När du sköter skatteärenden i egenskap av en näringsidkare, jordbruksidkare eller skogsbruksidkare ska du efter att ha loggat in i MinSkatt välja länken Sköt egna skatteärenden. Via länken kan du sköta alla dina skatteärenden. Läs mer: Nytt i MinSkatt
Allmänt om skyldigheten att lämna uppgifter
DAC7 är ett EU-direktiv som gäller all den försäljning av personliga tjänster och varor samt uthyrning av fast egendom och trafikmedel som sker via digitala plattformar. Plattformsoperatörer, alltså de företag som tillhandahåller digitala plattformar, ska anmäla uppgifterna till Skatteförvaltningen om de försäljningar och tjänster som har förmedlats via dess plattformar.
Om ditt företag erbjuder en digital plattform via vilken andra kan sälja varor och tjänster eller hyra ut bostäder eller transportmedel ska ditt företag anmäla uppgifterna till Skatteförvaltningen om de säljare som har använt plattformen och de inkomster som de har fått.
Digital plattform
En digital plattform kan vara ett program, en webbplats eller en mobilapp. Med hjälp av den kan säljare bedriva handel eller hyra objekt.
Definitionen av plattform uppfylls när
- det är fråga om en digital plattform via vilken det är möjligt att köpa varor eller tjänster eller hyra fast egendom eller trafikmedel
- plattformsoperatören har uppgifter om ersättningen och om förverkligade försäljningar eller uthyrningar.
Plattformsoperatör
En plattformsoperatör är ett företag som möjliggör försäljningen eller uthyrningen via en digital plattform. På plattformen kan säljaren själv sälja varor eller tjänster eller hyra ut fast egendom eller trafikmedel.
Plattformsoperatörer kan också indirekt agera på säljarens vägnar, till exempel när plattformsoperatören får i uppdrag av köparen att köpa en vara eller tjänst av en säljare som levererar varan till köparen eller producerar tjänsten för denne.
Esimerkki alkaa
Exempel: Indirekt köp
Företag Ab har en digital plattform via vilken det går att köpa tjänster. Köparen köper tjänsten via plattformen och avtalar om den med Företag Ab. Företag Ab genomför köpuppdraget genom att köpa tjänsten av säljaren. Säljaren producerar tjänsten för köparen.
Esimerkki päättyy
Ditt företag är inte en plattformsoperatör om
- plattformen används endast till att göra reklam, presentera varor och tjänster, överföra användare till en annan plattform eller endast för att behandla betalningar
- du endast säljer eller hyr ut ditt eget företags produkter eller tjänster
- ditt företags egen arbetstagare utför tjänsten (till exempel städningen eller renoveringen)
- du upprätthåller plattformen i form av firmanamn.
1. Identifiera säljarna och deras hemviststater
Identifieringen av säljarna och deras hemviststater är en del av skyldigheterna avseende åtgärderna för kundkännedom (nedan kraven på kundkännedom) för plattformsoperatörer. Detta säkrar också att uppgifterna om säljaren skickas till den rätta staten vid internationellt informationsutbyte.
2. Samla in och säkerställ uppgifterna
Samla in uppgifterna om säljarna och om den uthyrda fasta egendomen.
Samla varje år in uppgifter om följande som säljaren har erbjudit mot ersättning:
- uthyrning av fastighet, lägenhet eller parkeringsplats
- uthyrning av transportmedel (till exempel uthyrning av bil eller båt)
- personliga tjänster (till exempel städning, renovering, transporttjänster, frisertjänster)
- försäljning av varor.
Obs! Försäljningen av varor anmäls om någotdera av följande villkor uppfylls:
- det finns minst 30 försäljningstransaktioner under ett kalenderår
- det sammanlagda beloppet av försäljningarna överstiger 2 000 euro.
Försäkra dig om att uppgifterna är korrekta enligt kraven på kundkännedom innan du anmäler uppgifterna.
3. Lämna uppgifterna i årsanmälan elektroniskt
Anmäl uppgifterna om alla rapporteringspliktiga säljare, om både dem som bor i Finland och dem som bor i utlandet.
Anmälan ska innehålla följande uppgifter:
- identifikationsuppgifterna om plattformsoperatören
- uppgifterna om säljarna
- uppgifterna om försäljningarna och uthyrningarna
- uppgifterna om ersättningsbeloppen.
Lämna årsanmälan via tjänsten Ilmoitin.fi. Anmälan ska lämnas en gång per kalenderår före utgången av januari följande år. Anmäl uppgifterna också när det inte finns några transaktioner att anmäla för kalenderåret – då är det fråga om en så kallad nollanmälan.
4. Bevara uppgifterna
Bevara de insamlade uppgifterna om säljarna och transaktionerna i sex års tid från utgången av det kalenderår som anmälan gäller.
I och med DAC7-direktivet utbyter EU-länderna uppgifter sinsemellan om de inkomster som plattformsoperatörer anmäler.
Skatteförvaltningen i Finland får information från andra EU-länder om de inkomster som personer bosatta i Finland och företag i Finland har fått via utländska plattformar. Skatteförvaltningen får också uppgifter om de hyresinkomster som personer bosatta i och företag i andra EU-länder har fått av fast egendom i Finland.
På motsvarande sätt skickar Skatteförvaltningen uppgifter om de inkomster som personer bosatta och företag i andra EU-länder har fått. Uppgifterna grundar sig på årsanmälningar av de plattformsoperatörer som rapporterar till Finland. Om en fastighet eller annan fast egendom har hyrts via plattformen skickas uppgifterna också till det land där egendomen finns.
Informationsutbytet utvidgas steg för steg också till länder utanför EU.
Vem ska anmäla uppgifterna?
Om plattformsoperatörens hemort är i Finland ska den lämna en årsanmälan till Skatteförvaltningen
- om de säljare och tjänsteleverantörer som är bosatta i Finland och i andra EU-länder
- om de säljare och tjänsteleverantörer som är bosatta utanför EU om Finland har ett avtal om informationsutbyte med dessa länder
- om de personer och företag som hyr ut fast egendom i något EU-land via plattformen. Detsamma gäller fast egendom utanför EU om Finland har ett avtal om informationsutbyte med dessa länder.
Samma anmälningsskyldighet gäller också en plattformsoperatör från ett land utanför EU som har valt Finland som sitt registreringsland inom EU och rapporterar uppgifterna till Skatteförvaltningen. Läs mer i anvisningen Plattformsoperatör utanför EU: Så här registrerar du dig inom EU-området
Innan du lämnar årsanmälan ska du försäkra dig om att de uppgifter som du har samlat in är rätt. För detta omfattas plattformsoperatörer av vissa krav på kundkännedom.
Kraven på kundkännedom för plattformsoperatörer
Plattformsoperatörer ska identifiera de säljare som använder plattformen och samla in uppgifter om dem.
Med hjälp av kraven på kundkännedom säkerställs att
- plattformsoperatören anmäler uppgifterna om alla de säljare som ska rapporteras
- de uppgifter som ska anmälas är rätt
- uppgifter inte anmäls om säljare som omfattas av undantaget (så kallade undantagna säljare).
Så här anmäler du uppgifter
Det företag som fungerar som plattformsoperatör ska årligen lämna en anmälan till Skatteförvaltningen om de försäljningar och uthyrningar som har förmedlats via plattformen.
Lämna den rapporteringsskyldiga plattformsoperatörens årsanmälan elektroniskt i tjänsten Ilmoitin.fi. Lämna anmälan en gång om året före utgången av januari. Det går inte att få förlängd tidsfrist för att lämna årsanmälan. Anmäl uppgifterna också om det inte finns några transaktioner att anmäla för kalenderåret – då är det fråga om en så kallad nollanmälan.
Anmälan ska lämnas enligt det schema, alltså i XML-format enligt den struktur, som Skatteförvaltningen har publicerat.
Teknisk anvisning: Teknisk tillämpningsanvisning till årsanmälan välj i listan ”Årsanmälan för rapporteringsskyldiga plattformsoperatörer (DAC7, VSDPIFIN)”)
Anmäl identifikationsuppgifterna om ditt företag och också uppgifterna om de personer och företag som har fått inkomster via din plattform under kalenderåret.
Ange följande uppgifter om varje rapporteringspliktig säljare:
- namn, adress och skatteregistreringsnummer (TIN) – skatteregistreringsnumret för en person som bor i Finland är hens personbeteckning och för ett företag eller en organisation dess FO-nummer
- antalet försäljningar och den inkomst som säljaren har fått (alltså ersättningen) och de kostnader och skatter som har tagits ut av säljaren – momsen anges dock inte som skatt
- antalet uthyrningar och hyresinkomsten alltså den ersättning som säljaren har fått
- uppgifterna om de uthyrda objekten, såsom adress och fastighetsbeteckning eller FO-nummer.
Obs! Om det går rimligt att utreda den ersättning som säljaren har fått ska det också anges när ersättningen har betalats utanför plattformen. Då räcker det exempelvis med det pris som säljaren har angett på plattformen.
Försäkra dig först om att alla rapporteringspliktiga uppgifter är insamlade
- samla in de uppgifter om säljaren som lagen förutsätter (se punkten ”Vilka uppgifter ska lämnas med årsanmälan?)
- försäkra dig om att uppgifterna är tillförlitliga (se punkten ”Kraven på kundkännedom för plattformsoperatörer”).
Egen programvarupartner, utvecklare eller bokförare
Du kan fråga hjälp av din egen programvarupartner, programutvecklare eller bokföringsbyrå. Bokföringsbyrån kan ha ett program i sin användning som producerar årsanmälan i det krävda XML-formatet. Också den tekniska utvecklaren av plattformen kan ha förutsättningar att genomföra rapporteringen direkt i rätt format.
Programutvecklartjänster hos Skatteförvaltningen
Skatteförvaltningen erbjuder teknisk dokumentation och en testtjänst (https://testi.ilmoitin.fi/) med vilken det går att försäkra sig om att årsanmälan är tekniskt korrekt.
Om du behöver mer hjälp kan du kontakta oss per e-post: Alustapalveluraportointi.DAC7(at)vero.fi. Du kan ställa frågor om exempelvis schemat, filstrukturen eller anmälningsskyldigheten.
Plattformsoperatören behöver inte lämna en årsanmälan om den på förhand årligen bekräftar för Skatteförvaltningen att den inte har rapporteringspliktiga säljare på plattformen. Detta förutsätter att alla de säljare som agerar på plattformen omfattas av undantaget.
Bekräftelsen ska ges innan rapporteringsåret går ut och den ska inkludera en tillräcklig beskrivning av affärsmodellen. Förfarandet är frivilligt, alternativet är att lämna en så kallad nollanmälan med årsanmälan om det inte finns något att anmäla.
Ge också säljaren uppgifterna
Plattformsoperatören ska också skicka varje rapporteringspliktig säljare de uppgifter som den har anmält om säljaren i fråga till Skatteförvaltningen.
Uppgifterna ska skickas till säljaren senast före utgången av januari, alltså enligt samma tidsplan som årsanmälan ska lämnas till Skatteförvaltningen.
Om du lämnar anmälan för sent
Det går inte att få förlängd tidsfrist för att lämna årsanmälan. Om du inte lämnar anmälan eller lämnar uppgifterna för sent kan Skatteförvaltningen påföra en försummelseavgift. Läs mer: Försummelseavgift för utomstående uppgiftslämnare (detaljerad skatteanvisning)
Så här korrigerar du uppgifter
Om det finns ett fel i den årsanmälan som du har lämnat ska du korrigera den så fort som möjligt. Korrigera uppgifterna genom att lämna ett korrigeringsmeddelande i XML-format i tjänsten Ilmoitin.fi. Lämna korrigeringen endast om de säljare vars ursprungliga uppgifter har varit bristfälliga eller felaktiga.
Bevara de uppgifter som hänför sig till anmälan i sex års tid från utgången av kalenderåret. Det går att korrigera uppgifter i årsanmälan i fem års tid från utgången av rapporteringsperioden. Felaktiga uppgifter ska visserligen korrigeras så fort som möjligt efter att felet har upptäckts.
Läs närmare anvisningar om korrigeringen i den tekniska tillämpningsanvisningen i kapitel 5: Teknisk tillämpningsanvisning till årsanmälan (välj i listan Årsanmälan för rapporteringsskyldiga plattformsoperatörer (DAC7, VSDPIFIN))
För säljaren: försäljning och uthyrning på digitala plattformar
När du säljer varor eller tjänster via en digital plattform är den som erbjuder plattformen skyldig att samla in uppgifter om dig och dina försäljningar. Samma gäller också hyresinkomster som du får exempelvis när du hyr ut en bostad eller en bil. Plattformsoperatören ska anmäla dessa uppgifter till Skatteförvaltningen en gång om året.
Du ska alltid själv i din skattedeklaration ange alla de skattepliktiga inkomster som du fått via plattformen och de kostnader och avdrag som hänför sig till dem, både i Finland och i utlandet.
Försäljning av varor och tjänster på digitala plattformar – information till säljaren
Lagstiftning och anvisningar (OECD och EU)
Nedan hittar du länkar till nationell lagstiftning, DAC7-direktivet och det material som OECD och EU har publicerat. Till exempel programvaruutvecklare och andra sakkunniga, som tillämpar DAC7-regleringen i praktiken, kan utnyttja materialen.
Lagstiftning
EU:s material
DAC7 – Taxation and Customs Union– på Europeiska kommissionens webbplats finns bland annat DAC7-direktivet, dess genomförandebestämmelser och aktuell information
OECD:s material
På webbplatsen Model Reporting Rules for Digital Platformsfinns bland annat de modellregler för skyldigheten att lämna uppgifter som OECD har upprättat, ramen för internationellt informationsutbyte, XML-schemana, vanliga frågor och annan aktuell information om rapporteringen inom plattformsekonomin som OECD har publicerat.
OECD:s portal för TIN– information om TIN-systemen i olika länder vid internationellt informationsutbyte.
Om du behöver hjälp med att upprätta XML-materialet eller tillämpa schemat kan du kontakta Alustapalveluraportointi.DAC7(at)vero.fi
Notisen börjar.
Detaljerade skatteanvisningar
Notisen slutar