Kryptovaroihin ja virtuaalivaluuttaan liittyvät cashback-hyvitykset
Kun ostat kryptovaratiliin liitetyllä maksukortilla tavaroita tai palveluita, saat kortin käytöstä cashback-nimistä hyvitystä kryptovaroina. Tämä hyvitys on sinulle veronalaista pääomatuloa saantihetken käyvällä arvolla.
Cashback-korteista saadun hyvityksen verotus poikkeaa muista kanta-asiakasjärjestelmistä, esimerkiksi kauppaketjujen tai pankkien bonuksista tai pisteistä. Tähän on useita syitä:
- Cashbackistä saadun hyvityksen prosenttimäärä perustuu yleensä siihen, kuinka paljon kryptovaroja sinulla on säilytyksessä tai ns. steikkauksessa kyseisessä palvelussa. Sen sijaan esimerkiksi päivittäistavarakaupan bonuksissa edun prosenttimäärä perustuu yksityistalouden ostojen määrään.
- Cashbackistä saamaasi hyvitystä ei käytetä esimerkiksi palvelumaksuihin vaan saat kryptovarojen tarjoajalta uutta omaisuutta: kryptovaroja. Voit käyttää saatua omaisuutta miten haluat, eli sen käytölle ei ole rajoituksia.
Cashback-hyvitysten verotukseen on kuitenkin poikkeus. Hyvitys on verovapaata tuloa silloin, jos hyvitys perustuu palvelujen ja tavaroiden ostamiseen maksukortilla, eikä maksukortin käyttäjältä vaadita kryptovarojen säilytystä tai lukitsemista cashback-hyvityksen saamiseksi. Jos esimerkiksi kryptovarapalvelu myöntää kaikille käyttäjilleen minimihyvityksen (esim. 1 % kortilla tehdyistä ostoista), tämä hyvitys on verovapaata tuloa.
Näin ilmoitat hyvitykset verotuksessa
A. Kun cashback-kortista saadut hyvitykset ovat veronalaista tuloa, ilmoita ne esitäytetyssä veroilmoituksessa, kohdassa Muut pääomatulot.
Jos myyt tai käytät kryptovaroja myöhemmin, voit käyttää verotuksessa ilmoittamaasi käypää arvoa kryptovarojen hankintahintana luovutusvoiton verotuksessa.
Esimerkki. Matilla on 100 kpl kryptovaluutta A:ta säilytyksessä kryptovarojen vaihtopalvelussa. Se oikeuttaa 5 %:n cashback-tasoon, kun Matti käyttää maksukorttia ostoksiin.
Matti käyttää korttia 5 000 euron ostokseen ja saa cashback-hyvityksenä 5 kpl kryptovaluutta A:ta, joiden arvo on yhteensä 250 euroa. Matille on syntynyt 250 euron tulo, jonka hänen on ilmoitettava muuna pääomatulona. Kun Matti myöhemmin myy tai käyttää 5 kpl kryptovaluuttaa A:ta, hän ilmoittaa luovutusvoittoverotuksessa niiden hankintahinnaksi 250 euroa.
B. Kun cashback-kortista saadut hyvitykset ovat verovapaata tuloa, niitä ei tarvitse ilmoittaa esitäytetyssä veroilmoituksessa.
Jos myyt tai käytät tällaisia kryptovaroja myöhemmin, kryptovarojen hankintahinta luovutusvoiton verotuksessa on 0 euroa. Henkilöasiakas tai kuolinpesä voi kuitenkin käyttää luovutusvoittoverotuksessa ns. hankintameno-olettamaa, joka on joko 20 % tai 40 % luovutushinnasta kryptovarojen omistusajan mukaan.