Innehållet i offentliga inkomstbeskattningsuppgifter om privatpersoner
Vad de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna innehåller har definierats i lagen. Den här sidan innehåller närmare information om vad som ingår i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna om privatpersoner. Syftet är att klargöra för användaren i vilken mån det går att dra slutsatser om en persons inkomster och tillgångar på basis av uppgifterna.
Sammanfattning
Vad ingår i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna om privatpersoner?
- Beskattningsbara förvärvs- och kapitalinkomster efter avdrag.
- Skatter på inkomster efter avdrag.
- Inkomstskatte- och kommunalskattebelopp som personen betalat under året.
- Beloppet av skatteåterbäring eller det belopp av kvarskatt som ska betalas.
Vad ingår exempelvis inte i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna om privatpersoner?
- Skattefria förvärvs- eller kapitalinkomster.
- Vad förvärvs- eller kapitalinkomsterna består av.
- Den exakta lönen eller pensionen.
- Antalet arbetsgivare eller arbetsplatser.
- Arbetslöshet eller dess längd.
- Vilka och hur stora avdrag har gjorts.
- Uppgifter om gåvo-, arvs- eller överlåtelsebeskattning.
Innehållet i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna
Enligt lagen innehåller de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna om privatpersoner den beskattningsbara förvärvs- och kapitalinkomsten, skatterna på dem och skatteåterbärings- eller kvarskattebeloppet.
UTDRAG UR OFFENTLIGA INKOMSTBESKATTNINGSUPPGIFTER
Skatteår: XXXX
Landskap: XXXX
| Namn | Födelseår | Statsbeskattningen: beskattningsbar a) förvärvsinkomst b) kapitalinkomst |
Inkomstskatt | Kommunalskatt: a) beskattningsbar inkomst b) kommunalskatt |
a) Skatter och avgifter sammanlagt b) Förskott sammanlag |
a) Skatteåterbäring b) Kvarskatt |
|---|---|---|---|---|---|---|
| xxx | xxx | a) xx,xx b) xx,xx |
xx,xx | a) xx,xx b) xx,xx |
a) xx,xx b) xx,xx |
a) xx,xx b) xx,xx |
Statsbeskattningen och kommunalbeskattningen
Förvärvsinkomster är bland annat löner, pensioner och en del av förmånerna. Beskattningen av förvärvsinkomster fördelas i statens inkomstskatt och i kommunalskatt som beräknas enligt hemkommunens kommunalskattesats. Vid statsbeskattningen beaktas delvis olika avdrag än vid kommunalbeskattningen. Därför kan beskattningsbara förvärvsinkomstbelopp vid statsbeskattningen skilja sig från beloppet vid kommunalbeskattningen.
Kapitalinkomster är bland annat dividender på aktier, hyresinkomster och vinster från försäljning av egendom. På kapitalinkomster betalas enbart inkomstskatt till staten.
Förskott
Skatt som tagits ut på lön eller pension kallas för förskottsinnehållning. På samma sätt ska förskottsinnehållning tas ut på räntor på depositioner eller dividender som fås från Finland. Dessutom kan de som får kapitalinkomster betala förskottsskatt på inkomsten.
Beloppen av förskott hör inte till de offentliga beskattningsuppgifterna från och med skatteåret 2023.
Skatteåterbäring och kvarskatt
De förskott som personen betalat räknas ihop och beloppet jämförs med det skattebelopp som ska betalas, det vill säga beskattningens slutresultat. Om förskottsbeloppet är större än skattebeloppet som borde betalas, får personen skatteåterbäring och om det är mindre, påförs personen kvarskatt att betala.
Alla inkomster framgår inte av de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna
Skattefria förvärvs- eller kapitalinkomster framgår inte av de offentliga beskattningsuppgifterna. Skattefria är exempelvis utkomststöd, barnbidrag, strejkunderstöd och under vissa förutsättningar försäljningsvinst från försäljning av egen bostad. Också en del av de dividender som personen fått är under vissa förutsättningar skattefria.
De offentliga beskattningsuppgifterna innehåller inte heller uppgifter om personens:
- Gåvobeskattning
- Arvsbeskattning
- Överlåtelsebeskattning
Ett exempel på hur arv påverkar offentliga inkomstbeskattningsuppgifter
Assi ärver en bostad av sin mor. Bostadens värde är 200 000 euro vid moderns bortgång. Assi påförs 21 700 euro i arvsskatt. Bostadens värde eller arvsskattebeloppet finns inte i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna.
Om Assi hyr ut bostaden, hör de hyresinkomster som Assi får till kapitalinkomster som är offentliga inkomstbeskattningsuppgifter. Om Assi senare säljer bostaden är den eventuella försäljningsvinsten också kapitalinkomst för Assi.
I de offentliga uppgifterna har avdrag från inkomsterna beaktats
Beloppen i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna är beskattningens slutresultat vid tidpunkten för slutförande av beskattningen. De offentliga beskattningsuppgifterna innehåller beskattningsbara förvärvs- och kapitalinkomster efter både de avdrag som Skatteförvaltningen gjort på tjänstens vägnar och de avdrag som personen själv deklarerat och som Skatteförvaltningen godkänt.
Det är alltså inte möjligt att utifrån siffrorna i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna dra direkta slutsatser till exempel om personens lön för ett visst arbete eller beloppet av dividendinkomster som personen fått. Det skattebelopp som ska betalas minskar om det beviljats till exempel hushållsavdrag och studielånsavdrag vilkas belopp inte heller framgår av de offentliga beskattningsuppgifterna.
Ett exempel på en situation där varken personens inkomster eller skatter syns i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna
Maija får mindre än 12 000 euro i pension per år och hon har inga andra inkomster. På grund av de avdrag som görs från pensionerna har hon varken beskattningsbar inkomst kvar vid statsbeskattningen eller kommunalbeskattningen. I de offentliga beskattningsuppgifterna står det 0,00 euro vid alla punkter med belopp.
Ett exempel på avdrag från förvärvsinkomster när personen förvärvsarbetar
Daniel har 35 000 euro i bruttolön under året. Han hör till fackförbundet och arbetslöshetskassan. Han distansarbetar huvudsakligen och deklarerar 920 euro i maximiavdrag för arbetsrum som utgift för förvärvande av inkomst, men inga andra avdrag.
| Uppgifter som finns i Daniels beskattningsbeslut | Euro |
|---|---|
| Löner, arvoden och ersättningar | 35 000,00 |
| Avdrag vid beskattningen/vid stats- och kommunalbeskattningen | |
| Medlemsavgifter till fackföreningar och arbetslöshetskassor | 350,00 |
| Utgifter för förvärvande av inkomst | 920,00 |
| Arbetspensionspremier | 2 502,50 |
| Arbetslöshetsförsäkringspremier | 525,00 |
| Sjukförsäkringens dagpenningspremie | 413,00 |
| Avdrag vid beskattningen/endast vid kommunalbeskattningen | |
| Förvärvsinkomstavdrag | 2 682,15 |
| Offentliga inkomstbeskattningsuppgifter | |
| Beskattningsbar förvärvsinkomst vid statsbeskattningen | 30 289,50 |
| Beskattningsbar inkomst vid kommunalbeskattningen | 27 607,35 |
Ett exempel på avdrag från förvärvsinkomster när personens livssituation varierar
Janne har studerat och fått studiepenning. Han blir färdig djurskötare på våren. Han får sommarjobb inom handeln. I början av hösten är han arbetslös i tre månader, men får ett jobb inom sin egen bransch i slutet av året. Studiepenning och arbetsmarknadsstöd är förmåner. Av de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna framgår inte om Jannes inkomster är från förvärvsarbete, förmåner eller en kombination av dessa. I de offentliga beskattningsuppgifterna syns inte heller hur många anställningsförhållanden Janne har haft eller om han har studerat eller varit arbetslös.
| Uppgifter som finns i Jannes beskattningsbeslut | Euro |
|---|---|
| Löner, arvoden och ersättningar | 13 500,00 |
| Förmåner | 3 843,03 |
| Avdrag vid beskattningen/vid stats- och kommunalbeskattningen | |
| Utgifter för förvärvande av inkomst | 750,00 |
| Arbetspensionspremier | 965,25 |
| Arbetslöshetsförsäkringspremier | 202,50 |
| Avdrag vid beskattningen/endast vid kommunalbeskattningen | |
| Förvärvsinkomstavdrag | 3 453,31 |
| Grundavdrag | 2 258,25 |
| Offentliga inkomstbeskattningsuppgifter | |
| Beskattningsbar förvärvsinkomst vid statsbeskattningen | 15 425,28 |
| Beskattningsbar inkomst vid kommunalbeskattningen | 9 713,72 |
Ett exempel på avdrag från förvärvsinkomster när personen är pensionerad
Siiri är pensionerad och får en bruttopension på 18 000 euro per år. Hon deklarerar inga avdrag i beskattningen.
| Uppgifter som finns i Siiris beskattningsbeslut | Euro |
|---|---|
| Pensioner | 18 000,00 |
| Avdrag vid beskattningen/vid stats- och kommunalbeskattningen | |
| Pensionsinkomstavdrag | 9 209,40 |
| Avdrag vid beskattningen/endast vid kommunalbeskattningen | |
| Pensionsinkomstavdrag | 5 406,60 |
| Grundavdrag | 2 146,39 |
| Offentliga inkomstbeskattningsuppgifter | |
| Beskattningsbar förvärvsinkomst vid statsbeskattningen | 8 790,60 |
| Beskattningsbar inkomst vid kommunalbeskattningen | 10 447,01 |
Ett exempel på avdrag från kapitalinkomster
Elisa äger aktier i noterade bolag av vilka hon får 25 000 euro i dividendinkomst. Den skattepliktiga andelen av de noterade bolagens dividender är 85 %, det vill säga 21 250 euro i Elisas fall.
Under skatteåret säljer Elisa en skogsfastighet som hon ägt under en längre tid, vilket orsakar henne en försäljningsförlust på 20 000 euro. Dessutom deklarerar hon 500 euro i utgifter för förvaltning och förvaring av värdepapper och -andelar som avdrag.
| Uppgifter som finns i Elisas beskattningsbeslut | Euro |
|---|---|
| Den skattepliktiga kapitalinkomstandelen av dividender | 21 250,00 |
| Avdrag vid beskattningen | |
| Förluster från överlåtelse av annan egendom | 20 000,00 |
| Utgifter för förvaltning och förvaring av värdepapper och -andelar | 500,00 |
| Offentliga inkomstbeskattningsuppgifter | |
| Kapitalinkomst | 750,00 |
Ett exempel på hur olika avdrag påverkar beskattningen av personer med lika stor lön och de offentliga beskattningsuppgifterna
Robin och Tina bor i samma kommun och båda har 40 000 euro i lön per år. Ingen av dem har kapitalinkomster. Bådas skatteprocent är 18,5.
Robin bor långt från arbetsplatsen varför han åker bil till jobbet medan Tina bor nära arbetsplatsen. Robin hör till fackförbundet och arbetslöshetskassan. Under året har han köpt arbetsredskap och dessutom betalat frivillig pensionsförsäkring. Tina deklarerar inga avdrag.
Eftersom Robin har många olika avdrag ser hans inkomster ut att vara mindre än Tinas, fast Tina och Robin i verkligheten har lika stor lön.
| Robin, Euro | Tina, Euro | |
|---|---|---|
| Bruttoinkomster (inte offentliga uppgifter) | 40 000,00 | 40 000,00 |
| Offentliga inkomstbeskattningsuppgifter | ||
| Beskattningsbar förvärvsinkomst vid statsbeskattningen | 31 968,00 | 35 318,00 |
| Beskattningsbar kapitalinkomst vid statsbeskattningen | 0,00 | 0,00 |
| Inkomstskatt | 1 141,73 | 1 719,61 |
| Beskattningsbar inkomst vid kommunalbeskattningen | 29 383,50 | 32 884,25 |
| Kommunalskatt | 5 950,16 | 6 659,06 |
| Skatter och avgifter sammanlagt | 5 649,46 | 7 380,45 |
| Förskott sammanlagt | 7 400,00 | 7 400,00 |
| Skatteåterbäring | 1 750,54 | 19,55 |
| Kvarskatt | 0,00 | 0,00 |
Från vilken tidpunkt är de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna?
De offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna är sådana de är vid tidpunkten för slutförande av beskattningen. Om beskattningen senare ändras till exempel på grund av ändringssökande eller rättelse är ändringarna för tillfället inte offentliga.
Beskattningen av varje person slutförs individuellt vid olika tidpunkter. För de flesta slutförs beskattningen i juni. Beskattningen slutförs dock för alla senast den sista oktober året efter skatteåret. Detta kallas för ordinarie beskattning.
Ett exempel på hur ändringar i beskattningen påverkar de offentliga beskattningsuppgifterna före skatteåret 2022
Kalle har inte kommit ihåg att deklarera en renovering på 5 000 av bostaden han hyr ut som avdrag från sina hyresinkomster för skatteåret 2021. De bruttohyresinkomster som Kalle deklarerat har varit 13 000 euro och vederlag och övriga kostnader 6 000 euro. Kapitalinkomsterna i hans beskattningsbeslut är alltså 7 000 euro. Han har inga andra kapitalinkomster eller avdrag, varför samma belopp också finns i de offentliga inkomstbeskattningsuppgifterna för skatteåret 2021.
Kalle lämnar senare en omprövningsbegäran som Skatteförvaltningen bifaller. I omprövningsbeslutet är kapitalinkomsterna 2 000 euro, men detta belopp uppdateras inte i de offentliga beskattningsuppgifterna utan i dem är Kalles kapitalinkomster för skatteåret 2021 fortfarande 7 000 euro.
Också namnet i privatpersoners offentliga inkomstbeskattningsuppgifter är det som var vid tidpunkten då personens beskattning slutfördes.
Ett exempel på hur byte av namn visas i de offentliga uppgifterna
Måns Mattsons beskattning slutförs i juni. Han gifter sig i juli och tar efternamnet Svensson. Eftersom Måns beskattning slutfördes före ändringen av efternamnet, finns han i inkomstbeskattningens offentliga uppgifter med namnet Måns Mattson.
Vid beräkningen av kommunalskatt bestäms beskattningskommunen enligt den kommun där personen bodde den sista dagen av året före skatteåret. Därför bestäms också landskapet för offentliga inkomstbeskattningsuppgifter enligt samma tidpunkt.
Ändringar som gjorts i beskattningen kommer att bli offentliga
Även de ändringar i beskattningsuppgifterna som gjorts efter att beskattningen slutförts blir offentliga från och med skatteåret 2022. Ändringsbeskattningsuppgifterna blir offentliga i samma omfattning som den ordinarie beskattningens uppgifter varför de till exempel inte innehåller uppgifter om orsakerna till ändringar.
Ändringsbeskattningsuppgifter för skatteåret 2022 offentliggörs den 1 september 2024. I fortsättningen blir ändringsbeskattningsuppgifter offentliga efter den 20:e dagen i den månad som följer efter den då ändringen gjordes. Ändringsbeskattningsuppgifterna offentliggörs dock inte förrän uppgifterna om den ordinarie beskattningen för samma skatteår har blivit offentliga. Ändringsbeskattningsuppgifterna kan läsas via kundterminalerna på skattebyråerna.
Ändringar som gjorts i beskattningen för tidigare år än skatteåret 2022 blir inte heller i fortsättningen offentliga.
Ett exempel på hur ändringar i beskattningen påverkar de offentliga beskattningsuppgifterna från och med skatteåret 2022
Om rättelsen av Kalles beskattning i det tidigare exemplet hade skett under skatteåret 2022, finns 7 000 euro som uppgift om Kalles ordinarie beskattning och 2 000 euro som ny ändringsbeskattningsuppgift i de offentliga beskattningsuppgifterna från och med den 1 september 2024.