Ennakkoilmoitus – Yksityishenkilö
Jos tilaat tai lähetät EU-maasta omaan käyttöösi valmisteveronalaisia tuotteita, kuten alkoholia ja tupakkaa ja järjestät itse niiden kuljetuksen Suomeen, sinun on maksettava tuotteista valmistevero Suomeen. Sinun pitää myös tehdä ennakkoilmoitus ja maksaa vakuus.
Jos taas myyjä järjestää tuotteiden kuljetuksen tai osallistuu siihen, myyjä vastaa veroista, tekee ennakkoilmoituksen ja maksaa vakuuden.
Lisäksi jos tuot näitä tuotteita mukanasi matkalta EU-maasta muuhun kuin omaan käyttöösi, sinun pitää tehdä ennakkoilmoitus, maksaa vakuus ja valmisteverot. Muuta kuin tuotteiden omaa käyttöä on esimerkiksi, jos saat niistä rahaa, palveluksia tai muuta korvausta. Lisäksi - 1.1.2026 lähtien - jos tuot nuuskaa tai nikotiinipusseja enemmän kuin 1 000 grammaa, maksat ylimenevästä määrästä verot.
Mikä on ennakkoilmoitus?
Ennakkoilmoituksessa ilmoitat tuotteiden arvioidun vastaanottopäivän, tuotteiden määrän ja tuoteryhmän Verohallinnolle. Samalla saat tiedon vakuuden määrästä ja maksettavasta valmisteverosta (esimerkiksi tupakkaverosta tai alkoholiverosta). Vakuuden määrä on sama kuin valmisteveron määrä. Ennakkoilmoitus jää veroilmoituksen pohjaksi. Vakuus käytetään myöhemmin valmisteveroihin.
Mistä tuotteista ennakkoilmoitus pitää antaa?
Ennakkoilmoitus pitää antaa esimerkiksi
- alkoholista ja alkoholijuomista
- tupakkatuotteista, myös savukepaperista ja sähkösavukenesteistä.
- virvoitusjuomista
- juomapakkauksista
Vakuus pitää asettaa alkoholi- ja tupakkatuotteista. Virvoitusjuomista, juomapakkauksista, savukepaperista ja sähkösavukenesteistä ei tarvitse maksaa vakuutta.
Milloin ennakkoilmoitus pitää antaa ja vakuus maksaa?
Ennakkoilmoitus pitää antaa ennen tuotteiden lähettämistä tai kuljetuksen aloittamista. Voit antaa ennakkoilmoituksen jo ennen tuotteiden tilaamista tai vasta sen jälkeen.
Myös vakuus pitää maksaa ennen tuotteiden lähettämistä tai kuljetuksen aloittamista.
Miten ennakkoilmoitus annetaan ja vakuus maksetaan?
Anna ennakkoilmoitus OmaVerossa ja laske samalla vakuus. Vakuuden voit halutessasi maksaa OmaVerossa, mutta sen voi myös maksaa pankkiin erikseen.
Ennakkoilmoitukseen pitää täyttää muun muassa tiedot tilattavista tai lähetettävistä tuotteista. OmaVero laskee vakuuden määrän antamiesi tietojen perusteella.
Näin annat ennakkoilmoituksen ja asetat kertaluonteisen vakuuden OmaVerossa - henkilöasiakas
Ennakkoilmoituksen voi tehdä myös paperilomakkeella.
Valmisteverotuksen paperille tulostettavat lomakkeet
Jos ennakkoilmoitus unohtuu
Jos jätät ennakkoilmoituksen tekemättä, seurauksena voi olla laiminlyöntimaksu.
Huomaathan, että esimerkiksi alkoholiveroon ja virvoitusjuomaveroon liittyy usein juomapakkausvero. Siitäkin pitää tehdä ennakkoilmoitus. Sinun pitää siis tehdä kaksi erillistä ennakkoilmoitusta. Juomapakkauksista ei kuitenkaan tarvitse maksaa vakuutta.
Lue lisää: Alkoholin tilaaminen ulkomailta
Etäostosta on kysymys, kun yksityishenkilö hankkii omaan käyttöönsä toisesta EU-maasta kulutukseen luovutettuja tuotteita ja järjestää itse niiden kuljetuksen Suomeen eikä myyjä mitenkään osallistuu kuljetuksen järjestämiseen. Etäostajan pitää maksaa valmisteverot.
Esimerkki: Suomalainen yksityishenkilö ostaa ruotsalaisesta verkkokaupasta olutta. Hän tilaa oluille erikseen kuljetuksen toiselta yritykseltä, joka on itsenäinen, myyjästä erillinen kuljetusliike. Ostajan on annettava alkoholijuomista ja juomapakkauksista ennakkoilmoitukset ja maksettava alkoholijuomista vakuus ennen kuin tuotteiden kuljetus Ruotsista Suomeen voi alkaa.
Kun toisessa EU-maassa sijaitseva myyjä lähettää tuotteet tai järjestää niiden kuljetuksen yksityishenkilölle Suomeen, kyseessä on etämyynti. Etämyynnistä on kyse myös esimerkiksi silloin kun myyjä suosittelee tilauksen yhteydessä käyttämään tiettyjä kuljetusliikkeitä tai jotenkin muuten osallistuu kuljetusta koskeviin järjestelyihin.
Myyjän pitää maksaa valmisteverot. Lue lisää: Valmisteveron alaisten tuotteiden etämyynti Suomeen
Esimerkki: Virolainen etämyyjä lähettää yksityishenkilölle long drink- ja cola-juomatilauksen. Alkoholijuomista on annettava ennakkoilmoitus ja maksettava kertaluonteinen vakuus. Virvoitusjuomista ja juomapakkauksista on annettava ennakkoilmoitus. Etämyyjän on annettava ennakkoilmoitukset ja maksettava vakuus ennen kuin hän lähettää tuotteet Virosta Suomeen.
Valmistevero pitää maksaa ulkomailta tilattaessa aina, ellei sitten tuo juomia henkilökohtaisesti matkustajatuontina. Etämyynnissä verot maksaa myyjä tai myyjän veroedustaja, etäostossa ostaja. Käytännössä se, joka järjestää tuotteiden kuljetuksen, maksaa verot.
1.9.2024 alkaen: Jos etämyyntitilanteessa etämyyjä ei ole antanut ostajan tilaamista tuotteista ennakkoilmoitusta eikä maksanut (alkoholista ja tupakasta) valmisteverojen suuruista vakuutta, ostaja vastaa veroista yhdessä myyjän kanssa. Ostajan ei kuitenkaan pidä tehdä veroilmoitusta. Verohallinto lähettää ostajalle ja myyjälle samansisältöisen verotuspäätöksen, jonka mukaan verot maksetaan.
Lue lisää: Valmisteveron alaisten tuotteiden etämyynti Suomeen