Vähennykset Ahvenanmaalla asuville

Ahvenanmaan itsehallintolain mukaan Ahvenanmaa päättää itse kunnallisverotuksestaan maakunnassa. Tästä syystä Ahvenanmaalla on omat säännökset, jotka koskevat kunnallisveron määrää ja kunnallisverotuksessa tehtäviä vähennyksiä.

Manner-Suomessa tuloista tehtävät vähennykset myönnetään samoin perustein ja samansuuruisina valtion- ja kunnallisverotuksessa.  Ahvenanmaalla Ahvenanmaan maakuntapäivät päättää, mitä vähennyksiä kunnallisverotuksessa myönnetään ja minkä suuruisia ne ovat. Ahvenanmaan itsehallintolaista johtuen Ahvenanmaalla tehtävät vähennykset voivat erota muualla Suomessa tehtävistä vähennyksistä.

Ahvenanmaa on pelkästään ruotsinkielinen. Se tarkoittaa, että Verohallinto lähettää kaiken veropostin – esimerkiksi verokortin, esitäytetyn veroilmoituksen ja verotuspäätökset – ruotsiksi niille, joiden kotikunta sijaitsee Ahvenanmaalla. 

Näin ilmoitat Ahvenanmaan vähennykset OmaVerossa

Siirry veroilmoituksen vaiheeseen Muut vähennykset. Valitse kohdassa Ahvenanmaan vähennykset Kyllä ja ilmoita tiedot niistä vähennyksistä, jotka koskevat sinua.

Näitä vähennyksiä sinun on itse vaadittava

Työasunnon vuokrakulut

Jos joudut vuokraamaan asunnon työskentelypaikkakunnaltasi kulkuyhteyksien takia, voit saada vähennyksen näistä kuluista. Vähennys voidaan myöntää, jos matka-aika kodin ja työpaikan välillä on yli 3 tuntia (meno-paluu) ja joudut matkustamaan vapaasti ohjailtavalla lautalla. Vähennys edellyttää myös, että vuokra-asunto sijaitsee ahvenanmaalaisessa kunnassa ja työnantaja sijaitsee samassa kunnassa.

Vähennys voidaan myöntää toteutuneiden kustannusten mukaan, mutta vähennyksen määrä on kuukaudessa korkeintaan 6,90 euroa/neliömetri ja vähennystä myönnetään enintään 30 neliömetriltä.

HUOM! Ilmoita Ahvenanmaalla sijaitsevan työasunnon vuokrakulut OmaVerossa matkakulujen yhteydessä, kohdassa Ahvenanmaalaisen vuokrakulut työasunnosta.

Matkakulut

Jos käytät omaa autoa kodin ja työpaikan välisiin matkoihin, vähennettävien kulujen enimmäismäärä on 6 000 euroa. Matkakuluista vähennetään ensin omavastuu, joka on 750 euroa kunnallisverotuksessa ja 900 euroa valtionverotuksessa. Tämä tarkoittaa, että vähennys myönnetään vain siltä osin kuin matkakulut ovat suuremmat kuin omavastuun määrä. Ilmoita matkakulut aina täysimääräisinä: älä vähennä omavastuuosuutta itse.

Kilometrikorvaus omalla autolla vuonna 2024 on 0,27 euroa/km. Vuoden 2025 verokortissa vähennys on 0,27 euroa/km.

Jos yli puolet matkakuluistasi on aiheutunut julkisilla kulkuneuvoilla tehtävistä matkoista, sinulla ei ole omavastuuta. Jos olet ollut osan vuodesta työttömänä tai perhevapaalla, omavastuuta vähennetään 80 eurolla per tukikuukausi, mutta omavastuun määrä on aina vähintään 160 euroa.

Opiskelijavähennys

Ahvenanmaalaiset opiskelijat hakevat opintotukea ja maakunnan takausta opintolainalle Ahvenanmaan työmarkkina- ja opintopalveluviranomaiselta (AMS).

Jos kotikuntasi on Ahvenanmaalla ja olet saanut peruskoulutason opetusta tai opiskellut kokopäiväisesti korkeakoulussa tai muussa oppilaitoksessa Suomessa tai ulkomailla, sinulle voidaan myöntää vähennys, jonka suuruus on 340 euroa per lukukausi. Kun haet vähennystä, sinun on ilmoitettava opiskelupaikkasi ja opiskeluaika. Vähennys voidaan myöntää myös, jos olet ollut kokopäiväinen etäopiskelija.

Opintolainavähennys

Oletko aloittanut opintosi ennen 1.8.2005 ja lyhennät opintolainaa? Tällöin voit tehdä opintolainavähennyksen. Opintolainalla on oltava maakunnan takaus tai maakuntahallituksen tai sen nimittämän opintotukilautakunnan myöntämä maakunnan takaus ja korkotuki. 

Vähennys myönnetään ensimmäistä kertaa sille vuodelle, jolloin korkotuki on päättynyt ja sitä seuraaville vuosille, jolloin olet maksanut lainanlyhennyksiä. Vähennyksen enimmäismäärä on 500 euroa vuodessa. Vähennystä myönnetään korkeintaan viiden vuoden ajaksi ja yhdelle koulutukselle.

Jos olet aloittanut opinnot 1.8.2005 jälkeen, opintolainavähennystä haetaan Kelalta, joka myöntää vähennyksen henkilöille, joiden kotikunta on Ahvenanmaalla.

Jos opinnot on aloitettu 1.8.2014 tai sen jälkeen, Kelan myöntämää opintolainahyvitystä ei myönnetä henkilöille, jotka ovat saaneet opintotukea AMS:lta. 

Vähennys sairauskulujen perusteella

Sairauskuluvähennys poistuu 1.1.2025 ja se myönnetään viimeisen kerran verovuoden 2024 verotuksessa.

Voit saada vähennyksen omista ja perheenjäsentesi sairaskuluista siltä osin kuin et ole saanut niihin korvausta Kelalta, vakuutuksen perusteella tai muulla vastaavalla tavalla.

Vähennyskelpoisia sairaskuluja ovat esimerkiksi sairaalahoidosta, lääkärikäynnistä, hammashoidosta, 10 % arvonlisäverokantaan kuuluvista apteekkiostoksista, lääkärin lähetteellä annettavasta fysioterapiasta, silmälaseista ja linsseistä sekä lääkinnällisestä jalkahoidosta aiheutuneet kulut. Muista sairauteen liittyvistä kuluista vähennys voidaan myöntää tarveharkinnan ja lääkärin määräyksen perusteella.

Vähennyskelpoisia eivät kuitenkaan ole 10 % arvonlisäverokantaan kuuluvien eläinlääkkeiden, luontaisravintotuotteiden ja 14 % arvonlisäverokantaan kuuluvien apteekkiostosten kulut.

Tämän lisäksi voit vähentää 25 % laitoshoidon tai tehostetun palveluasumisen kuluista. Vähennys kuitenkin edellyttää lääkärintodistusta siitä, että hoitoa tarvitaan sairauden takia.

Maantielautalla työskentelevät merimiehet

Jos kotikuntasi on Ahvenanmaalla ja työskentelet maantielautalla, et voi tehdä merityötulovähennystä kunnallisverotuksessa. Koska sinulle ei myönnetä merityötulovähennystä, saat sen sijaan vähentää kunnallisverotuksessa matkakustannukset, ammattiliiton jäsenmaksut ja tulonhankkimiskulut.

Invalidivähennys

Jos kotikuntasi on Ahvenanmaalla, saat invalidivähennyksen kunnallisverotuksessa, vaikka Manner-Suomessa asuvat henkilöt eivät enää verovuodesta 2023 alkaen ole voineet tehdä invalidivähennystä.

Invalidivähennys myönnetään henkilöille, joilla on sairaudesta, viasta tai vammasta aiheutunut pysyvä vähintään 30 %:n haitta-aste. Vähennyksen määrä on enintään 440 euroa.

Jos sinulle ei ole aikaisemmin myönnetty invalidivähennystä tai invalidiprosenttisi on muuttunut, sinun on ilmoitettava siitä lomakkeella 17 Ålandsbilaga. Liitä mukaan lääkärintodistus tai muu vastaava selvitys haitta-asteesta. Tätä tietoa ei voi ilmoittaa OmaVerossa.