Kun kirjaudut OmaVeroon, saat veropostisi jatkossa vain sähköisesti. Lue lisää muutoksesta.
Asut Suomessa ja saat eläketuloa ulkomailta
Kun asut Suomessa ja alat saada eläkettä ulkomailta tai muutat Suomeen ja saat eläkettä ulkomailta, ilmoita eläketulo Suomen verotuksessa. Usein maksat ulkomailta saadusta eläketulosta veroa sekä Suomeen että ulkomaille. Kaksinkertainen verotus poistetaan verosopimusten mukaan yleensä niin, että Suomessa hyvitetään ulkomaille maksetut verot Suomen veroista.
Hae ennakkoveroa
Hae ulkomailta saamallesi eläketulolle ennakkoveroa.
Ohje: Näin haet ennakkoveroa OmaVerossa
Jos saat eläketuloa myös Suomesta
Voit ilmoittaa ulkomailta saadun eläketulon samalle eläketulon verokortille, joka sinulla on käytössä Suomesta saadulle eläketulolle. Silloin maksat korkeampaa veroprosenttia Suomen eläkkeestä vuoden mittaan, koska veroprosentissa on huomioitu myös ulkomaan eläketulo.
Ohje: Näin haet eläketulon verokorttia OmaVerossa
Kun ilmoitat siinä ulkomailta saadun eläketulon, valitse ohjeen kohta Saan eläketuloa ulkomailta.
Jos haet verokorttia paperilomakkeella, täytä seuraavat lomakkeet:
Tarkista esitäytetty veroilmoitus
Tarkista, että myös ulkomailta saamasi eläketulo näkyy Suomen veroilmoituksessa. Täydennä tiedot tarvittaessa. Ilmoita ulkomailta saamasi eläke, vaikka siitä ei menisi veroa Suomeen.
Ohje: Näin täydennät veroilmoitusta OmaVerossa tai paperilla kohta Ulkomaantulot.
Lisätietoa esitäytetyn veroilmoituksen antamisesta ja määräpäivistä
Lue tarkemmat ohjeet, jos saat eläketuloa Ruotsista tai Espanjasta.
Pohjoismaiden välinen verosopimus allekirjoitettiin 4.4.2008. Ruotsista saamasi eläkkeen verotukseen vaikuttaa se, asuitko Suomessa jo allekirjoituspäivänä ja alkoiko eläke viimeistään silloin vai vasta sen jälkeen.
Huom. Saat aina vuoden alussa ruotsalaiselta eläkelaitokselta selvityksen eläkkeestä (kontrolluppgift). Laita se talteen veroilmoituksen tarkistamista varten. Ruotsista saadut eläketulot näkyvät Suomen esitäytetyssä veroilmoituksessa. Tarkista ja tarvittaessa täydennä tiedot.
Ruotsalainen eläkelaitos AMF on alkanut kysyä ulkomailla asuvilta eläkkeensaajilta TIN-tunnisteita. Suomessa ei ole erillistä TIN-tunnistetta, vaan TIN-tunniste on sama kuin henkilötunnus.
Asuit ulkomailla vielä 4.4.2008 tai eläketulo alkoi vasta sen jälkeen
Jos muutit Suomeen myöhemmin kuin 4.4.2008 tai jos eläketulo alkoi vasta tuon päivän jälkeen, Ruotsista saamasi eläke verotetaan Suomessa. Suomen verosta hyvitetään eli vähennetään vero, jonka maksat eläkkeestä Ruotsiin. Tätä menettelyä kutsutaan hyvitysmenetelmäksi. Vähennys ei kuitenkaan voi olla suurempi kuin vero, jonka maksat Ruotsin eläkkeestä Suomeen.
Näin sinua verotetaan Ruotsissa
Koska asut Suomessa, olet yleensä Ruotsissa rajoitetusti verovelvollinen. Tällöin eläkkeestä peritään Ruotsiin niin sanottu SINK-vero, jonka määrä on 22,5 %.Vuoden 2025 loppuun asti SINK-vero oli 25 %. Jos saat Ruotsista sosiaalivakuutuksen perusteella yleistä eläkettä (allmän pension), osa eläkkeestä voi olla verovapaata Ruotsissa.
Lue lisää Nordisk eTax -sivustolta tilanteesta, kun asut toisessa Pohjoismaassa ja saat eläkettä Ruotsista. Nordisk eTaxin sisällöstä vastaavat Pohjoismaiden verohallinnot yhteisesti.
Asuit 4.4.2008 Suomessa ja sait jo silloin eläketuloa Ruotsista
Jos asuit Suomessa jo 4.4.2008 ja sait silloin eläkettä Ruotsista, tällainen eläke verotetaan vain Ruotsissa. Suomi ei verota Ruotsista saamaasi eläkettä, mutta eläke korottaa veroa, jota maksat Suomeen mahdollisista muista ansiotuloistasi.
Jos sinulla on eläke- tai ansiotuloa myös Suomesta, Suomen veroprosentti lasketaan kaikkien tulojesi (Suomen tulo + Ruotsin tulo) perusteella. Maksat kuitenkin veroa Suomeen vain Suomesta saamastasi tulosta. Tätä menettelyä kutsutaan vapautusmenetelmäksi. Vapautusmenetelmää sovelletaan niin kauan kuin asut keskeytyksettä Suomessa.
Saat Espanjasta yksityissektorin työeläkettä tai vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen perustuvaa eläkettä
Maksat Espanjasta saamastasi eläkkeestä veroa Suomeen. Myös Espanja voi periä eläkkeestä veroa.
Jos myös Espanja verottaa eläkettä, kaksinkertainen verotus poistetaan Espanjassa. Espanjan verotuksessa huomioidaan verot, joita maksat samasta eläkkeestä Suomeen. Tarkempaa tietoa kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta saat Espanjan veroviranomaisilta.
Espanjan eläkkeet ovat poikkeus, sillä yleensä kaksinkertaisen verotuksen poistaa asuinmaan verohallinto eikä se maa, josta eläke maksetaan. Espanjan eläkkeiden hyvitystapaa kutsutaan käänteiseksi hyvitykseksi.
Saat Espanjasta julkissektorin palveluksessa ansaittua eläkettä
Jos sinulla on Suomen kansalaisuus, maksat Espanjasta saamastasi eläkkeestä veroa vain Suomeen.
Jos sinulla ei ole Suomen kansalaisuutta, Espanjasta saamasi eläke verotetaan vain Espanjassa, eikä Suomi verota sitä. Tätä verotustapaa kutsutaan vapautusmenetelmäksi. Espanjasta saamasi eläke korottaa kuitenkin veroa, jota maksat Suomeen mahdollisista muista ansiotuloistasi. Ilmoita eläke Suomen verotuksessa.
Suomi keskeytti Suomen ja Venäjän välisen tuloveroja koskevan verosopimuksen soveltamisen 1.7.2026 alkaen. Venäjä lopetti yksipuolisesti sopimuksen soveltamisen elokuussa 2023. Suomi on kuitenkin jatkanut sopimuksen soveltamista 30.6.2026 saakka.
Keskeyttämisen jälkeen tulojen verotus ja mahdollisen kaksinkertaisen verotuksen poistaminen määräytyvät kummankin valtion oman verolainsäädännön perusteella.
Verosopimus vaikutti 30.6.2026 saakka siten, että Venäjältä saatua eläkettä ei verotettu Suomessa. Venäjältä saatu eläke saattoi kuitenkin korottaa henkilön muiden ansiotulojen veroprosenttia. 1.7.2026 alkaen Venäjältä saatu eläke verotetaan Suomessa kuten Suomesta saatu eläke. Venäjälle maksettu valtion vero voidaan kuitenkin hyvittää Suomen verotuksessa eli Suomen veroista vähennetään Venäjälle eläkkeestä maksetut valtion verot.
Toimi näin, jos saat eläkettä Venäjältä - ennakkoverot vuonna 2026
Voit maksaa Venäjältä saadusta eläkkeestä verot Suomeen kahdella tavalla: joko ennakkoveroina tai siten, että eläke huomioidaan Suomesta saadun eläkkeen verokortissa.
Verohallinto muuttaa ennakkoverosi viranomaisaloitteisesti, jos olet saanut eläkettä Venäjältä alkuvuonna 2026. Saat tästä päätöksen 1.7.2026 jälkeen. Huomaa kuitenkin, että Verohallinnolla ei ole tietoa siitä, maksatko eläkkeestä veroa Venäjälle. Siksi ennakkoverossasi ei ole huomioitu mahdollisia Venäjälle maksamiasi veroja. Voit tarvittaessa hakea muutosta ennakkoveroon ja vaatia, että Venäjälle maksamasi verot otetaan huomioon verotuksessasi.
Voit myös valita ennakkoveron sijaan, että Venäjältä saatu eläke otetaan huomioon Suomesta saamasi eläkkeen tai muun tulon veroprosentissa. Tällöin haet uuden verokortin (Suomesta saatua) eläkettä tai muuta tuloa varten.
Jos Venäjältä saadun eläkkeen perusteella määrätty ennakkoverosi jäisi alle 170 euron, ennakkoveroa ei määrätä. Tällöin maksat verot myöhemmin jäännösverona. Voit halutessasi hakea uuden verokortin, jossa myös Venäjältä saamasi eläke huomioidaan tulona.
Voit hakea muutosta ennakkoveroon tai verokorttiin OmaVerossa. Kirjaudu palveluun omilla verkkopankkitunnuksillasi.
Voit hakea muutosta myös täyttämällä lomakkeet Verokorttihakemus ja ennakkoverohakemus (5010) ja 16A Selvitys ulkomaantuloista, ansiotulot (3063).
Muuta huomioitavaa:
- Jos eläke on maksettu muussa valuutassa kuin euroissa, muunna se euroiksi sentin tarkkuudella. Käytä Euroopan keskuspankin julkaisemaa keskikurssia tai eläkkeen maksupäivän mukaista päiväkurssia.
- Valuutanmuuntokulut voi vähentää verotuksessa. Verohallinto vähentää eläkkeestä automaattisesti 60 euroa muuntokuluja. Jos muuntokulut ovat suuremmat, ilmoita ne itse veroilmoituksessa samassa kohtaa kuin eläketulokin. Lue lisää ohjeesta: Näin täydennät veroilmoitusta OmaVerossa tai paperilla kohta Ulkomaantulot.
- Suomessa asuville määrätään verotuksen yhteydessä sairaanhoitomaksu, joka on alle 2 % tuloista. Jos sinulla on eläketuloja Suomesta ja ulkomailta, maksu lasketaan niiden yhteismäärästä. Maksu ei voi olla suurempi kuin eläke, jonka saat Suomesta.
Huomio alkaa.
Syventävät vero-ohjeet
Huomio päättyy
Avainsanat:
