Så här används återbäringar till obetalda skatter – företag och organisationer
Företags- och organisationskunder kan få återbäring till exempel på inkomstskatt för samfund eller på skatter på eget initiativ, såsom moms. I denna anvisning har vi samlat information om vad som händer med skatteåterbäringen om mottagaren har obetalda skatter.
Den här anvisningen är avsedd för företag och organisationer, såsom aktiebolag, öppna bolag, kommanditbolag, sammanslutningar, föreningar, stiftelser och offentliga samfund.
Anvisningar för privatpersoner, rörelseidkare eller yrkesutövare samt jordbruksidkare
Skatteåterbäringen används till obetalda skatter
Om företaget eller organisationen har förfallna skatter använder Skatteförvaltningen skatteåterbäringen till betalning av dessa skatter enligt förfallodagen från den äldsta till den senaste. Återbäringen används inte till skatter före förfallodagen.
Skatteförvaltningen kan använda skatteåterbäringar till företagets eller organisationens egna skatter eller till andra skatter som du ansvarar för till exempel som bolagsman.
Om företaget eller organisationen har ett betalningsarrangemang används skatteåterbäringen sist till skatter som ingår i arrangemanget. En skatteåterbäring kan också mätas ut om företaget eller organisationen har skulder i utsökning. Utsökningsmyndigheten informerar om utmätningen separat.
I MinSkatt kan du kontrollera till vilka skatter skatteåterbäringen har använts. Du hittar samma information också i brevet Sammandrag av skattebetalningsläget.
Så här ser du i MinSkatt om din skatteåterbäring har använts till att betala skatter
Användning av skatteåterbäring på förfallodagen för skatten
När du betalar skatten visas din inbetalning i Skatteförvaltningens uppgifter inom 1–2 vardagar. Därför visas till exempel den skatt som du betalat på förfallodagen inte genast i våra uppgifter, och din skatteåterbäring kan användas till betalning av skatten på dess förfallodag.
När din inbetalning syns i Skatteförvaltningens uppgifter används den till betalning av skatten i stället för till återbäringen. Därefter betalar Skatteförvaltningen återbäringen på ditt konto.
Ibland kan det betyda att du får skatteåterbäringen i delar. Så kan det hända om skatteåterbäringen har använts till att betala flera olika skatter eller om endast en del av skatteåterbäringen har använts till betalning av skatter.
Bolaget har 2 000 euro i förskottsskatt som förfaller till betalning den 23 juni. Samtidigt ska bolaget få 10 000 euro i momsåterbäring.
Även om bolaget betalar förskottsskatten på förfallodagen använder Skatteförvaltningen momsåterbäringen till betalning av förskottsskatten på förfallodagen. Resten, dvs. 8 000 euro i momsåterbäring, betalar Skatteförvaltningen tillbaka på bolagets konto.
När den förskottsskatt som bolaget betalade in visas i Skatteförvaltningens uppgifter följande dag allokerar Skatteförvaltningen inbetalningen till förskottsskatten. Den momsåterbäring på 2 000 euro som tidigare har använts till förskottsskatten betalas på bolagets konto.
Observera: den senare återbäringen på 2 000 euro visas i bankens kontoutdrag som återbäring av inkomstskatt eftersom Skatteförvaltningen har använt den till betalning av inkomstskatter. Den ursprungliga källan för återbäringen visas i MinSkatt.
Så här används återbäringen av inkomstskatt
Skatteförvaltningen kan använda återbäringen av inkomstskatten för samfund från och med dagen för slutförandet av samfundets beskattning till och med den 18 dagen i följande månad. Om den 18 dagen inte är en vardag tidigareläggs förfallodagen till föregående vardag.
Varje samfund har ett eget individuellt datum för slutförande av beskattningen. Datumet uppges i beskattningsbeslutet. Beskattningen slutförs senast 10 månader efter utgången av den sista kalendermånaden i samfundets räkenskapsperiod.
Beskattningen av ett samfund slutförs den 10 augusti och skatteåterbäringsbeloppet är 5 000 euro.
Samfundet har 1 000 euro i moms som förfaller till betalning den 12 augusti. Dessutom förfaller förskottsskatt på 3 000 euro till betalning den 23 augusti. Samfundet låter bli att betala båda skatterna.
Skatteförvaltningen kan använda skatteåterbäringen till samfundets skatter som förfaller till betalning senast den 18 september. Skatteförvaltningen använder skatteåterbäringen till betalning av moms den 12 augusti och till betalning av förskottsskatt den 23 augusti.
Det återstår 1 000 euro av återbäringen. Skatteförvaltningen betalar den på samfundets konto.
Om skatteåterbäringen beror på att inkomstskatten ändras
Samfundet kan få skatteåterbäring även när Skatteförvaltningen sänker inkomstskatten, dvs. förskottsskatten, tilläggsförskottet eller kvarskatten. Så kan det hända till exempel om du söker ändring i förskottsskatten eller kvarskatten först efter att du redan har betalat skatten.
Skatteförvaltningen kan använda en sådan skatteåterbäring till obetalda skatter genast när beslutet om återbäring har fattats. Dagen för slutförandet av beskattningen påverkar alltså inte användningen av återbäringen.
Samfundet har påförts sammanlagt 24 000 euro i förskottsskatt. Förskottsskatten förfaller till betalning i rater på 2 000 euro varje månad. Samfundet söker ändring av förskottsskatten i MinSkatt den 10 augusti. Samfundet har redan betalat förskottsskatteraterna för januari–juli, sammanlagt 14 000 euro.
Skatteförvaltningen godkänner ändringsansökan den 14 augusti. Förskottsskatterna sjunker till 12 000 euro, och endast betalningsraterna för januari–juni förblir i kraft. Samfundet har alltså betalat 2 000 euro för mycket i förskottsskatt.
Samfundet ska få 2 000 euro i återbäring av förskottsskatt men samfundet har 1 000 euro i obetald moms som förfallit till betalning den 12 augusti. Skatteförvaltningen använder återbäringen av förskottsskatten till momsen jämte dröjsmålsräntan den 14 augusti.
Skatteförvaltningen betalar den kvarstående andelen av återbäringen på samfundets konto.
Återbäring av moms, arbetsgivarprestationer eller övriga skatter på eget initiativ
Företaget eller organisationen kan få återbäring av skatter på eget initiativ till exempel när momsen är negativ eller om det skattebelopp som redan har betalats minskar senare.
Du kan också få återbäring när du har betalat skatter till ett för stort belopp och du använde referensnumret för skatter på eget initiativ när du gjorde inbetalningen. Du får din inbetalning tillbaka när du lämnar en begäran om återbäring i MinSkatt.
Om återbäringen av skatter på eget initiativ blir kvar och behandlas på Skatteförvaltningen kan återbäringen användas till betalning av skatter eller betalas tillbaka först efter att behandlingen har slutförts.
Läs mer om betalningen av återbäring på moms och andra skatter på eget initiativ
Läs mer om hur inbetalningar betalas tillbaka
Brister i deklarationer hindrar utbetalning av återbäring
Skatteförvaltningen kan inte betala skatteåterbäring om företaget eller organisationen inte har lämnat de nödvändiga skattedeklarationerna eller om det finns brister i deklarationerna. Återbäringen kan då användas till betalning av obetalda skatter längre än vanligt, dvs. till och med att du har lämnat alla uteblivna deklarationer.
Beskattningen av bolaget slutförs den 28 augusti. I regel används skatteåterbäringen fram till den 18 september, men bolaget har inte lämnat alla momsdeklarationer.
På grund av de uteblivna deklarationerna betalas återbäringen inte till bolaget. Skatteförvaltningen kan använda återbäringen till förskottsskatten som förfaller till betalning den 23 september, om bolaget inte betalar skatten själv samma dag.