerkki alkaa
Esimerkki: Alv-rekisterissä olevan yrityksen liikevaihto vuonna 2024 on 22 000 euroa. Vuonna 2025 liikevaihto pienenee 18 000 euroon. Rekisteristä poistuminen edellyttää, että vähäisen toiminnan liikevaihtoraja ei ylity kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena.
Jos yritys arvioi, että myös vuoden 2026 liikevaihto on enintään 20 000 euroa, se voi poistua rekisteristä aikaisintaan 31.12.2025. Tällöin yritys ei kuulu alv-rekisteriin 1.1.2026 alkaen.
Huomaa: Yritys voidaan poistaa rekisteristä aikaisintaan hakemuksen saapumispäivästä alkaen. Yritystä ei voida poistaa rekisteristä takautuvasti.
Esimerkki päättyy
Jos olet vapaaehtoisesti hakeutunut alv-rekisteriin, vaikka yrityksen liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, yrityksesi voidaan poistaa alv-rekisteristä aikaisintaan hakemuksen saapumispäivästä alkaen. Yritystä ei voida poistaa rekisteristä takautuvasti.
Lue lisää:
Arvonlisäveroton vähäinen toiminta
Huomio osio alkaa
Katso myös
- Maa- ja metsätalous sekä muu alkutuotanto: Ilmoittaudu alv-rekisteriin, jos liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Lue lisää metsänomistajan arvonlisäverosta
- Yleishyödyllinen yhteisö on alv-velvollinen vain elinkeinotoiminnasta saaduista tuloista. Lue lisää yleishyödyllisen yhteisön arvonlisäverotuksesta
Huomio osio päättyy
