Przyjazd do pracy w Finlandii – pracodawca jest Finem (Tulet Suomeen töihin – työnantaja on suomalainen)
W przypadku pracy w Finlandii dla fińskiego pracodawcy podatek od wynagrodzenia jest zazwyczaj opłacany w Finlandii. Zagraniczny pracodawca prowadzący działalność w Finlandii i posiadający stały zakład w Finlandii jest również traktowany jako fiński pracodawca.
Mogą istnieć wyjątki od opodatkowania w przypadku
- nauczycieli i badaczy (w języku angielskim)
- uczniów. (w języku angielskim)
Długość pobytu w Finlandii wpływa na wysokość zobowiązania podatkowego.
Jeśli przebywasz w Finlandii przez 6 miesięcy lub krócej, jesteś podatnikiem niebędącym rezydentem. Podatnik niebędący rezydentem zazwyczaj musi płacić podatek u źródła od dochodu otrzymywanego z Finlandii.
W przypadku fińskiego pracodawcy lub zagranicznego pracodawcy posiadającego stały zakład w Finlandii należy zapłacić podatek u źródła od wynagrodzenia otrzymanego za pracę wykonaną w Finlandii. Podatek u źródła wynosi zazwyczaj 35%.
Istnieje również możliwość skorzystania z opodatkowania progresywnego, jeśli podatnik mieszka w kraju UE, Norwegii, Islandii, Liechtensteinie lub kraju, z którym Finlandia zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Progresywne opodatkowanie oznacza, że podatek jest płacony w zależności od wysokości dochodu. Na rachunek podatkowy wpływają wszystkie dochody i odliczenia naliczone w ciągu roku. Więcej informacji o opodatkowaniu progresywnym.
Zobacz bardziej szczegółowe instrukcje dotyczące pracy na placu budowy (w języku angielskim)
1 WNIOSEK O KARTĘ PODATKU U ŹRÓDŁA
Do potrącania podatku u źródła może być używana również karta podatkowa: 510 € miesięcznie lub 17 € dziennie. Jeśli masz kartę podatku u źródła, pracodawca może odliczyć podatek u źródła od dochodu przed pobraniem podatku.
Przekaż oryginalną kartę podatkową swojemu pracodawcy. Podatek u źródła jest podatkiem końcowym. Nie ma obowiązku składania zeznania podatkowego w Finlandii.
Przykład: Jeśli otrzymujesz wynagrodzenie w wysokości 2000 € miesięcznie, podatek u źródła bez karty podatkowej wynosi 35%, czyli 700 €. Jeśli przekazałeś swojemu pracodawcy kartę podatkową z potrąceniem podatku u źródła, Twoje wynagrodzenie zostanie opodatkowane kwotą 521,50 € ((2000 € – 510 €) x 35%). Należy pamiętać, że oprócz wynagrodzenia pieniężnego do wynagrodzenia wliczane są również wszelkie świadczenia rzeczowe, takie jak dodatki na wyżywienie i zakwaterowanie.
2 PRZEDSTAW ZAŚWIADCZENIE A1
Jeśli pochodzisz z kraju UE lub EOG, Wielkiej Brytanii lub Szwajcarii, możesz uzyskać zaświadczenie A1 z kraju zamieszkania. Zaświadczenie A1 potwierdza, że jesteś objęty systemem zabezpieczenia społecznego w kraju zamieszkania.
Po uzyskaniu zaświadczenia A1 nie będą naliczane żadne składki.
Jeśli nie posiadasz zaświadczenia A1:
- Oprócz podatku pracodawca pobiera z wynagrodzenia składki na ubezpieczenie emerytalne i ubezpieczenie na wypadek bezrobocia, które trafiają do jednostek ubezpieczeniowych.
- W przypadku objęcia ubezpieczeniem zdrowotnym w Finlandii pracodawca pobiera od wynagrodzenia składkę na ubezpieczenie zdrowotne (składkę na ubezpieczenie chorobowe i składkę dzienną). Więcej informacji o składce na ubezpieczenie zdrowotne dla osób przyjeżdżających do pracy w Finlandii. (w języku angielskim)
Więcej informacji można uzyskać
- w Centrum Zabezpieczenia Emerytalnego [Eläketurvakeskus]
- w Funduszu Pracy [Työllisyysrahasto],
- w instytucji emerytalnej.
3 DEKLARACJA DOCHODU DO CELÓW PODATKOWYCH W KRAJU ZAMIESZKANIA
Płatnik potrącał podatek u źródła z wynagrodzenia. Podatek u źródła jest podatkiem końcowym, więc nie trzeba składać zeznania podatkowego od tego wynagrodzenia w Finlandii.
Kraj zamieszkania zazwyczaj ma również prawo do opodatkowania dochodów z Finlandii. Jeśli otrzymujesz dochód z Finlandii, pamiętaj, aby zadeklarować go w swoim kraju zamieszkania.
Otrzymasz od pracodawcy zaświadczenie potwierdzające wysokość wynagrodzenia i pobranego od niego podatku u źródła. Zaświadczenie może być potrzebne do celów podatkowych w kraju zamieszkania. Jeśli kraj zamieszkania opodatkowuje dochód z Finlandii, wyeliminuje to również podwójne opodatkowanie.
Jeśli przyjeżdżasz do Finlandii tymczasowo i przebywasz na jej terytorium dłużej niż 6 miesięcy, zasadniczo jesteś zobowiązany do zapłaty podatku. Oznacza to, że zazwyczaj musisz płacić podatek w Finlandii od wszystkich swoich dochodów. Jednakże umowa podatkowa pomiędzy krajem pochodzenia a Finlandią może uniemożliwić Finlandii opodatkowanie dochodu otrzymywanego spoza Finlandii.
W przypadku zatrudnienia u fińskiego pracodawcy stawka podatku od wynagrodzenia jest progresywna w zależności od dochodu za cały rok. Potrzebny będzie fiński numer identyfikacyjny i karta podatkowa.
Jeśli posiadasz już fiński osobisty numer identyfikacyjny, przejdź bezpośrednio do kroku 2.
1 ZŁÓŻ WNIOSEK O WYDANIE FIŃSKIEGO OSOBISTEGO NUMERU IDENTYFIKACYJNEGO
Formularz należy podpisać później w punkcie obsługi, do którego trzeba udać się osobiście. Dowiedz się więcej o wymaganych dokumentach i o tym, jak umówić się na wizytę w punkcie obsługi.
2 UZYSKAJ KARTĘ PODATKOWĄ I PRZEDŁÓŻ JĄ SWOJEMU PRACODAWCY
Zwróć formularz do Urzędu Administracji Podatkowej. Adres zwrotny znajduje się na pierwszej stronie formularza.
Jeśli posiadasz fiński osobisty numer identyfikacyjny, nie musisz osobiście odwiedzać punktu obsługi w celu uzyskania karty podatkowej.
Jeśli pochodzisz z kraju UE lub EOG, Wielkiej Brytanii lub Szwajcarii, możesz uzyskać zaświadczenie A1 z kraju zamieszkania. Zaświadczenie A1 potwierdza, że jesteś objęty systemem zabezpieczenia społecznego w kraju zamieszkania. Dołącz certyfikat do formularza.
Kartę podatkową otrzymasz pocztą. Przekaż kartę podatkową swojemu pracodawcy. Na tej podstawie będzie on odprowadzał podatki od wynagrodzenia.
Stawkę podatku można oszacować z wyprzedzeniem za pomocą kalkulatora stawek podatkowych. (w języku angielskim)
Przykłady stawek podatkowych (w języku angielskim)
Pamiętaj o złożeniu zeznania podatkowego w Finlandii
Zazwyczaj nie musisz zgłaszać w Finlandii dochodów osiągniętych
- przed przeprowadzką do Finlandii,
- po wyprowadzce z Finlandii.
Dochody te nie podlegają opodatkowaniu w Finlandii. Jeśli jednak po zakończeniu pracy osiągasz dochody związane z pracą w Finlandii (np. benefit opcyjny), dochody te podlegają zazwyczaj opodatkowaniu w Finlandii.
W przypadku pobytu dłuższego niż 6 miesięcy zeznanie podatkowe należy złożyć w Finlandii. Po przepracowanym roku otrzymasz wiosną od Urzędu Administracji Podatkowej wstępnie wypełnioną deklarację podatkową. Sprawdź wypełnione pozycje zeznania podatkowego.
Jeśli wstępnie wypełniona deklaracja jest poprawna i nie zawiera błędów ani braków, nie musisz nic robić. Wraz z zeznaniem podatkowym otrzymałeś ostateczną decyzję podatkową.
Jeśli w zeznaniu podatkowym nie zostały uwzględnione dane o Twoich dochodach lub jeśli są w nim braki, skoryguj je i wprowadź w serwisie OmaVero lub na formularzach papierowych. Zgłoś również dochody osiągnięte zagranicą w czasie Twojego pobytu w Finlandii.
Jesienią otrzymasz nową decyzję podatkową zawierającą informacje o końcowym rozliczeniu i wysokości podatków. W przypadku niedopłaty, otrzymasz informacje o dotyczące płatności zaległego podatku. Przesłane zostaną też informacje dotyczące wniesienia ewentualnego odwołania.
Jeśli nie dostałeś wstępnie wypełnionego zeznania podatkowego, złóż zeznanie podatkowe samodzielnie w serwisie OmaVero lub na formularzach papierowych.
Wstępnie wypełnione zeznanie podatkowe – jak złożyć w usłudze OmaVero lub w formie papierowej
Pracujesz na budowie?
Pracownik: Do pracy na budowie lub w stoczni (w języku angielskim)
Pracodawca: W ten sposób możesz pomóc pracownikowi w kwestiach podatkowych, aby mógł rozpocząć pracę na budowie. (w języku angielskim)