Metsäverotus osana tuloverotusta
Metsätalouden tulot ovat yleensä pääomatuloa. Metsätalouden positiivinen tai tappiollinen tulos lasketaan yhteen muiden pääomatulojesi kanssa. Pääomatulojen veroprosentti on
- 30 %, jos pääomatuloja on enintään 30 000 euroa
- 34 %, jos pääomatuloja on yli 30 000 euroa.
Miten metsätalouden tulos lasketaan
Metsätalouden veroilmoituksessa tuloista vähennetään metsätalouden vuosimenot ja poistot sekä muina vähennyksinä hankintatyön arvo, metsävähennys ja menovaraus.
Jos metsätalouden vähennyksiä on enemmän kuin tuloja, metsätalouden verovuoden tulos on tappiollinen. Tämä on metsätaloudessa tavallista, koska puun myynnistä ei välttämättä saada tuloja joka vuosi.
Verohallinto laskee positiivisesta metsätalouden tuloksesta vielä 5 prosentin suuruisen yrittäjävähennyksen. Siihen voi sisältyä myös sellaista metsätalouden pääomatuloa, jota olet saanut verotusyhtymien kautta.
Voit vaatia metsälahjavähennystä siitä metsätalouden pääomatulon määrästä, josta on vähennetty yrittäjävähennys. Metsälahjavähennystä vaaditaan henkilökohtaisella esitäytetyllä veroilmoituksella.
Mistä näen metsätalouden tuloksen
Kun Verohallinto on käsitellyt metsätalouden veroilmoituksesi, sinulle ei lähetetä metsätaloudesta erillistä verotuspäätöstä. Saat verotuspäätöksen yleensä esitäytetyn veroilmoituksen mukana maaliskuussa.
Verotuspäätöksessä näkyvät metsätalouden puhdas pääomatulo tai tappiollinen pääomatulo yhdessä kaikkien muiden tulojesi kanssa.
Metsäyhtymille lähetetään oma verotuspäätös. Yhtymän tulos jaetaan osakkaille heidän omistusosuuksiensa mukaisessa suhteessa. Oman osuutesi yhtymän tuloksesta näet omasta verotuspäätöksestäsi.
Miten metsätalouden tulos vaikuttaa verotukseeni
Metsätalouden tulos lasketaan verotuspäätöksessä yhteen muiden pääomatulojen kanssa – esimerkiksi vuokratulojen, osinkojen ja arvopapereiden myyntivoittojen kanssa. Jos sinulla ei ole verovuonna muita pääomatuloja, pääomatulojen määräksi jää metsätalouden tulos.
Jos metsätaloudesta syntyy tappiota, se vähennetään muista pääomatuloistasi. Jos sinulla on esimerkiksi osinkotuloja tai vuokratuloja, metsätalouden tappio pienentää niiden verotettavaa määrää. Pääomatulojen yhteismäärästä vähennetään esitäytetyssä veroilmoituksessa myös metsätalouteen kohdistuvat tulonhankkimisvelan korot sekä muut pääomatuloista tehtävät vähennykset.
Jos koko pääomatulolajin tulos jää tappiolliseksi, jäljelle jäävä tappio vähennetään edelleen alijäämähyvityksenä ansiotulojen verosta. Ellei vähennys ansiotulojen verostakaan ole verovuonna mahdollista, vähentämättä jäävä osuus vahvistetaan pääomatulolajin tappioksi. Tappio jää odottamaan tulevia vuosia ja Verohallinto vähentää sen automaattisesti pääomatuloistasi seuraavien 10 vuoden aikana.
Lue lisää alijäämähyvityksestä
Ansiotulo metsätaloudesta
Voit saada metsätaloudesta ansiotuloja vain silloin, jos teet itse puunkorjuutyötä eli hankintatyötä. Ansiotuloa on hankintatyön veronalainen arvo, joka lasketaan tietyllä kaavalla. Hankintatyön veronalainen arvo lisätään ansiotulojesi kokonaismäärään. Ansiotuloa ovat myös esimerkiksi palkkatulo ja eläketulo.
Ansiotulot verotetaan progressiivisesti. Tämä tarkoittaa sitä, että tulojen noustessa myös veroprosenttisi nousee.
Ennakonpidätykset luetaan hyväksesi
Puun ostajat ja vakuutusyhtiöt toimittavat ennakonpidätyksen sinulle maksamistaan puukauppahinnoista ja metsävakuutuskorvauksista. Sinun ei tarvitse ilmoittaa ennakonpidätyksiä metsätalouden veroilmoituksella, koska Verohallinto saa niistä tiedot suoraan puun ostajilta ja vakuutusyhtiöiltä.
Ennakonpidätykset näkyvät henkilökohtaisessa esitäytetyssä veroilmoituksessa ja verotuspäätöksessä. Ne luetaan hyväksesi verovuoden tuloverotuksessa. Ennakonpidätykset pienentävät pääomatuloista ja ansiotuloista maksettavien tuloverojen määrää.
Puukaupoissa yleensä käytetään ennakkoperintäasetuksessa määrättyjä kaavamaisia ennakonpidätysprosentteja.
- Pystykaupoissa ennakonpidätys on 19 % arvonlisäverottomasta kauppahinnasta.
- Hankinta- ja käteiskaupoissa ennakonpidätys on 13 % arvonlisäverottomasta kauppahinnasta.
Näissä kaavamaisessa ennakonpidätysprosentissa otettu huomioon keskimääräiset verovuoden metsätalouden vähennykset. Jos arvioit, että kaavamainen ennakonpidätys on liian pieni tai suuri, voit hakea erikseen verokortin puun myyntituloa varten. Jos haluat korottaa ennakonpidätysprosenttia, voit pyytää sitä suoraan puun ostajalta ilman erillistä verokorttia.