Millaisen verokortin kevytyrittäjä tarvitsee
Kevytyrittäjänä tarvitset verokortin, jonka perusteella laskutuspalveluyritys tekee ennakonpidätyksen sinulle maksamistaan palkoista tai työkorvauksista.
- Jos laskutuspalveluyritys maksaa sinulle palkkaa, tarvitset palkan verokortin.
- Jos laskutuspalveluyritys maksaa sinulle työkorvausta, tarvitset verokortin työkorvausta varten.
- Jos olet ennakkoperintärekisterissä (olet esimerkiksi toiminimiyrittäjä), et tarvitse verokorttia laskutuspalveluyrityksen maksamia työkorvauksia varten. Tällöin huolehdit itse veroista maksamalla ennakkoveroja. Hae ennakkoveroa OmaVerossa.
Onko sinulla yrittäjän eläkevakuutus eli YEL-vakuutus?
Kun haet verokorttia, sinun pitää merkitä kevytyrittäjän tulosi eri kohtiin sen mukaan, onko sinulla YEL-eläkevakuutus vai ei.
Laskutuspalveluyritykset eivät yleensä peri maksamastaan palkasta tai työkorvauksesta työeläkevakuutusmaksuja. Sinun täytyy itse huolehtia työeläkevakuutuksesta, jos vakuuttamisen edellytykset täyttyvät.
Yrittäjän eläkevakuutus (YEL) on sinulle pakollinen esimerkiksi silloin, jos laskutuspalveluyritykseltä saamasi tulo on vähintään 9010,28 euroa vuodessa (vuonna 2024) ja työskentelet yli 4 kuukautta yhtäjaksoisesti yrittäjänä tai kevytyrittäjänä.
Katso tarkemmat ohjeet työeläke.fi-sivuilta.
Tarkista velvollisuutesi omasta vakuutusyhtiöstäsi tai eläketurvakeskuksesta.
Saat vähentää maksamasi YEL-maksut verotuksessa, joten arvioi niiden määrä verokorttihakemustasi varten.
Näin täytät verokorttihakemuksen
Arvioi kaikki vuoden aikana saamasi tulot ja vähennykset ja hae tarvittaessa uusi verokortti. Esitä laskutuspalveluyritykselle verokortti, jonka perusteella yritys toimittaa palkasta tai työkorvauksesta ennakonpidätyksen.
Katso ohjeet alta sen mukaan, saatko palkkaa vai työkorvausta ja onko sinulla YEL-eläkevakuutus vai ei.
Täytä verokorttihakemus näin:
- Ilmoita laskutuspalveluyrityksen maksamat palkat kohdassa Palkat ja luontoisedut. Jos saat palkkaa myös muualta, laske kaikki palkat yhteen ja merkitse summa kohtaan Palkat ja luontoisedut.
- Ilmoita laskutuspalveluyrityksen maksamat palkat uudelleen osion Yritystulot ja yrittäjän työtulot kohdassa Työtulolla korvattavat palkat (Y-palkka). Nämä ilmoitetaan erikseen siksi, että sinun ei tarvitse maksaa työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuja eikä päivärahamaksua laskutuspalveluyrityksen maksaman palkan perusteella.
- Ilmoita palkkatuloon kohdistuvat kulut eriteltyinä osion "Tulonhankkimismenot" kohdassa "Palkkatulojen tulonhankkimismenot". Tällaisia menoja ovat esimerkiksi kulut työvälineistä.
Huomaa, että et voi enää vähentää laskutuspalveluyritykselle maksamiasi palkkioita ja työnantajan sairausvakuutusmaksuja. Lue lisää: Korkeimman hallinto-oikeuden päätös muuttaa kevytyrittäjien verotuskäytäntöä - Muista vähentää myös matkakulut omassa kohdassaan.
Täytä verokorttihakemus näin:
- Ilmoita laskutuspalveluyrityksen maksamat palkat kohdassa Palkat ja luontoisedut. Jos saat palkkaa myös muualta, laske kaikki palkat yhteen ja merkitse summa kohtaan Palkat ja luontoisedut.
- Ilmoita laskutuspalveluyrityksen maksamat palkat uudelleen osion Yritystulot ja yrittäjän työtulot kohdassa Työtulolla korvattavat palkat (Y-palkka). Nämä ilmoitetaan erikseen siksi, että sinun ei tarvitse maksaa työeläke- ja työttömyysvakuutusmaksuja laskutuspalveluyrityksen maksaman palkan perusteella.
- Ilmoita lisäksi YEL-työtulo osiossa "Yritystulot ja yrittäjän työtulot" kohdassa "YEL- tai MYEL-työtulot". YEL-työtulo on se ansiotulo, jonka olet sopinut vakuutusyhtiön kanssa vakuutusmaksun perusteeksi.
- Ilmoita vakuutusyhtiölle maksamasi YEL-eläkevakuutusmaksut koko vuonna osion "Muut vähennykset" kohdassa "YEL- tai MYEL-maksut tai muut pakolliset eläkevakuutusmaksut".
- Ilmoita palkkatuloon kohdistuvat kulut eriteltyinä osion "Tulonhankkimismenot" kohdassa "Palkkatulojen tulonhankkimismenot". Tällaisia menoja ovat esimerkiksi kulut työvälineistä.
Huomaa, että et voi enää vähentää laskutuspalveluyritykselle maksamiasi palkkioita ja työnantajan sairausvakuutusmaksuja. Lue lisää: Korkeimman hallinto-oikeuden päätös muuttaa kevytyrittäjien verotuskäytäntöä - Muista vähentää myös matkakulut omassa kohdassaan.
Työkorvaukset ja kulut ilmoitetaan eri kohdissa sen mukaan, oletko arvonlisäverovelvollinen vai et. Lisätietoa arvonlisäverosta
Täytä verokorttihakemus näin:
- Ilmoita koko vuoden työkorvauksen määrä toisessa näistä kohdista sen mukaan, oletko arvonlisäverovelvollinen vai et:
- Työkorvaukset, kun et ole ennakkoperintärekisterissä etkä alv-velvollinen
- Työkorvaukset, kun et ole ennakkoperintärekisterissä mutta olet alv-velvollinen.
- Ilmoita myös työkorvauksiin kohdistuvat menot – esimerkiksi kulut työvälineistä. Huomaa, että et voi enää vähentää laskutuspalveluyritykselle maksamiasi palkkioita. Lue lisää: Korkeimman hallinto-oikeuden päätös muuttaa kevytyrittäjien verotuskäytäntöä. Ilmoita työkorvauksiin liittyvät menot seuraavasti:
- Jos et ole arvonlisäverovelvollinen, ilmoita kulut osion "Tulonhankkimismenot" kohdassa "Muiden kuin palkkatulojen tulonhankkimismenot" kentässä "Muiden työtulojen tulonhankkimismenot".
- Jos olet arvonlisäverovelvollinen, ilmoita kulut työkorvauksen ilmoittamisen yhteydessä kohdassa "Työkorvauksiin liittyvät menot vuodessa".
- Muista vähentää myös matkakulut omassa kohdassaan.
Työkorvaukset ja kulut ilmoitetaan eri kohdissa sen mukaan, oletko arvonlisäverovelvollinen vai et. Lisätietoa arvonlisäverosta
Täytä verokorttihakemus näin:
- Ilmoita laskutuspalveluyrityksen maksamat työkorvaukset toisessa näistä kohdista sen mukaan, oletko arvonlisäverovelvollinen vai et:
- Työkorvaukset, kun et ole ennakkoperintärekisterissä etkä alv-velvollinen.
- Työkorvaukset, kun et ole ennakkoperintärekisterissä mutta olet alv-velvollinen.
- Ilmoita lisäksi YEL-työtulo osiossa "Yritystulot ja yrittäjän työtulot" kohdassa "YEL- tai MYEL-työtulot". YEL-työtulo on se ansiotulo, jonka olet sopinut vakuutusyhtiön kanssa vakuutusmaksun perusteeksi.
- Ilmoita vakuutusyhtiölle maksamasi YEL-eläkevakuutusmaksut koko vuonna osion "Muut vähennykset" kohdassa "YEL- tai MYEL-maksut tai muut pakolliset eläkevakuutusmaksut".
- Ilmoita myös työkorvauksiin kohdistuvat menot - esimerkiksi kulut työvälineistä. Huomaa, että et voi enää vähentää laskutuspalveluyritykselle maksamiasi palkkioita. Lue lisää: Korkeimman hallinto-oikeuden päätös muuttaa kevytyrittäjien verotuskäytäntöä Ilmoita työkorvauksiin liittyvät menot seuraavasti:
- Jos et ole arvonlisäverovelvollinen, ilmoita kulut osion "Tulonhankkimismenot" kohdassa "Muiden kuin palkkatulojen tulonhankkimismenot" kentässä "Muiden työtulojen tulonhankkimismenot".
- Jos olet arvonlisäverovelvollinen, ilmoita kulut työkorvauksen ilmoittamisen yhteydessä kohdassa "Työkorvauksiin liittyvät menot vuodessa".
- Muista vähentää myös matkakulut omassa kohdassaan.
Kuulutko ennakkoperintärekisteriin?
Jos olet Verohallinnon ennakkoperintärekisterissä, työkorvauksen maksajan ei tarvitse tehdä ennakonpidätystä verokorttisi perusteella vaan sinä huolehdit ennakkoverojen maksamisesta itse. Ennakkovero on nimitys etukäteen maksettavalle tuloverolle. Verohallinnon ennakkoperintärekisteriin kuuluminen ei ole pakollista, mutta se on usein toiminnan kannalta järkevää.
Lue lisää ennakkoperintärekisteristä.
Jos kuulut ennakkoperintärekisteriin, hae ennakkoveroa OmaVerossa. Hakemusta varten tarvitset arvion koko vuoden tuloistasi ja vähennyksistäsi. Saat päätöksen ennakkoverosta OmaVeroon. Päätöksessä on tiedot veron maksamista varten, esimerkiksi kunkin maksuerän määrä ja eräpäivä.
Muista seurata vuoden aikana, miten arviosi toteutuu eli onko ennakkoveron määrä mahdollisimman oikea. Jos ennakkovero vaikuttaa liian pieneltä, hae siihen korotusta, jotta et joudu maksamaan myöhemmin jäännösveroa. Jos taas ennakkovero on liian suuri, siihen voi hakea muutosta.