Verohallinnon nimissä on lähetetty huijausviestejä. Lue lisää huijauksista.
Ilmoita ja maksa arvonlisävero, jos olet arvonlisäverovelvollisten rekisterissä. Silloin saat myös vähentää metsätalouden ostoihin sisältyvän arvonlisäveron.
Jos puun myyntitulot tai muut verolliset myynnit ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa, sinun täytyy ilmoittautua arvonlisäverovelvollisten rekisteriin alkutuottajana.
Vaikka et saisikaan myyntituloja, voit halutessasi hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi. Silloin saat vähentää arvonlisäverot metsätalouteen liittyvistä hankinnoistasi.
Lisätietoa alv-velvollisuudesta ja alv-rekisteröitymisestä
Metsänomistukseen kuuluu normaalisti sekä omistus- että hallintaoikeus metsään. Jos hallintaoikeus kuitenkin erotetaan muulle kuin omistajalle, jää omistajalle oikeus omistaa metsäkiinteistö, mutta ei oikeutta saada sen tuottoa. Metsän hallintaoikeuden haltijalla on oikeus saada metsän tuotto ja tehdä sen mukaisesti puukauppoja. Hallintaoikeuden haltija katsotaan tämän vuoksi metsätaloudesta verovelvolliseksi.
Voit siis ilmoittautua tai hakeutua arvonlisäverovelvolliseksi myös pelkän metsän hallintaoikeuden perusteella.
Jos olet arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, anna vuoden 2025 arvonlisäveroilmoitus ja maksa vero viimeistään 2.3.2026.
Määräpäivä koskee henkilöasiakkaita, metsäyhtymiä ja kuolinpesiä, joiden verokausi on kalenterivuosi. Ilmoituksen antamiseen ei voi saada lisäaikaa.
Jos et ole arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, sinun ei tarvitse antaa arvonlisäveroilmoitusta.
Vaikka olisit alv-rekisterissä, sinun ei tarvitse antaa arvonlisäveroilmoitusta, jos kaikki seuraavat ehdot täyttyvät:
Ilmoita ja maksa arvonlisävero oma-aloitteisesti. Se tarkoittaa, että sinun pitää itse laskea vero ja maksaa se. Et siis saa Verohallinnolta päätöstä veron määrästä etkä esimerkiksi tilisiirtolomaketta tai muuta laskua.
Jos harjoitat metsätalouden lisäksi myös maataloutta tai toimit liikkeen- tai ammatinharjoittajana, ilmoita kaikki arvonlisäverot samalla arvonlisäveroilmoituksella.
Anna ilmoitus sähköisesti esimerkiksi OmaVerossa.
Näin teet arvonlisäveroilmoituksen OmaVerossa, jos olet esimerkiksi myynyt puuta ja olet arvonlisäverovelvollinen.
Siirry OmaVeroon, jos et ole vielä kirjautunut palveluun (avautuu uuteen ikkunaan)
Valitse OmaVerossa osiosta Arvonlisävero linkki Tee arvonlisäveroilmoitus.
Valitse linkki Tee ilmoitus sen verokauden kohdalta, jonka ilmoituksen haluat antaa. Jos verokautesi on vuosi, valitse kausi, joka päättyy 31.12.2025. Samalle kaudelle voi antaa vain yhden ilmoituksen.
Älä rastita tätä kohtaa, jos olet tehnyt puukauppaa tai sinulla on ollut muuta arvonlisäverollista toimintaa.
Merkitse myytyjen tavaroiden ja palvelujen arvonlisäverot oikeisiin kohtiin verokannan mukaan. Ilmoita puun myynnin arvonlisävero kohdassa 25,5 %:n vero.
Esimerkki: Teit puukaupan 17.4.2025. Puun ostaja maksoi sinulle seuraavasti:
Näin ilmoitat:
Huomioitavaa:
Ilmoita verot oikeissa kohdissa.
Jos ostat tavaraa toisesta EU-maasta, sinun pitää ostajana laskea arvonlisäveron määrä ja ilmoittaa se arvonlisäveroilmoituksella. Voit kuitenkin yleensä myös vähentää tämän veron, jos olet hankkinut tavaran arvonlisäverolliseen toimintaan. Ilmoita tiedot oikeissa kohdissa seuraavasti:
Esimerkki: Ostit Saksasta 1 000 eurolla tarvikkeita metsän istutukseen. Sekä sinä että myyjä olette arvonlisäverovelvollisia. Laskuun ei ole merkitty arvonlisäveron määrää.
Ilmoita näin:
Lue lisää EU-ostoista arvonlisäveroilmoituksen täyttöohjeesta
Ilmoita vähennettäväksi ne verot, jotka ovat sisältyneet arvonlisäverollista toimintaa varten ostamiisi tavaroihin ja palveluihin.
OmaVero laskee verokauden arvonlisäveron lopputuloksen.
Ilmoita mahdolliset muut myynnit (esim. myynnit muihin EU-maihin), ostot ja maahantuonnit oikeissa kohdissa.
Kohdassa näkyvät omat yhteystietosi, jos ne ovat Verohallinnon tiedossa. Jos ilmoituksesta antaa lisätietoja joku muu, ilmoita hänen yhteystietonsa.
Tarkista, että kaikki tiedot ovat oikein. Tarvittaessa pääset vielä muokkaamaan tietoja linkistä Muokkaa. Kun ilmoitus on valmis, valitse Lähetä.
Voit ilmoittaa tiedot myös muistiinpano- tai kirjanpito-ohjelman muodostamana tiedostona Ilmoitin.fi-palvelun kautta.
Jos et voi itse asioida sähköisesti, voit valtuuttaa toisen henkilön tai yrityksen hoitamaan veroasiat puolestasi. Jos teet yhtymän tai kuolinpesän arvonlisäveroilmoituksen, tarvitset siihen Suomi.fi-valtuuden.
Paperilomaketta voit käyttää vain poikkeustapauksissa (esim. sähköinen ilmoittaminen on teknisen esteen vuoksi mahdotonta). Lähetä arvonlisäveroilmoitus lomakkeen etusivulla olevaan osoitteeseen. Lomakkeen täytyy olla perillä Verohallinnossa määräpäivänä.
Paperilomake: Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista (4001)
Kun ilmoitat yhtymän puolesta, anna arvonlisäveroilmoitus yhtymän nimissä ja yhtymän Y-tunnuksella. Sähköistä asiointia varten yhtymä tarvitsee Suomi.fi-valtuudet. Lue lisää valtuuksista.
Pitää, jos olet hakeutunut siitä arvonlisäverovelvolliseksi kiinteistön käyttöoikeuden luovuttajana.
Lue lisää syventävästä ohjeesta Maatalousmaan vuokrauksen verotus
Katso ohjeet arvonlisäveron ilmoittamiseen ja maksamiseen
Jos et ole hakeutunut pellon vuokrauksesta arvonlisäverovelvolliseksi, vuokraus on arvonlisäverotonta. Silloin kun sinulla on pelkästään metsätaloutta ja arvonlisäverotonta pellon vuokrausta, arvonlisäveroilmoitusta ei tarvitse antaa, jos sinulla ei ole kyseisenä vuonna puun myyntiä tai muuta ilmoitettavaa.
Jos et ole hakeutunut arvonlisäverovelvolliseksi pellon vuokraamisesta, et voi myöskään vähentää siihen kohdistuvien hankintojen arvonlisäveroja.
Maataloudesta saadut vuokratulot – esimerkiksi pellon vuokrat
Kuolinpesällä säilyy sama Y-tunnus, joka vainajalla oli eläessään.
Verkkopankkitunnukset kuitenkin lakkaavat toimimasta, joten kuolinpesä tarvitsee sähköistä ilmoittamista varten Suomi.fi-valtuudet.
Jos kuolinpesä antaa veroilmoituksen paperisena, ilmoituksen antaja tarvitsee muilta kuolinpesän osakkailta valtakirjan.
Maksa arvonlisävero oma-aloitteisesti – Verohallinto ei lähetä erikseen arvonlisäveron maksutietoja tai tilisiirtolomakkeita.
Voit saada arvonlisäveron palautusta, jos sinulla on enemmän vähennettävää arvonlisäveroa kuin maksettavaa arvonlisäveroa. Tällöin verokauden arvonlisävero on negatiivinen. Verohallinto maksaa palautuksen yleensä noin viikon kuluttua arvonlisäveroilmoituksen käsittelystä. Palautusta ei makseta, jos sitä käytetään esimerkiksi muihin erääntyneisiin veroihin.
Metsänomistajana olet alkutuottaja, ja siksi verokautesi on kalenterivuosi riippumatta siitä, kuinka suuri liikevaihtosi on. Oikeus vuoden pituiseen verokauteen koskee henkilöä, kuolinpesää tai yhtymää, joka ei harjoita muuta arvonlisäverollista toimintaa kuin maa- tai metsätaloutta.
Voit kuitenkin halutessasi hakeutua lyhyempään verokauteen, jonka pituus on neljännesvuosi tai kuukausi. Lue lisää verokauden muutoksesta.
Jos lopetat metsätalouden harjoittamisen, sinun pitää erikseen hakeutua pois arvonlisäverovelvollisten rekisteristä esimerkiksi OmaVerossa.
Jos arvonlisäveron verokautesi on vuosi ja lopetat toiminnan kesken verokauden, verokausi päättyy lopettamispäivään. Anna arvonlisäveroilmoitus ja maksa vero viimeistään toiminnan päättymiskuukautta seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.
Lopettamisvuoden arvonlisäveroilmoitus on siis annettava ja arvonlisävero maksettava tavallista aiemmin.
Lisätietoa toiminnan lopettamisesta
Esimerkki: Jos toiminta päättyy 31.5.2025, ilmoita ja maksa arvonlisävero viimeistään 12.7.2025.