Kraven på kundkännedom för plattformsoperatörer

Plattformsoperatören ska uppfylla skyldigheterna avseende åtgärder för kundkännedom enligt lagen. Syftet med dem är att utreda och identifiera de säljare som använder plattformen, samla in nödvändiga uppgifter om dem och säkerställa uppgifternas riktighet. På det här sättet säkerställs att 

• plattformsoperatören anmäler alla rapporteringspliktiga säljare till Skatteförvaltningen
• de anmälda uppgifterna är rätt
• undantagna säljare inte anmäls.

Skyldigheterna avseende åtgärder för kundkännedom ska genomföras under varje rapporteringsperiod. Med en rapporteringsperiod avses ett kalenderår.

Undantagna säljare

Plattformsoperatören ska inte rapportera så kallade undantagna säljare till Skatteförvaltningen.

Undantagna säljare är:

• Enheter inom den offentliga makten, till exempel stater, delstater, kommuner eller ämbetsverk och inrättningar som dessa äger 
• Börsbolag eller dessas närstående enheter vars aktier är föremål för regelmässig handel på en etablerad värdepappersmarknad
• De säljare som under rapporteringsperioden har
• hyrt ut en förtecknad egendom via samma plattformsoperatör fler än 2 000 gånger eller
• sålt varor färre än 30 gånger och den totala ersättning har uppgått till högst 2 000 euro. Detta undantag gäller endast försäljningen av varor.

Huruvida säljaren omfattas av undantaget bedöms separat för varje rapporteringsperiod. Det ska till exempel säkerställas om gränsvärdet på varuförsäljningen har underskridits eller överskridits utifrån förverkligade försäljningar vid utgången av rapporteringsperioden.

Vilka uppgifter ska samlas in om säljare?

Plattformsoperatören ska samla in uppgifterna om dem som säljer på plattformen. De insamlade uppgifterna fastställs enligt om säljaren är en fysisk person eller ett företag.

Säljaren är en fysisk person

Om säljaren är en fysisk person ska följande uppgifter samlas in om säljaren:

• förnamn och efternamn
• primär adress
• alla skatteregistreringsnummer (TIN) som har utfärdats för säljaren med namn på utfärdande stater
• momsnummer (om ett sådant är tillgängligt)
• födelsedatum.

Uppgiften om födelseort ska samlas in om säljaren, om den stat där säljaren har sin hemvist inte ger säljaren ett skatteregistreringsnummer eller inte kräver att det skatteregistreringsnummer som har utfärdats säljaren ska samlas in.

Säljaren är ett företag

Om säljaren är ett företag ska följande uppgifter samlas in om säljaren:

• officiellt namn
• primär adress
• alla skatteregistreringsnummer (TIN) som har utfärdats för säljaren med namn på utfärdande stater
• momsnummer (om ett sådant är tillgängligt) 
• bolagsregistreringsnummer
• de fasta driftställen inom EU-området via vilket säljaren säljer eller hyr ut, och de stater där dessa driftställen är belägna.

Obs! Med skatteregistreringsnummer avses i Finland personbeteckningen för fysiska personer och FO-numret för företag.

Uppgifter om egendom som har hyrts ut

Om säljaren hyr ut förtecknad egendom (se definitionen under punktuppställningen) ska plattformsoperatören samla in följande uppgifter:

• adressen till den förtecknade egendomen
• fastighetsregistreringsnummer (fastighetsbeteckning) eller en motsvarande identifierare.

Med förtecknad egendom avses alla de bostadslägenheter eller affärslokaler, parkeringsplatser eller fast egendom som är belägna på samma gatuadress, ägs av samma ägare och bjuds ut till uthyrning på en plattform av samma säljare.

Uppgifterna ska samlas in om all egendom som hyrs ut. Det har ingen betydelse i vilket land den finns.

Hur ska uppgifternas tillförlitlighet säkerställas?

Plattformsoperatören ska försäkra sig om att de insamlade uppgifterna är tillförlitliga. Detta görs genom att jämföra de arkivuppgifter som plattformsoperatören har med andra uppgifter och dokument som plattformsoperatören har i sin användning. Att skatteregistreringsnumret och momsnumret är i kraft ska också säkerställas genom att använda de avgiftsfria tjänster som staten eller EU erbjuder.

Kontrolltjänster:

• FO-nummer (Finland): Företags- och organisationsdatasystemet, FODS, tjänsten på ytj.fi
• Formatet av skatteregistreringsnumret (TIN): TIN:s webbkontroll Europeiska kommissionen
• Momsnumrets (VAT) giltighet inom EU-området: Systemet för utbyte av information om mervärdesskatt (VIES) Europeiska kommissionen

Om en plattformsoperatör upptäcker att någon uppgift om en säljare inte längre är tillförlitlig, ska den be om en ny uppgift eller handling av säljaren och säkerställa att uppgiften är tillförlitlig.

Kan en tidigare insamlad uppgift användas?

Aktsamhetsproceduren ska genomföras under varje rapporteringsperiod. Plattformsoperatören kan dock använda tidigare insamlade uppgifter om följande villkor uppfylls:

• uppgifterna är insamlade och bekräftade under de senaste 36 månaderna
• det finns inte skäl att misstänka att uppgifterna är eller har blivit felaktiga eller på annat sätt otillförlitliga.

Fastställande av säljarens bostadsort

Plattformsoperatören ska identifiera bostadsorten för de säljare som använder plattformen.

Säljaren är bosatt i den stat där säljaren har sin primära adress. Om säljaren inte har något skatteregistreringsnummer från en bostadsort enligt den primära adressen är bostadsorten alla de EU-medlemsstater vars skatteregistreringsnummer säljaren har.

Om säljaren har angett ett fast driftställe inom EU till plattformsoperatören, är också den stat där detta driftställe finns säljarens bostadsort.

Om säljaren inte lämnar uppgifter

Om säljaren inte lämnar de krävda uppgifterna ska plattformsoperatören påminna säljaren två gånger om att lämna uppgifterna.

Om säljaren inte lämnar uppgifterna trots påminnelserna inom 60 dagar från den ursprungliga begäran ska plattformsoperatören antingen

• stänga säljarens konto på plattformen och hindra att hen registrerar sig på nytt eller
• avbryta utbetalningen av ersättningar till säljaren fram till att hen lämnar de begärda uppgifterna. Detta gäller de ersättningar som säljaren får för försäljningar eller uthyrningar via plattformen.

Om plattformsoperatören inte får uppgifter eller en tillförlitlig redogörelse trots begäranden ska operatören anmäla de uppgifter till Skatteförvaltningen som denne har tillgång till.

Skyldighet att registrera och bevara uppgifter

Plattformsoperatören ska registrera de åtgärder och uppgifter med vilka denne uppfyller kravet på kundkännedom och anmäla uppgifterna till Skatteförvaltningen.

De registrerade uppgifterna och åtgärderna ska bevaras i minst sex år efter utgången av den rapporteringsperiod som de gäller. Det ska vara möjligt att visa upp uppgifterna om Skatteförvaltningen ber om dem.