Milloin pitää maksaa lahjaveroa?

Lahjaveroa on maksettava kaikenlaisista lahjoista – rahalahjojen lisäksi esimerkiksi arvopapereista, rahasto-osuuksista, asunto-osakkeista, kiinteistöistä, autoista ja vaikkapa lahjana saaduista eläimistä tai arvoesineistä. 

Lahjaveron maksaa aina lahjansaaja. Lahjansaajan pitää maksaa lahjaveroa, jos

  • saa lahjan, jonka arvo on 5 000 euroa tai enemmän
  • kolmen vuoden aikana saa samalta lahjanantajalta useita lahjoja, joiden arvo yhteensä on 5 000 euroa tai enemmän.

Lisäksi lahjansaajan pitää antaa lahjasta lahjaveroilmoitus. Lue lisää ilmoitus- ja maksuohjeista

Kuinka paljon voi lahjoittaa verovapaasti?

Miten lahjavero lasketaan, kun saa kolmen vuoden aikana useita lahjoja?

Lahjavero lasketaan aina kolmen vuoden aikana samalta lahjoittajaltasaatujen lahjojen yhteisarvon mukaan. 

Jos sama henkilö saa useita lahjoja samalta lahjanantajalta kolmen vuoden aikana, pitää lahjansaajan ilmoittaa kaikki lahjat lahjaveroilmoituksella, kun lahjojen arvo ylittää 5 000 euroa. Lahjaveroilmoitus pitää tehdä, vaikka yksittäisen lahjan arvo olisi alle verotettavan arvon.

Esimerkki: Isä antoi tyttärelle 4 000 euron rahalahjan 3.1.2019. Myöhemmin, 1.5.2020, isä lahjoitti tyttärelle lisäksi 2 000 euroa. Lahjojen yhteisarvo on 6 000 euroa. Koska 5 000 euron raja tulee täyteen, tytär tekee lahjaveroilmoituksen 1.5.2020 saamastaan lahjasta ja ilmoittaa siinä myös 3.1.2019 saamansa lahjan.

Tytär maksaa lahjaveroa lahjojen yhteisarvosta (6 000 eurosta) 1. veroluokan mukaan. Lahjavero on 180 euroa.

Jos lahjansaaja on kolmen vuoden aikana jo maksanut aiemmin saamastaan lahjasta lahjaveroa, Verohallinto huomioi aiemmin maksetun veron, uutta veroa laskiessaan. 

Esimerkki: Isä lahjoittaa tyttärelle ensin 50 000,00 euron arvoisen osakehuoneiston, josta määrätään lahjaveroa 4 200,00 euroa. Kahden vuoden kuluttua isä lahjoittaa toisen 50 000,00 euron arvoisen kesämökin tyttärelleen.

Jälkimmäisestä huoneistosta lahjaveroa määrättäessä aiemman lahjan arvo lisätään myöhemmän lahjan arvoon ja vero määrätään summasta 100 000,00 euroa. Tästä summasta maksettava vero on 10 100,00 euroa (1. veroluokka). Verosta vähennetään aiemman lahjan vero 4 200,00 euroa. Jälkimmäisestä lahjasta maksettava vero on siten 5 900,00 euroa.

Jos lahja on annettu samana päivämääränä kolmen vuoden päästä, lahjoja ei lasketa yhteen – esimerkiksi 15.7.2017 annettua lahjaa ei lasketa mukaan 15.7.2020 annettuun lahjaan.

Usein kysyttyä

Verovapaan eli alle 5 000 euron arvoisen lahjoituksen voi tehdä samalle henkilölle 3 vuoden välein. 

Verovapauden raja on lahjoittajakohtainen eli sama lahjanantaja voi antaa useamman verovapaan lahjan, kunhan raja ei ylity ja lahjansaaja on eri.

Esimerkki: Äiti ja isä tekevät kahdelle lapselleen oman 4 999 euron lahjoituksen 1.1.2021. Molemmat lapset saavat siis kummaltakin vanhemmalta 4 999 euroa eli yhteensä 9 998 euroa. Kumpikin vanhemmista voivat lahjoittaa lapsilleen seuraavan kerran 4 999 euroa verovapaasti 1.1.2024.

Kun kyseessä on verovapaa lahjoitus, lahjansaajan ei tarvitse tehdä lahjasta veroilmoitusta, ellemme sitä erikseen pyydä. Joissain tilanteissa – esimerkiksi listaamattoman osakeyhtiön osake – myös verottomasta lahjasta kannattaa tehdä lahjaveroilmoitus: kun omaisuudelle on vahvistettu lahjaverotusarvo, voit käyttää arvoa hankintamenona, jos myöhemmin myyt omaisuuden. 

Koti-irtaimisto sekä koulutukseen, kasvatukseen ja elatukseen annettu lahja voi myös olla verovapaa lahjoitus. Lue lisää koti-irtaimistoa tai kasvatusta tai koulutusta varten annetuista lahjoista

Jos annat elinaikanasi lahjan rintaperilliselle – esimerkiksi lapsellesi tai lapsenlapsellesi – lahja on yleensä ennakkoperintöä. Ennakkoperintö on siis lahja, josta lahjansaajan täytyy maksaa lahjavero. Jos lahja on määritetty ennakkoperinnöksi, se otetaan huomioon perinnönjaossa ja siten myös perintöverotuksessa.

Lahjaa ei kuitenkaan yleensä pidetä ennakkoperintönä, jos

  • kaikki rintaperilliset ovat saaneet samansuuruiset lahjat 
  • ainoa rintaperillinen on saanut lahjan
  • lahjanantaja on erikseen määrännyt esimerkiksi lahjakirjassa, että lahjaa ei oteta huomioon ennakkoperintönä.

Jos lahjaa ei ole määritetty ennakkoperinnöksi, se otetaan kuitenkin huomioon perintöverotuksessa, jos lahja on saatu enintään 3 vuotta ennen lahjanantajan kuolemaa. Lue miten ennakkoperintö huomioidaan perintöverotuksessa.

Huomaa! Jos myyt omaisuutta rintaperilliselle ja kyseessä on niin sanottu lahjanluonteinen kauppa, kyseessä voi olla lahja, joka otetaan huomioon perinnönjaossa. Jos kauppahinta vastaa omaisuuden arvoa, kyse ei ole ennakkoperinnöstä. 

Aviopuolisoiden välisiä lahjoituksia käsitellään samoin kuin muitakin lahjoja. Lahjoista pitää maksaa lahjaveroa, jos niiden arvo on 5 000 euroa tai enemmän kolmen vuoden aikana. Vaikka kyseessä ovat aviopuolisot, se ei tee omaisuuden siirtämisestä verotonta.

Ostetun asunnon omistussuhteen pitää vastata rahoitussuhdetta eli sitä, kuinka suuren osan asunnosta kumpikin puoliso on maksanut.

Jos omistus tulee yhteiseksi (asunto ostetaan esimerkiksi puoliksi) mutta vain toinen puolisoista rahoittaa hankinnan ja maksaa asuntolainan, osuus asunnosta on toiselle puolisolle verotettava lahja.

Pelkkä yhteiselle tilille tallettaminen ei siirrä varoja toisen puolison omistukseen, eikä se siis ole lahjoittamista.

Lahjaverovelvollisuus alkaa siitä, jos yhden puolison varoja käytetään yhteiseltä tililtä toisen puolison hyväksi muuten kuin elatusvelvollisuuden perusteella. Tällainen tilanne on esimerkiksi se, jos puoliso nostaa varat omaan käyttöönsä ja hankkii niillä omaisuutta.

Puolisot voivat siis siirtää rahaa yhteiselle tilille ilman veroseuraamuksia, jos raha myös käytetään molempien hyväksi.

Lainaa voidaan pitää lahjana silloin, jos olosuhteista voidaan päätellä, ettei lainaa alun perinkään ollut tarkoitus maksaa takaisin.

Lainasta ei tarvitse periä korkoa. Laina ei siis ole lahja vain sillä perusteella, että se on koroton. Lainan takaisinmaksusta täytyy kuitenkin laatia lyhennyssuunnitelma, ja lyhennysten maksaminen pitää pystyä todistamaan. Lainan määrän ja lyhennyssuunnitelman pitää olla realistinen lainan ottajan maksukykyyn nähden. Laina voidaan katsoa verotuksessa lahjaksi esimerkiksi silloin, jos lainanantaja antaa lainan ottajalle verottomia lahjoja lainan lyhentämiseksi (esimerkiksi alle 5 000 euron lahjan noin kolmen vuoden välein).

Alaikäisellä lapsella ei tavallisesti ole mahdollisuuksia lyhentää lainaa. Vanhemmilta saatua lainaa pidetään yleensä lahjana, jos lapsella ei ole tuloja, joilla lainaa voisi lyhentää.

Jos saat alkoholia tai tupakkaa lahjana EU:n alueelta, tuotteiden määrä ja laatu vaikuttavat siihen, täytyykö sinun maksaa valmisteveroa. Lue lisää, pitääkö sinun maksaa valmisteveroa.