Yksityishenkilö: Muista arvonlisävero, kun ostat uuden ajoneuvon toisesta EU-maasta
Kun ostat toisesta EU-maasta uuden moottorikäyttöisen ajoneuvon, kuten auton tai moottoripyörän, ja se kuljetetaan Suomeen, sinun on maksettava siitä autoveron lisäksi arvonlisäveroa (25,5 %, uuden kuljetusvälineen hankinnan arvonlisävero). Tämä ohje koskee kaikkia sellaisia ostajia, jotka eivät ole arvonlisävelvollisten rekisterissä.
Lue lisää yleisen arvonlisäverokannan muutoksesta 1.9.2024
Ostajan pitää ilmoittaa ja maksaa arvonlisävero oma-aloitteisesti OmaVero-palvelussa.
Aikaisemmin uuden ajoneuvon arvonlisävero on maksettu autoveron yhteydessä, mutta vuodesta 2021 alkaen ostajan pitää ilmoittaa ja maksaa autovero ja arvonlisävero erikseen.
Milloin ajoneuvoa pidetään uutena?
Toisesta EU-maasta ostettu moottorikäyttöinen ajoneuvo luokitellaan uudeksi ja siitä pitää maksaa arvonlisäveroa, kun jompikumpi seuraavista edellytyksistä täyttyy:
- ajoneuvo on myyty enintään kuusi kuukautta sen jälkeen, kun se on ensimmäisen kerran otettu käyttöön
- ajoneuvolla on ajettu ostohetkellä enintään 6 000 km.
Esimerkki: Yksityishenkilö on ostanut auton Saksasta. Osto on tapahtunut vuosi sen jälkeen, kun auto on otettu ensimmäisen kerran käyttöön. Autolla on ostohetkellä ajettu 5 600 kilometriä. Autoa pidetään uutena, koska ajokilometrit eivät ylitä 6 000 kilometrin rajaa. Yksityishenkilön pitää ilmoittaa ja maksaa autoveron lisäksi arvonlisävero.
Miten ilmoitan ja maksan arvonlisäveron?
Sekä uuden ajoneuvon vastaanottopäivä että laskun saamisen ajankohta vaikuttavat arvonlisäveron ilmoittamiseen ja maksamiseen.
Anna arvonlisäveroilmoitus uudesta kuljetusvälineestä OmaVerossa.
Ilmoita ja maksa arvonlisävero kuljetusvälineen vastaanottamiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, jos olet saanut sekä laskun että kuljetusvälineen saman kuun aikana.
Jos määräpäivä on lauantai tai pyhäpäivä, voit ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron vielä seuraavana arkipäivänä.
Esimerkki: Suomalainen Matti ostaa uuden auton Saksasta ja ajaa auton Saksasta Suomeen.
Matti on vastaanottanut sekä auton että laskun tammikuussa 2023. Matti antaa uuden kuljetusvälineen arvonlisäveroilmoituksen tammikuulle: hän tekee OmaVerossa ilmoituksen kaudelle 31.1.2023. Hän ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron viimeistään 13.3.2023.
Jos et ole saanut laskua saman kuun aikana kuin olet vastaanottanut kuljetusvälineen, vaan vasta myöhemmin, ilmoituksen ja maksamisen eräpäivä siirtyvät kuukaudella eteenpäin. Ilmoita ja maksa arvonlisävero tällöin vastaanottamiskuukautta seuraavan kolmannen kuukauden 12. päivä
Esimerkki: Suomalainen Kaisa ostaa uuden auton Ruotsista ja myyjä kuljettaa auton Ruotsista Suomeen.
Kaisa on vastaanottanut auton tammikuussa ja saanut laskun helmikuussa 2023. Kaisa antaa uuden kuljetusvälineen arvonlisäveroilmoituksen helmikuulle: hän tekee OmaVerossa ilmoituksen kaudelle 28.2.2023. Hän ilmoittaa ja maksaa arvonlisäveron viimeistään 12.4.2023.
Siirry OmaVeroon, jos et ole vielä kirjautunut palveluun (avautuu uuteen ikkunaan)
- Valitse etusivulta välilehti Veroasiat.
- Valitse kohdasta Oma-aloitteiset verot linkki Oma-aloitteisten verojen veroilmoitukset.
- Valitse ilmoituksen "Arvonlisävero uudesta kuljetusvälineestä" kohdalta linkki Valitse kausi.
- Valitse linkki Tee ilmoitus sen kauden kohdalta, jonka ilmoituksen haluat antaa.
- esimerkiksi, jos olet saanut sekä kuljetusvälineen että laskun tammikuussa 2023, valitse kaudeksi 31.01.2023
Ilmoituksessa on 2 vaihetta: Ilmoituksen tiedot sekä Esikatsele ja lähetä. Täytä vaiheessa 1 Ilmoituksen tiedot. Siirry tämän jälkeen vaiheeseen 2 Esikatsele ja lähetä: Tarkista, että tiedot ovat oikein ja lähetä ilmoitus valitsemalla painike Lähetä.
Jos olet ilmoittanut ja maksanut arvonlisäveron mutta huomaat ilmoituksessa virheen, voit korjata sen OmaVerossa.
Korjaa virhe antamalla uusi, korvaava ilmoitus. Anna korvaava ilmoitus sille kaudelle, jonka tiedoissa virhe on.
Jos annat arvonlisäveroilmoituksen myöhässä, seurauksena on myöhästymismaksu. Lue lisää myöhästymismaksusta.
Jos et anna arvonlisäveroilmoitusta lainkaan, määräämme puuttuvan veron ja mahdollisesti veronkorotuksen. Lähetämme sinulle kuitenkin ensin kuulemiskirjeen.
Muista myös autovero
Arvonlisäveroilmoituksen lisäksi muista tehdä OmaVerossa erikseen myös autoveroilmoitus ja maksaa autovero. Lue lisää autoverotuksesta.
Auton osto EU:n ulkopuolelta – maahantuonnin arvonlisävero
Jos ostat ajoneuvon EU:n ulkopuolelta, lue ohjeet Tullin sivuilta (tulli.fi).