Asut Ranskassa ja saat eläkettä Suomesta
Suomen ja Ranskan välillä on solmittu uusi verosopimus. Sopimus allekirjoitettiin 4.4.2023, ja se korvaa aiemman verosopimuksen. Sopimuksen allekirjoituspäivä vaikuttaa siihen, verotetaanko eläkettä vanhan vai uuden verosopimuksen mukaan. Uutta verosopimusta sovelletaan kuitenkin vasta 1.1.2027 alkaen.
Jos asuit Ranskassa ja sait Suomesta eläkettä jo 4.4.2023, eläkettäsi verotetaan vanhan verosopimuksen mukaan niin kauan kuin asut Ranskassa.
Asuit Ranskassa ja sait eläkettä jo 4.4.2023
Jos asuit Ranskassa ja sait Suomesta eläkettä jo 4.4.2023, eläkettäsi on verotettu vanhan verosopimuksen mukaan vain Ranskassa. Maksat eläkkeestä jatkossakin veroa vain Ranskaan niin kauan kuin asut Ranskassa. Et siis maksa eläkkeestä veroa Suomeen 1.1.2027 alkaen, jos edelleen asut Ranskassa.
Tämä koskee Suomesta saamaasi
- eläkettä, joka on kertynyt yksityisellä sektorilla tehdystä työstä tai perustuu muutoin sosiaalivakuutuslainsäädäntöön
- eläkettä, joka perustuu itse ottamaasi tai työnantajasi ottamaan vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen
- eläkettä, joka perustuu liikennevakuutukseen tai vastaavaan riskivakuutukseen.
Poikkeus: eläke julkisen sektorin palveluksesta
Jos saat eläkettä julkisen sektorin palveluksesta, maksat eläkkeestäsi veroa sekä Suomeen että Ranskaan. Kaksinkertainen verotus poistetaan asuinvaltiossasi Ranskassa.
Eläkkeesi alkoi tai muutit Ranskaan 5.4.2023 tai myöhemmin
Jos asut Ranskassa ja saat Suomesta eläkettä, maksat siitä veroa sekä Suomeen että Ranskaan uuden verosopimuksen mukaisesti.
Tämä koskee Suomesta saamaasi
- eläkettä, joka on kertynyt yksityisellä sektorilla tehdystä työstä tai perustuu muutoin sosiaalivakuutuslainsäädäntöön
- eläkettä, joka perustuu itse ottamaasi tai työnantajasi ottamaan vapaaehtoiseen eläkevakuutukseen.
Kaksinkertaisen verotuksen poistaa yleensä asuinvaltion veroviranomainen. Suomen ja Ranskan välisen uuden verosopimuksen mukaan eläkkeiden kaksinkertainen verotus poistetaan kuitenkin poikkeuksellisesti siinä maassa, josta eläke maksetaan eli Suomessa. Tätä kutsutaan käänteiseksi hyvitykseksi.
Ilmoita Suomen verotuksessa verot, jotka olet maksanut eläkkeestäsi Ranskaan. Suomi ottaa ne huomioon, jotta et joudu maksamaan kaksinkertaista veroa.
Esimerkki alkaa
Esimerkki 1. Muutat pysyvästi Ranskaan 1.1.2027 tai myöhemmin ja saat yksityisellä sektorilla tekemääsi työhön perustuvaa työeläkettä Suomesta. Sillä ei ole verotukseen merkitystä, milloin eläkkeesi on alkanut. Maksat eläkkeestä veroa Ranskaan ja Suomeen, mutta Suomeen maksettavasta verosta vähennetään Ranskaan maksettava vero.
Esimerkki päättyy
Esimerkki alkaa
Esimerkki 2. Asut Ranskassa pysyvästi. Jäät eläkkeelle ja alat saamaan 1.1.2027 tai myöhemmin yksityisellä sektorilla tekemääsi työhön perustuvaa työeläkettä Suomesta. Maksat eläkkeestä veroa Ranskaan ja Suomeen, mutta Suomeen maksettavasta verosta vähennetään Ranskaan maksettava vero.
Esimerkki päättyy
Esimerkki alkaa
Esimerkki 3. Asut pysyvästi Ranskassa ja saat Suomesta yksityisellä sektorilla tehtyyn työhön perustuvaa eläkettä. Eläkkeesi alkoi 5.4.2023 tai myöhemmin. Vuosina 2023–2026 et ole maksanut tästä eläkkeestä veroa Suomeen. Vuodesta 2027 alkaen maksat eläkkeestä veroa sekä Ranskaan että Suomeen. Suomessa määrättävästä verosta vähennetään Ranskaan maksamasi vero.
Esimerkki päättyy
Nämä eläkkeet ovat poikkeuksia:
Julkisen sektorin palvelukseen perustuva eläke
- Jos saat eläkettä julkisen sektorin palveluksesta, maksat eläkkeestäsi veroa sekä Suomeen, että Ranskaan. Kaksinkertainen verotus poistetaan asuinvaltiossasi Ranskassa.
- Jos olet vain Ranskan kansalainen, etkä Suomen kansalainen, maksat eläkkeestäsi veroa vain Ranskaan.
Liikennevakuutukseen tai vastaavaan riskivakuutukseen perustuva eläke
- Jos eläkkeesi perustuu liikennevakuutukseen tai vastaavaan riskivakuutukseen, maksat siitä veroa vain Ranskaan.
Asutko pysyvästi Ranskassa tai oletko muuttamassa pysyvästi Ranskaan?
Suomen verotuksessa voidaan ottaa huomioon Ranskaan maksamasi verot, jos muutat pysyvästi Ranskaan tai asut jo pysyvästi siellä.
Pysyvää muuttoa voidaan yleensä pitää selvänä, jos sinulle ei enää jää kotia Suomeen. Jos sinulla on edelleen asunto käytettävissä Suomessa ja oleskelet paljon Suomessa, ei ole yksiselitteistä, täyttyvätkö pysyvän muuton edellytykset. Silloin asuinvaltiosi ratkaistaan kokonaistilanteesi perusteella.
Suomen verotuksessa voidaan ottaa huomioon Ranskaan maksamasi verot, jos kaikki nämä edellytykset täyttyvät:
- Olet antanut muutostasi riittävän selvityksen Verohallinnolle.
- Olet tehnyt Suomen väestörekisteriin ilmoituksen pysyvästä muutosta Ranskaan.
- Sinulla on pysyvä asunto Ranskassa.
- Ranskan veroviranomainen pitää sinua verosopimuksen mukaan Ranskassa asuvana ja voi tällä perusteella verottaa myös tuloja, jotka saat Suomesta.
Tee uusi verokortti eläketuloa varten
Jos haluat, että Ranskaan maksamasi vero hyvitetään jo eläketulon verokortissa, arvioi Ranskaan maksettavan veron määrä ja hae uusi verokortti.
Verohallinnolla ei ole tietoa Ranskaan maksamiesi verojen määrästä. Niiden ilmoittaminen on tärkeää, jotta Ranskan verot voidaan hyvittää Suomen verotuksessa ja kaksinkertainen verotus voidaan poistaa Suomessa.
- Hae verokorttia eläketuloa varten.
- Siirry vaiheeseen Esitäytetyt tulot ja vähennykset.
- Valitse Palkat, eläkkeet ja etuudet tai Rajoitetusti verovelvollisen eläkkeet ja suoritukset.
- Vastaa Kyllä kysymykseen Maksatko Suomesta saamastasi eläkkeestä veroja toiseen maahan?
- Ilmoita arvio Ranskaan maksettavan veron määrästä.
Jos ilmoitat paperilla, käytä lomaketta 6207a: Lähdeverokortti tai verokortti – ulkomaille muuttava tai siellä asuva henkilö.
Ilmoita vero kohdassa Ulkomaille maksetun veron hyvittäminen (käänteinen hyvitys).
Kun ilmoitat ensimmäisen kerran Ranskaan maksamasi veron verokorttihakemuksessa, liitä mukaan
- Ranskan veroviranomaisen antama todistus siitä, että asut verosopimuksen mukaan Ranskassa eli asuinpaikkatodistus
- selvitys pysyvästä asunnostasi Ranskassa, esimerkiksi kopio kauppakirjasta tai vuokrasopimuksesta
- selvitys siitä, että olet luopunut Suomessa olevasta kodista. Selvitys voi olla esimerkiksi kopio kauppakirjasta, todistus vuokrasopimuksen irtisanomisesta tai selvitys siitä, että olet antanut omistusasuntosi vuokralle.
Edellä mainittuja selvityksiä ei yleensä tarvita, jos olet jo aiemmin selvittänyt sen, että asut pysyvästi Ranskassa.
Tarkista ennakkoperinnän päätös
Kun olet kerran tilannut verokortin eläkettä varten, Verohallinto lähettää sen jälkeen automaattisesti tiedon veroprosentista eläkkeenmaksajalle joka vuosi joulu-tammikuussa.
- Sinun ei tarvitse itse tilata verokorttia vuosittain, mutta muista tarkistaa Ranskaan maksetun veron määrä. Voit tarkistaa sen ennakkoperinnän päätöksestä OmaVerossa.
- Valitse välilehti Yhteydenpito
- Valitse kohta Päätökset ja kirjeet
- Valitse linkki Avaa päätökset ja kirjeet.
Hae tarvittaessa muutosta verokorttiin.
Jos sinulla on Suomen eläkkeen lisäksi muitakin tuloja, joista maksat veroa Ranskaan, selvitä, kuinka suuri osa kaikista Ranskaan maksamistasi veroista kohdistuu Suomen eläkkeeseen.
Laske siis, kuinka paljon veroa maksat Ranskaan nimenomaan Suomesta saamasi eläkkeen perusteella. Kun lasket tätä veroa, ota huomioon kaikki Ranskaan veronalaiset tulot, mutta vähennä niistä niiden hankkimisesta johtuneet menot.
Esimerkki alkaa
Esimerkki: Saat Suomesta yksityissektorin palvelukseen perustuvaa työeläkettä 20 000 euroa vuodessa. Lisäksi sinulla on muuta Ranskassa veronalaista tuloa 31 000 euroa vuodessa. Tähän tuloon kohdistuu tulonhankkimismenoja 1 000 euroa.
Maksat eläkkeestä ja muista tuloista Ranskaan veroa yhteensä 15 000 euroa.
Laske Suomesta saamaasi yksityissektorin työeläkkeeseen kohdistuva Ranskaan vero näin:
Jaa Suomesta saamasi eläke (20 000 euroa) kaikkien Ranskassa verotettavien tulojen yhteismäärällä (20 000 e + 31 000 e = 51 000 e), josta on vähennetty tulonhankkimismenot (1 000 euroa). Kerro saatu luku veron määrällä (15 000 euroa).
20 000 e / (51 000 e - 1 000 e) x 15 000 e = 6 000 e
Suomesta saadun eläkkeen verojen osuus Ranskaan maksamistasi veroista on 6 000 euroa.
Kun olet kerran tilannut verokortin eläkettä varten, Verohallinto lähettää sen jälkeen automaattisesti tiedon veroprosentista eläkkeenmaksajalle joka vuosi joulu-tammikuussa.
- Sinun ei tarvitse itse tilata verokorttia vuosittain, mutta muista tarkistaa Ranskaan maksetun veron määrä. Voit tarkistaa sen ennakkoperinnän päätöksestä OmaVerossa.
- Valitse välilehti Yhteydenpito
- Valitse kohta Päätökset ja kirjeet
- Valitse linkki Avaa päätökset ja kirjeet.
Hae tarvittaessa muutosta verokorttiin.
Tarkista esitäytetty veroilmoitus
Tarkista, että Suomesta saamasi tulot ja vähennykset ovat oikein esitäytetyssä veroilmoituksessa. Eläkelaitos ilmoittaa Suomen eläkkeet tulorekisteriin, josta Verohallinto saa tiedot.
Jos eläkettäsi verotetaan uuden sopimuksen mukaan, tarkista erityisesti, että Ranskaan maksamasi vero näkyy veroilmoituksessa oikean suuruisena.
Veroilmoituksen täyttöohje - näin ilmoitat OmaVerossa tai paperilla
Tarkista kohta Ansiotuloa olevat eläkkeet, jotka maksaja ilmoittaa tulorekisteriin ja siinä erityisesti kappale Eläketulo ja ulkomaille maksettavat verot (käänteinen hyvitys)
Huom! Tarkista Ranskaan maksetun veron määrä uudelleen, kun Ranskaan maksettu lopullinen veron määrä on selvinnyt. Jos määrä on väärin, tarkista ensin verotuspäätöksestäsi, onko verotuksesi päättynyt.
Näin löydät verotuspäätöksen OmaVerosta.
Jos verotuksesi ei ole päättynyt, korjaa veron määrä veroilmoitukselle mahdollisimman pian. Jos huomaat virheen vasta verotuksen päättymisen jälkeen, tee oikaisuvaatimus.
Lisätietoa esitäytetyn veroilmoituksen antamisesta ja määräpäivistä.
Maksat sairaanhoitomaksun Suomeen
Vaikka asuisit pysyvästi Ranskassa, yleensä Suomi korvaa sairaanhoitokulusi Ranskalle. Sen vuoksi sinun on maksettava Suomeen vakuutetun sairaanhoitomaksua. Se on alle 2 % eläkkeestä. Sairaanhoitokulujen korvaamista säätelevät EU:n sosiaaliturva-asetukset. Sairaanhoitomaksu on laskettu mukaan Suomen verokortin ennakonpidätysprosenttiin.
Muutatko pois Suomesta?
Kun muutat pois Suomesta, sinun täytyy tehdä muuttoilmoitus ja huolehtia veroasioista. Lue ohjeet:
Muutatko takaisin Suomeen?
Kun muutat takaisin Suomeen, sinun täytyy tehdä muuttoilmoitus Digi- ja väestötietovirastolle (DVV). Tarkista myös verokorttisi tiedot ja hae muutosta verokorttiisi. Ranskaan maksettua veroa hyvitetään vain siltä ajalta, kun olet asunut Ranskassa ja Ranska on verottanut eläkettäsi.
Huomio alkaa.
Syventävät vero-ohjeet
Huomio päättyy