DCA-sopimukseen perustuvat verovapaudet – ohje USA:n joukoille ja sopimustoimittajille

Suomen ja Yhdysvaltojen kahdenvälinen puolustusyhteistyösopimus DCA on tullut voimaan 1.9.2024. Sopimus sujuvoittaa Suomen ja Yhdysvaltojen yhteistoimintaa kaikissa turvallisuustilanteissa. DCA-sopimuksen perusteella Suomeen saapuvat USA:n joukot ja joukkojen jäsenet sekä niille tavaroita ja palveluja myyvät sopimustoimittajat ovat oikeutettuja verovapauteen.

Verovapauden saa joko suoraan ostohetkellä, maahantuonnin hetkellä tai hakemalla palautusta. Verovapauden saaminen edellyttää todistusta oikeudesta verovapauteen.

USA:n joukkojen jäsenet, näiden perheenjäsenet ja USA:laisten sopimustoimittajien työntekijät

Et maksa palkastasi veroa Suomeen 

USA:n joukkojen jäsenet, näiden perheenjäsenet ja USA:n sopimustoimittajien työntekijät eivät maksa Suomeen veroja DCA-sopimuksessa tarkoitetusta työstä.  Palkan verovapaus ei koske Suomen kansalaisia eikä henkilöitä, jotka muutoinkin ovat asuneet pysyväisluonteisesti Suomessa.

Voit ostaa Suomesta tavaroita ja palveluita verottomasti omaan käyttöösi

USA:n joukkojen jäsenet ja heidän perheenjäsenensä ostavat tavarat ja palvelut Suomesta suoraan arvonlisä- ja valmisteverottomasti heitä varten perustetuista liikkeistä ja muista myyntipaikoista.

Jos ostat tuotteet tai palvelut muualta verollisina sinun tai perheenjäsentesi henkilökohtaiseen käyttöön, sinulle palautetaan arvonlisävero ja valmisteverot. Valmisteverollisia tuotteita ovat esimerkiksi alkoholi, tupakka ja nestemäiset polttoaineet.

Myös henkilökohtaiset tavarat voi tuoda Suomeen verottomasti – todistus pitää olla

USA:n joukkojen jäsenet, heidän perheenjäsenensä ja USA:laiset sopimustoimittajien työntekijät saavat tuoda maahan arvonlisä- ja valmisteverottomasti tavaroita henkilökohtaiseen käyttöönsä.

Jotta saat verovapauden suoraan maahantuonnin hetkellä, sinun pitää pyydettäessä esittää asianmukainen todistus oikeudesta verottomaan maahantuontiin. Todistus voi olla henkilökortti tai muu vastaava luotettavana pidettävä todistus.

Voit käyttää Suomeen tuomaasi ajoneuvoa ilman autoveroa

Suomessa käyttöönotettavista ja rekisteröitävistä ajoneuvoista on yleensä maksettava autoveroa. Jos olet tuonut ulkomailla rekisteröidyn ajoneuvon Suomeen omaan käyttöösi, saat kuitenkin käyttää sitä autoverottomasti koko väliaikaisen oleskelusi ajan.

Sinun ei tarvitse antaa ilmoitusta verottomasta käytöstä, mutta Verohallinto voi pyytää sinulta selvitystä ajoneuvon käytön edellytyksistä. Käyttö on verotonta myös siinä tapauksessa, että hankit ajoneuvoosi suomalaiset rekisterikilvet.

Jos tarvitset autoveron palautuksen

Jos hankit ajoneuvon Suomesta ja olet maksanut autoveroa, sinulla voi olla oikeus autoveron palautukseen. Soita aina ennen hakemuksen tekemistä autoverotuksen palvelunumeroon 029 497 150 tarkempien ohjeiden saamiseksi. 

USA:n joukot ja sopimustoimittajat

Sopimustoimittajat eivät maksa tuloveroja Suomeen

USA:laisten sopimustoimittajien ei tarvitse maksaa Suomeen tuloveroja siltä osin kuin niiden toiminta liittyy DCA-sopimuksen mukaisiin tehtäviin.

Suomessa tehdyt hankinnat ovat verovapaita – jos on verovapaustodistus

USA:n joukot ja USA:laiset ja suomalaiset sopimustoimittajat saavat verovapauden arvonlisäverosta ja valmisteverosta suoraan ostohetkellä, jos heillä on tällöin esittää myyjälle todistus verovapaudesta ja tavarat tai palvelut tulevat viralliseen käyttöön.

Näiden lisäksi valmisteverovapauden saamiseksi hankinta pitää tehdä valtuutetun varastonpitäjän verottomasta varastosta tai Suomen puolustusvoimilta.

Arvonlisäveron palautus

Jos hankinta on tehty verollisena, USA:n joukot ja USA:laiset sopimustoimittajat voivat hakea viralliseen käyttöön hankituista tavaroista tai palveluista arvonlisäveron palautusta.

Tulosta ja täytä arvonlisäveron palautushakemus ja lähetä se Verohallinnolle postitse.

Valmisteveron palautus

USA:n joukot sekä USA:laiset ja suomalaiset sopimustoimittajat voivat hakea valmisteveron palautusta, jos he eivät ole esittäneet verovapaustodistusta ostohetkellä tai ovat hankkineet tuotteet viralliseen käyttöön muualta kuin valtuutetun varastonpitäjän verottomasta varastosta tai Suomen puolustusvoimilta. Sähkön, bio- ja maakaasun verottomuuden saa aina vain hakemalla palautusta.

Tulosta ja täytä valmisteveron palautushakemus ja lähetä se Verohallinnolle postitse.

ALV-rekisteriin merkitty sopimustoimittaja voi vähentää arvonlisäveron

Suomessa arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkitty sopimustoimittaja, joka ei ole toimittanut ostohetkellä myyjälle todistusta arvonlisäverosta vapauttamisesta, tekee hankinnan verollisena. Sopimustoimittaja voi vähentää tällaisen hankinnan sisältämän arvonlisäveron arvonlisäveroilmoituksellaan.

Maahantuonti on verotonta – todistus verovapaudesta pitää olla

USA:n joukot ja USA:laiset ja suomalaiset sopimustoimittajat saavat suoraan verovapauden maahantuonnin yhteydessä. Edellytyksenä on, että tuotteet tulevat joukkojen ja sopimustoimittajien viralliseen käyttöön. Heidän on pyydettäessä esitettävä todistus siitä, että kyseiset tuotteet täyttävät edellytykset arvonlisäverosta ja valmisteveroista vapauttamiseksi. Todistuksena on U.S. Version of NATO Form 302.

Ohje suomalaiselle myyjälle – veroton myynti

Arvonlisäverottomuus

Suomalainen yritys voi myydä tavaraa tai palveluja suoraan arvonlisäverottomasti USA:n joukoille tai niiden sopimustoimittajille. Sopimustoimittaja voi olla USA:lainen tai Suomessa arvonlisäverovelvollisten rekisteriin merkitty sopimustoimittaja. Myyjä voi vähentää tällaisen verottomaan myyntiin liittyvän oston sisältämän arvonlisäveron arvonlisäveroilmoituksellaan.

Valmisteverottomuus

Suomen puolustusvoimat tai valtuutettu varastonpitäjä voivat myydä tuotteita suoraan valmisteverottomasti USA:n joukoille sekä USA:laisille ja suomalaisille sopimustoimittajille. Edellytyksenä on, että tuotteet tulevat joukkojen ja sopimustoimittajien viralliseen käyttöön. Jos Suomen puolustusvoimat myy tuotteet, se voi hakea valmisteverollisina hankkimistaan tuotteista valmisteveron palautusta.

Todistus pitää olla

Myyjän pitää saada ostajalta USA:n joukkojen vahvistama todistus siitä, että sen myymät tavarat, materiaali, tarvikkeet, palvelut, kalusto ja muu omaisuus on tarkoitettu USA:n joukoille. Ostaja esittää todistuksen ostotapahtuman yhteydessä. Myyjän pitää säilyttää todistus kirjanpidossaan. Jos ostaja ei esitä ostohetkellä asianmukaista todistusta, myynti on verollista.  Vaatimus todistuksesta koskee sekä arvonlisäveroa että valmisteveroja.

Yhteystiedot

• Arvonlisäverotuksen sähköposti: vatrefunds(a)vero.fi. ja palvelunumero: 029 497 008
• Valmisteverotuksen palvelunumero: 029 497 154
• Autoverotuksen palvelunumero 029 497 150