Kryptojohdannaisten verotus

Kryptojohdannaiset ja muut vastaavat johdannaissopimukset verotetaan johdannaisten verotusta koskevien sääntöjen mukaisesti.

Kryptojohdannaiset ovat johdannaissopimuksia, joiden kohde-etuutena on jokin kryptovara. Myös kryptojohdannaisiin liittyvät maksut suoritetaan yleensä kryptovaroilla virallisen valuutan, kuten eurojen sijaan.

Kryptojohdannaisten verotuksessa on usein kaksi erillistä asiaa, joita myös verotetaan erikseen: johdannaisten verotus sekä kryptovarojen luovutus.

Tässä ohjeessa kerrotaan johdannaisten verotuksesta. Kryptovarojen luovutusten verotusta käsitellään tarkemmin Verohallinnon ohjeessa Kryptovarojen verotus.

Johdannaisesta saatu voitto on pääomatuloa, tappiota ei saa vähentää

Kryptojohdannaisista saatu voitto on lähtökohtaisesti veronalaista pääomatuloa. Sen sijaan kaupankäynnistä aiheutunut tappio tai menetys ei ole verotuksessa vähennyskelpoista, koska kryptojohdannaisten kauppaa käydään pääasiassa säännellyn markkinan ulkopuolella.

Jos saat johdannaissopimuksesta voittoa, se verotetaan pääomatulona. Pääomatuloa on sinulle tilitettyjen kryptovarojen käypä arvo. Pääomatulon veroprosentti on 30 % 30 000 euroon asti, ja sen ylittävältä osalta maksetaan veroa 34 %. Kun myöhemmin käytät johdannaissopimuksesta saamiasi kryptovaroja, niiden hankintameno on kryptovarojen käypä arvo tilityshetkellä.

Johdannaissopimuksesta syntynyttä tappiota ei huomioida verotuksessa millään tavalla, kun kauppaa käydään säännellyn markkinan ulkopuolella. Tappiota ei saa siis vähentää luovutustappiona eikä vähennyskelpoisina kuluina. 

Huomaa, että johdannaissopimusten verotuksessa jokainen tapahtuma käsitellään itsenäisesti. Voitolliset kaupat verotetaan siis pääomatulona eikä tappiollisia kauppoja voi vähentää voitoista. Jos käyt kauppaa kryptojohdannaisilla, voit siis menettää sijoittamasi pääoman ja olla silti verovelvollinen voitollisista kaupoistasi.

Ilmoita tulot esitäytetyssä veroilmoituksessa

Laske yhteen johdannaissopimuksistasi saamasi voitot ja ilmoita tämä summa esitäytetyssä veroilmoituksessasi, OmaVeron kohdassa Muut tulot – Muut pääomatulot. Jos ilmoitat paperilla, käytä lomaketta 50B (Pääomatulot ja niistä tehtävät vähennykset).

Sen sijaan johdannaissopimuksista johtuvia tappioita tai kuluja ei pidä ilmoittaa veroilmoituksessa, koska niitä ei voi vähentää voitoista.

Verohallinto saa tietoja ulkomailta saaduista tuloista ja valvoo niiden ilmoittamista verotuksessa.