Kotitalousvähennyksen määrä ja omavastuu
Kotitalousvähennys on kalenterivuosikohtainen. Saat vähennyksen siltä vuodelta, jolloin olet maksanut yrityksen laskun tai työntekijän palkan ja palkan sivukulut.
Vähennyksen määrä ja omavastuu ovat samat vuosina 2025 ja 2026.
Paljonko kotitalousvähennystä voi saada
Vähennyksen määrä on sama kaikissa kotitalousvähennykseen oikeuttavissa töissä. Vain öljylämmityksestä luopumiseen saa korotettua kotitalousvähennystä.
Kotitalous-, hoiva- ja hoitotyö sekä perusparannus- ja kunnostustyö:
- Yritykseltä ostettu työ: Saat vähentää 35 % työn osuudesta. Vähennys lasketaan työn arvonlisäverollisesta hinnasta.
- Palkkatyö: Jos palkkaat työntekijän, voit vähentää 13 % palkasta ja palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut.
Öljylämmityksestä luopuminen
- Yritykseltä ostettu työ: Saat vähentää 60 % työn osuudesta. Vähennys lasketaan työn arvonlisäverollisesta hinnasta.
- Palkkatyö: Jos palkkaat työntekijän, voit vähentää 30 % palkasta ja palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut.
Huomaa, että kotitalousvähennystä ei saa tarvikkeista tai matkakuluista. Varmista, että laskussa on erittely työn osuudesta, jotta voit hakea vähennystä oikein.
Voit käyttää laskuria apuna vähennyksen laskemiseen
Omavastuu
Kotitalousvähennyksen omavastuu on 150 euroa henkilöltä vuodessa. Omavastuu vähennetään vain kerran vuodessa. Jos teetät saman vuoden aikana lisää vähennykseen oikeuttavaa työtä, omavastuuta ei vähennetä enää uudelleen.
Vähennyksen enimmäismäärä
Kotitalous-, hoiva- ja hoitotyö sekä perusparannus- ja kunnostustyöt:
- Kotitalousvähennyksen määrä on enintään 1 600 euroa henkilöltä vuodessa.
- Saat maksimivähennyksen, kun yritykseltä ostetun työn laskussa on työn osuutta 5 000 euroa.
Öljylämmityksestä luopuminen:
- Vähennys on enintään 3 500 euroa henkilöltä vuodessa.
- Saat maksimivähennyksen, kun laskussa on työn osuutta 6 083,34 euroa.
Näin lasket vähennyksen
Kun tilaat työn yritykseltä, tarkista ensin, että yritys on ennakkoperintärekisterissä. Katso laskusta, paljonko maksoit työstä. Varmista, että työn osuudessa on mukana arvonlisävero.
Jos teetit esimerkiksi kotitaloustyötä vuonna 2025, vähennys on 35 % arvonlisäverollisesta työn hinnasta. Näin saamastasi luvusta vähennetään omavastuu eli 150 euroa. Tulos on kotitalousvähennyksesi määrä.
Esimerkki: puunkaato kotipihalta
Työn osuus on 600 euroa (sis. alv). Puunkaato on kotitaloustyötä, josta vähennys on 35 %.
600 euroa x 35 % – omavastuu 150 euroa = 60 euroa kotitalousvähennystä
Esimerkki: kylpyhuoneremontti
Työn osuus on 8 000 euroa (sis. alv). Kyseessä on perusparannustyö, josta saa vähennystä 35 %.
8 000 euroa x 35 % – omavastuu 150 euroa = 2 650 euroa. Saat vähennystä kuitenkin vain 1 600 euroa, koska se on vähennyksen maksimi kunnossapito- ja perusparannustyöstä.
Jos sinulla on puoliso, Verohallinto vähentää käyttämättä jääneen osan vähennyksestä automaattisesti puolisosi verotuksessa. Määrästä vähennetään kuitenkin ensin omavastuuosuus 150 euroa. Puolisosi saa vähennystä 900 euroa (2 650 e – 1 600 e – 150 e).
Kotitalousvähennys puolison kanssa
Kotitalousvähennys on henkilökohtainen, mutta sen voi jakaa puolison kanssa.
- Jos haette vähennyksen vain toisen puolison verotuksessa, omavastuu (150 euroa) maksetaan vain kerran.
- Jos vähennyksen määrä ylittää henkilökohtaisen maksimin, Verohallinto siirtää ylimenevän osan automaattisesti toisen puolison verotukseen. Silloin 150 euron omavastuu menee molemmilta.
- Jos omat verosi eivät riitä vähennyksen tekemiseen, Verohallinto vähentää käyttämättä jääneen osan puolisosi veroista.
Huomio osio alkaa
Esimerkki: Keittiöremontti puolison kanssa
Teetät puolisosi kanssa keittiöremontin. Kokonaishinta on 13 000 euroa, josta työn osuus on 6 000 euroa. Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on 1 600 euroa henkilöltä, eli yhteensä 3 200 euroa puolisoilta.
Jos jaatte vähennyksen puoliksi:
- Kumpikin ilmoittaa veroilmoituksessa koko laskun loppusumman ja työn osuuden arvonlisäveroineen.
- Kumpikin ilmoittaa oman osuutensa työn kustannuksista, eli 3 000 euroa (6 000 euroa : 2).
- Verohallinto laskee vähennyksen molemmille ja vähentää omavastuun 150 euroa kummaltakin.
Jos vain toinen puoliso ilmoittaa koko vähennyksen:
- Verohallinto siirtää ylimenevän osan automaattisesti toisen puolison verotukseen.
- Tällöinkin molemmilta vähennetään omavastuu.
Huomio osio päättyy
Voiko avopuoliso saada vähennyksen?
Avopuoliso voi saada kotitalousvähennyksen, jos hän on maksanut vähennykseen oikeuttavat kustannukset ja asuu samassa asunnossa.
Vähennyksen siirtäminen toiselle puolisolle koskee kuitenkin vain henkilöitä, joita verotuksessa pidetään puolisoina.
Mitä puolisolla tarkoitetaan verotuksessa?
Miten kotitalousvähennys vaikuttaa veroihin?
Kotitalousvähennys tehdään suoraan veroistasi. Tämä tarkoittaa, että palkoista ja muista tuloista maksettavan veron määrä pienenee kotitalousvähennyksen verran. Kotitalousvähennyksen vaikutus on siis suurempi kuin sellaisen vähennyksen, joka tehdään tuloista ennen verojen laskemista.
Jos sinulla ei ole riittävästi maksettavia veroja, Verohallinto siirtää käyttämätön osan puolisosi verotukseen, jos sinulla on puoliso.
Jos puolisollakaan ei ole riittävästi veroja maksettavana, osa kotitalousvähennyksestä voi jäädä käyttämättä. Käyttämätöntä osuutta ei voi siirtää seuraaville vuosille.