Vuokratulo ulkomailta – näin maksat ja ilmoitat

Voit saada vuokratuloa muusta maasta kuin sieltä, missä itse asut. Katso ohjeet, miten toimit seuraavissa tilanteissa:

Saat vuokratuloa Suomesta – asut itse ulkomailla

Vuokratulo Suomesta verotetaan yleensä Suomessa. Jos vuokralle antamasi asunto on Suomessa, maksat vuokratulosta veroa Suomeen, vaikka asuisit itse ulkomailla.

Maksat vuokratuloista veroa aina pääomatulojen veroprosentin mukaan. Asuinmaa ei vaikuta veroprosenttiin. 

1

Hae ennakkoveroa

Hae ennakkoveroa heti, kun annat Suomessa sijaitsevan kiinteistön tai osakehuoneiston vuokralle. Silloin vältyt jäännösveroilta.

Katso maksuohjeet

2

Hae ennakkoveroon tarvittaessa muutosta

Jos vuokratulon määrä muuttuu, hae ennakkoveron muutosta (korotusta tai alennusta). Jos vuokratuloa ei enää ole, hae ennakkoveron poistoa. Muutosta voit hakea OmaVerossa tai soittamalla palvelunumeroomme.

Voit hakea ennakkoveroon muutosta verotuksesi päättymiseen saakka.

Laske ennakon täydennysmaksun määrä laskurilla (vero.fi/verolaskuri)

Lue lisää ennakoverosta

3

Ilmoita vuokratulot veroilmoituksessa

Ilmoita aina kaikki vuokratulot ja niihin kohdistuvat kulut veroilmoituksessa. Tiedot pitää ilmoittaa, vaikka tuloista ei kulujen vähentämisen jälkeen jäisikään verotettavaa vuokratuloa.

Ilmoita vuokratulo OmaVerossa

Jos et ilmoita sähköisesti, ilmoita vuokratulot paperilomakkeilla

Katso ohjeet paperilla ilmoittamiseen.

Esimerkki: Venäjällä asuva Venäjän kansalainen Maria on ostanut Suomesta vapaa-ajan asunnon (osakehuoneiston), jota hän vuokraa suurimman osan vuodesta ja käyttää itse satunnaisesti lomaillessaan Suomessa.

Marian vapaa-ajan asunnosta saama vuokratulo on Suomessa veronalaista, ja hänen on ilmoitettava vuokratulo ja siihen kohdistuvat kulut vuosittain lomakkeella 7H. Maria saa vähentää vuokratulosta kulut samoin kuin suomalainen vuokranantaja. Koska Maria käyttää asuntoa myös itse, hän saa vähentää vain ne kulut, jotka ovat syntyneet vuokrauksen aikana.

Saat vuokratuloa osakehuoneistosta Suomessa – asut itse Espanjassa tai Portugalissa

Jos asut Espanjassa tai Portugalissa ja saat vuokratuloa Suomessa sijaitsevasta osakehuoneistosta, vuokratuloa ei veroteta Suomessa. Poikkeuksesta on sovittu Suomen verosopimuksissa Espanjan ja Portugalin kanssa.

Poikkeus ei koske kiinteistöstä saatua vuokratuloa. Jos saat vuokratuloa suomalaisesta kiinteistöstä, vuokratulo verotetaan Suomessa, vaikka asuisitkin Espanjassa tai Portugalissa.

1.1.2019 alkaen vuokratulot verotetaan Suomessa

Vuodesta 2019  alkaen Suomi verottaa myös vuokratuloa, jota Espanjassa tai Portugalissa asuva henkilö saa Suomessa sijaitsevista osakehuoneistoistaan.

Jos Sinulla on Suomesta vuokratuloa, ilmoita ne verokorttia varten tai hae ennakkoveroa.

Lue lisää miten verotus muuttuu vuonna 2019, jos saat eläkettä Suomesta ja

Saat vuokratuloja ulkomailta – asut itse Suomessa

Jos saat vuokratuloja ulkomailta, olet niistä verovelvollinen Suomeen. Vuokratulo kiinteästä omaisuudesta (esim. asunnosta) voidaan verosopimusten mukaan verottaa myös siinä valtiossa, jossa omaisuus on. Kaksinkertainen verotus poistetaan Suomessa joko hyvitys- tai vapautusmenetelmällä. Jos sen sijaan saat vuokratuloa irtaimesta omaisuudesta ulkomailla ja asut Suomessa, tulo verotetaan yleensä vain Suomessa.

Jos olet saanut vuokratuloa ulkomailta:

Hyvitysmenetelmä

Hyvitysmenetelmä tarkoittaa sitä, että Suomi verottaa ulkomailta saadun tulon mutta vähentää eli hyvittää ulkomailla maksetun veron Suomen verosta. Suomella on joidenkin valtioiden – kuten Pohjoismaiden – kanssa verosopimus kaksinkertaisen verotuksen poistamisesta tällaisella niin sanotulla hyvitysmenetelmällä.

Jos olet saanut vuokratuloa tällaisesta valtiosta, Verohallinto

  • määrää vuokratulosta 30 %:n veron (yli 30 000 euron pääomatulosta 34 %:n veron)
  • vähentää määräämästään verosta sen veron, jonka olet maksanut ulkomailla.

Vuokratun asuntosi lainan korot Verohallinto vähentää Suomessa pääomatuloista. Ulkomaisen kiinteistöveron voit vaatia vähennettäväksi tulonhankkimiskuluna kiinteistön vuokratulosta.

Vapautusmenetelmä

Sinulla on oikeus vapautusmenetelmään verosopimuksen mukaisesti, jos vuokrattava asuntosi sijaitsee

  • Espanjassa
  • Portugalissa
  • Ranskassa
  • Egyptissä.

Suomi ei verota vuokratuloa, mutta tulo voi korottaa veroa, jota maksat muista pääomatuloista. Tästä syystä sinun pitää ilmoittaa Suomen veroilmoituksessa myös tulot, jotka saat näistä valtioista.

Vapautusmenetelmän mukaan verotettavasta vuokratulosta ei voi vähentää tulonhankkimiskuluja ja tulonhankkimisvelan korkoa tulon ylittävältä osuudelta.