Lisäennakolla täydennät veron määrää verovuodelle 2023
Ohje koskee yritys- ja yhteisöasiakkaita sekä henkilöasiakkaita.
Jos verovuoden aikana maksamasi ennakonpidätys tai ennakkovero eivät riitä kattamaan verovuoden veroja, joudut maksamaan puuttuvan osan jäännösverona lopullisen verotuksen yhteydessä. Jos haluat maksaa puuttuvan osan jo aiemmin, hae lisäennakkoa. Lisäennakkoa maksamalla voit pienentää jäännösveron ja sille laskettavan koron määrää.
Milloin lisäennakkoa voi hakea?
Toiminimiyrittäjät ja muut yksityishenkilöt voivat hakea lisäennakkoa aina verovuoden joulukuusta oman verotuksensa päättymiseen asti. Hakemisen jälkeen saat ennakkoperinnän päätöksen, joka sisältää tilisiirtolomakkeen. Jos lisäennakon eräpäivä on tammikuussa, voit maksaa veron ilman viivästysseuraamuksia. Näet oman verotuksesi päättymispäivän verovuoden 2023 verotuspäätöksestä, jonka saat keväällä 2024.
Yhteisöt voivat hakea lisäennakkoa vasta, kun verovuosi on päättynyt.
Yleisesti verovuoden aikana veroja ei voi täydentää lisäennakolla, vaan silloin täytyy hakea ennakkoveroa tai muutosta ennakkoveroon.
Henkilöasiakkailla verovuosi on sama kuin kalenterivuosi. Henkilöasiakkaat voivat maksaa lisäennakkoa ilman huojennettua viivästyskorkoa tammikuun loppuun asti.
Jos lisäennakon eräpäivä on tämän ajankohdan jälkeen, lasketaan sille huojennettua viivästyskorkoa. Lue lisää huojennetusta viivästyskorosta.
Jos toiminimiyrittäjillä tilikausi on muu kuin kalenterivuosi, verovuoteen kuuluvat kaikki ne tilikaudet, jotka päättyvät kalenterivuoden aikana.
Yhteisöasiakkailla verovuosi on yleensä tilikausi. Jos tilikausi ei ole kalenterivuosi, tilikauden päättymispäivä määrittää verovuoden. Verovuoteen kuuluvat kaikki ne tilikaudet, jotka päättyvät kalenterivuoden aikana. Yhteisöasiakkaat voivat maksaa lisäennakkoa ilman huojennettua viivästyskorkoa kuukauden ajan verovuoden päättymisestä.
Jos lisäennakon eräpäivä on tämän ajankohdan jälkeen, lasketaan sille huojennettua viivästyskorkoa. Lue lisää huojennetusta viivästyskorosta.
Näin haet ja maksat lisäennakkoa
Lisäennakosta on tehtävä hakemus ennen maksamista, jotta maksu kohdistuu oikealle verolle.
Toiminimiyrittäjät ja muut yksityishenkilöt voivat hakea verovuodelle 2023 lisäennakkoa 7.12. alkaen. Yhteisöt voivat hakea lisäennakkoa vasta, kun verovuosi on päättynyt.
Huomaa: Jos haet lisäennakkoa paperilomakkeella ja haluat maksaa lisäennakkoa vuodelle 2023 ilman viivästysseuraamuksia, lomakkeen tulee olla Verohallinnossa viimeistään 29.12.2023.
Katso ohje asiointiin
Pienin lisäennakko, jolla voi täydentää veroja, on 170 euroa. Tätä pienemmät summat pitää maksaa jäännösverona lopullisen verotuksen yhteydessä.
-
Valitse osion Henkilön tulovero kohdasta Verokortti ja ennakkovero 2024 linkki Lisäennakko ja ennakkoveron muutokset edelliselle vuodelle.
-
Lisäennakon voi maksaa kahdella eri tavalla. Valitse sinulle sopiva vaihtoehto:
- Jos et pysty itse arvioimaan tarvittavan lisäennakon määrää, ilmoita toteutuneet koko vuoden tulot ja vähennykset. Valitse linkki Ilmoita korjatut tulot ja vähennykset hakemukseen. Täytä verokortti- ja ennakkoverohakemus loppuun tämän ohjeen avulla, niin OmaVero laskee tarvittavan ennakkoveron määrän: Näin haet ennakkoveroa − henkilöasiakas
- Jos osaat arvioida, kuinka paljon sinun pitää maksaa lisää veroa, voit hakea lisäennakkoa haluamallesi summalle. Valitse linkki Ilmoita maksettava määrä lisäennakkohakemukseen.
-
Hakemuksessa on 2 vaihetta. Näet ne vaihepolusta, joka on sivun yläreunassa.
Vaihe Hakemuksen tiedot:
Merkitse lisäennakon määrä ja valitse lisäennakon syy, esimerkiksi vuokratulo tai luovutusvoitto.
Ilmoita myös eräpäivä tammikuulle. Lisäennakolle lasketaan huojennettua viivästyskorkoa 1.2. alkaen.
-
Vaihe Esikatsele ja lähetä: Tarkista, että tiedot ovat oikein. Pääset korjaamaan tietoja, kun valitset Muokkaa tai Edellinen.
Kun kaikki tiedot ovat oikein, valitse painike Lähetä. Sen jälkeen saat kuittauksen, että hakemuksesi on vastaanotettu.
-
Voit avata lisäennakkoa koskevan ennakkoveropäätöksen heti.
Päätös myös arkistoituu OmaVeroon: Näin löydät verotuspäätöksen, verotustodistuksen tai kirjeen OmaVerossa
Saat päätöksen mukana maksuohjeet. Voit maksaa lisäennakon suoraan OmaVerossa tai verkkopankissa maksutiedoilla, jotka saat päätöksen mukana.
Halutessasi voit maksaa lisäennakon verkkomaksuna heti. Maksa heti -painikkeesta pääset suoraan verkkopankkiin. Maksun tiedot ovat valmiina maksupohjassa. Maksupäivä on aina kuluva päivä, ja summa veloitetaan tililtäsi heti.
Pienin lisäennakko, jolla voi täydentää veroja, on 170 euroa. Tätä pienemmät summat pitää maksaa jäännösverona lopullisen verotuksen yhteydessä.
Soitat palvelunumeroon
- Soita puh. 029 497 000 /Verokortti ja ennakkovero (mpm/pvm).
- Voit hakea ja maksaa lisäennakkoa aina 31.1.2024 asti ilman huojennettua viivästyskorkoa.
- Jos lisäennakon eräpäivä on 31.1. jälkeen, lasketaan maksulle huojennettua viivästyskorkoa. Lue lisää huojennetusta viivästyskorosta. Lisäennakkoa voi hakea ja maksaa aina verovuoden 2023 verotuksesi päättymiseen asti. Näet oman verotuksesi päättymispäivän vuoden 2023 verotuspäätöksestä, jonka saat keväällä 2024.
Toimit paperilla
- Täytä lomake
- Verokorttihakemus ja ennakkoverohakemus (5010) tai
- myyntivoitoista 9 Luovutusvoitto tai -tappio (3013).
- Odota, että saat ennakkoperinnän päätöksen, joka sisältää tilisiirtolomakkeen.
- Maksa vero tilisiirtolomakkeen tietojen mukaan. Eräpäivä on aina kolmen viikon päässä päätöspäivästä oleva pankkipäivä.
- Huomaa: Kun toimitat paperilomakkeen Verohallintoon viimeistään 29.12.2023. Saat päätöksen ja maksutiedot, jossa eräpäivä on tammikuussa 2024.
- Kun veron eräpäivä on tammikuussa, maksat veron ilman viivästysseuraamuksia.
- Jos lisäennakon eräpäivä on 31.1. jälkeen, lasketaan maksulle huojennettua viivästyskorkoa. Lue lisää huojennetusta viivästyskorosta. Lisäennakkoa voi hakea ja maksaa aina verovuoden 2023 verotuksesi päättymiseen asti. Näet oman verotuksesi päättymispäivän vuoden 2023 verotuspäätöksestä, jonka saat keväällä 2024.
Pienin lisäennakko on 500 euroa. Tätä pienemmät summat pitää maksaa jäännösverona lopullisen verotuksen yhteydessä.
-
Olet välilehdellä Omat verolajit. Valitse osiosta Yhteisön tulovero oikean verovuoden kohdalta linkki Tee ennakkoverohakemus.
-
Hakemuksessa on 3 vaihetta. Näet ne vaihepolusta, joka on sivun yläreunassa.
Vaihe Tulos: Ilmoita uudet tiedot tulolähteittäin. Ilmoita tulos tilanteen mukaan joko elinkeinotoiminnasta, henkilökohtaisesta tulolähteestä, maatalouden tulolähteestä tai useammasta näistä.
-
Vaihe Ennakkoveron määrä: Näet maksettavan lisäennakon määrän suoraan OmaVerosta.
Lisäennakko maksetaan yhdessä erässä. Voit valita eräpäiväksi saman päivän tai jonkin päivän seuraavien kolmen viikon ajalle. Eräpäivä on kuitenkin aina pankkipäivä.
-
Vaihe Esikatsele ja lähetä: Kun hakemuksesi on valmis, valitse painike Lähetä.
Saat vastaanottokuittauksen lähetetystä hakemuksesta. Voit avata lisäennakkoa koskevan ennakkoveropäätöksen heti. Päätös myös arkistoituu OmaVeroon: Näin löydät verotuspäätöksen, verotustodistuksen tai kirjeen OmaVerossa
Saat päätöksen mukana maksuohjeet. Voit maksaa lisäennakon suoraan OmaVerossa tai verkkopankissa maksutiedoilla, jotka saat päätöksen mukana.
Huomaa: Jos valitset lisäennakon eräpäiväksi kuukauden viimeisen päivän, Verohallinto käyttää kuukauden lopussa lisäennakon maksuksi muita maksuja tai palautuksia, joita ei ole siihen mennessä käytetty muille veroille.
Usein kysyttyä
Lisäennakon ja jäännösveron korko lasketaan eri tavalla. Jäännösverolle määrättävästä huojennetusta viivästyskorosta vähennetään 20 euroa, kuitenkin enintään koron määrä. Lisäennakolle määrättävästä huojennetusta viivästyskorosta ei tehdä tätä vähennystä. Jos vero on korkeintaan noin 650 euroa, niin voi olla edullisempaa maksaa vero jäännösverona.
Huomaa, että vuosi 2024 on karkausvuosi. Vuodessa on sen takia 366 päivää tavallisen 365 päivän sijaan.
Esimerkki 1: Lisäennakon maksaminen on edullisempaa
Vuoden aikana maksamasi ennakkoverot ja ennakonpidätykset eivät ole riittäneet kattamaan koko vuoden tuloveroa. Saat verotuspäätöksen, jossa on maksettavaa jäännösveroa 10 000 euroa. Jäännösverolle lasketaan huojennettua viivästyskorkoa 1.2. alkaen. Korkoa lasketaan jäännösveron ensimmäisen erän eräpäivään 1.8. asti. Huojennetun viivästyskoron määrä on 10 000 euroa x 182 päivää x 6 % / 365 = 299,18 euroa. Jäännösveron huojennetusta viivästyskorosta vähennetään 20 euroa, joten maksettavaksi jää yhteensä 10 279,18 euroa.
Jos haet jäännösveron sijaan 10 000 euron lisäennakon esimerkiksi eräpäivälle 1. huhtikuuta, lisäennakolle lasketaan huojennettua viivästyskorkoa 10 000 euroa x 60 päivää x 6 % / 365 = 98,63 euroa. Huojennetulta viivästyskorolta voit välttyä kokonaan, jos maksat koko tarvittavan tuloveron joko verovuoden aikana tai kuukauden kuluessa sen jälkeen.
Esimerkki 2: Jäännösveron odottaminen on edullisempaa
Saat verotuspäätöksen, jossa on maksettavaa jäännösveroa 650 euroa. Jäännösverolle lasketaan huojennettua viivästyskorkoa 1.2. alkaen. Korkoa lasketaan jäännösveron ensimmäisen erän eräpäivään 1.8. asti. Huojennettu viivästyskorko olisi 650 euroa x 182 päivää x 6 % / 365 = 19,45 euroa. Koska korko on alle 20 euroa, sitä ei kuitenkaan tule maksettavaksi. Lopullinen jäännösvero on 650 euroa.
Jos haet jäännösveron sijaan lisäennakkoa eräpäivälle 1. kesäkuuta, lisäennakolle lasketaan huojennettua viivästyskorkoa 1.2. alkaen. Korkoa lasketaan lisäennakon eräpäivään asti. Korko on 650 euroa x 121 päivää x 6 % / 365 = 12,93 euroa. Joudut maksamaan yhteensä 662,93 euroa. Lisäksi joudut maksamaan summan aikaisemmin kuin jos olisit odottanut jäännösveron eräpäivään.
Palautamme maksusi Verohallinnon tiedoissa olevalle pankkitilille noin viikon kuluessa, jos sinulla ei ole muita erääntyneitä veroja eikä velkaa ulosotossa.
Jos maksoit lisäennakkoa ilman hakemusta ja sinulla on ennakko- tai jäännösveroa erääntymässä, käytämme maksuasi niiden erille eräpäivien mukaisessa järjestyksessä vanhimmasta uusimpaan. Jos sinulla ei ole erääntymässä ennakko- tai jäännösveroa, käytämme maksuasi muille mahdollisille erääntyneille veroille tai ulosotossa olevalle velalle.
Huomaa: jos käytit maksaessasi oma-aloitteisten verojen viitenumeroasi, hae palautusta itse OmaVerossa. Katso ohje: Näin muutat oma-aloitteisten verojen palautusvalintoja OmaVerossa. Ennen palautusta maksua voidaan käyttää erääntyneille veroillesi tai ulosotossa oleviin velkoihin.
Jos valitset lisäennakon eräpäiväksi kuukauden viimeisen päivän, Verohallinto käyttää kuukauden lopussa lisäennakon maksuksi muita maksuja tai palautuksia, joita ei ole siihen mennessä käytetty muille veroille.
Esimerkki: Maksat yrityksesi arvonlisäveroa maaliskuulta 1 000 euroa. Maaliskuun alvin eräpäivä on 12.5., mutta maksat alvin jo 20.4. Maksua ei kuitenkaan voi vielä käyttää maaliskuun arvonlisäveroon, koska se ei ole vielä erääntynyt. Maksu jää siis odottamaan eräpäivää.
Täydennät huhtikuussa yrityksesi tuloveroa 1 500 euron lisäennakolla. Valitset maksun eräpäiväksi 30.4. Maksun välittyminen Verohallinnolle kestää 1–2 päivää, joten maksu ei ehdi samana päivänä. Tämän takia 20.4. maksamasi 1 000 euron maksu käytetään 30.4. lisäennakkoon. Sinun pitää siis maksaa maaliskuun arvonlisävero uudestaan.
Kun 1 500 euron maksu tulee Verohallinnolle, maksusta käytetään 500 euroa lisäennakon yhä maksamatta olevaan loppuosaan. Osa käytetään huojennettuun viivästyskorkoon, joka on laskettu ajalle 1.2.–30.4. Jäljelle jäävä summa käytetään muihin tuloveroihin. Jos niitä ei ole, saat summan palautuksena.