Работник, проживающий за границей и пребывающий в Финляндии не более 6 месяцев – вы имеете право на прогрессивное налогообложение (Progressiivinen verotus)

Если вы пребываете в Финляндии не более 6 месяцев, вы подлежите ограниченному налогообложению. Лица, подлежащие ограниченному налогообложению, обычно платят подоходный налог (35%) с зарплаты, которую они получают в Финляндии.

Однако вы можете претендовать на прогрессивное налогообложение вместо налога у источника дохода, если вы живете:

• в стране-члене ЕС, Норвегии, Исландии или Лихтенштейне;
• в стране с которой у Финляндии есть налоговое соглашение. (на английском языке)

Прогрессивное налогообложение означает, что ваш налог рассчитывается на основании величины ваших доходов. На размер вашего налога влияют все ваши налоги и вычеты за весь год.

Вы можете потребовать, чтобы в качестве налоговых вычетов учитывались, например,

• расходы на транспорт между жильем и местом работы,
• затраты на получение дохода,
• пенсионные страховые взносы, взносы на случай безработицы и 
• проценты по ипотеке. (на английском языке)

Чтобы воспользоваться прогрессивным налогообложением, вам необходим финский личный идентификационный номер.

Ваш доход из-за границы влияет на ставку налога на ваш доход в Финляндии

Финляндия облагает налогом только тот доход, который вы получаете в Финляндии. Однако налоги на доходы, полученные из Финляндии, увеличиваются на сумму заработной платы, пенсий и социальных пособий (например, пособие по безработице, стипендия на обучения), которые были получены:

• из других стран, кроме Финляндии, при этом доход облагается налогом в стране проживания; или
• из Финляндии, и налогообложение которых запрещено налоговым соглашением.

Вы можете потребовать включить затраты на получение этого дохода в налоговый вычет.

Однако обратите внимание, что эти доходы не увеличивают налог на доходы, полученные в Финляндии, если:

• вы живете в стране-члене ЕС, Норвегии, Исландии или Лихтенштейне; и
• доход, который вы получаете в Финляндии, составляет не менее 75% от вашего общего дохода (так называемое правило 75 процентов).

Действуйте следующим образом:

Если у вас уже есть финский личный идентификационный номер, вам не нужно обращаться в налоговое бюро. Сразу переходите к пункту 2. 

Не забудьте подать декларацию в Финляндии

Если вы подали заявление на прогрессивное налогообложение по налоговой карте

Если вы уже подали заявление на прогрессивное налогообложение по налоговой карте, весной по окончании рабочего года вы получите предварительно заполненную налоговую декларацию от Налоговой администрации Финляндии. Проверьте данные в предварительно заполненной налоговой декларации.

Доход, полученный вами за пределами Финляндии (например, в стране вашего проживания), который вы указали в заявлении на получение налоговой карты, отображается в предварительно заполненной налоговой декларации в разделе «Доходы из-за границы (Ulkomaan tulot) > Метод освобождения
(Vapautusmenetelmä)». Это означает, что доходы повышают ставку налога на доход, который вы получаете в Финляндии.

Если вы живете в стране ЕС, Норвегии, Исландии или Лихтенштейне И ваш доход в Финляндии составляет не менее 75% вашего суммарного дохода, удостоверьтесь, что ваш доход из других стран, кроме Финляндии, не указан в предварительно заполненной налоговой декларации в разделе «Доходы из-за границы > Метод освобождения».

Если иностранный доход указан в предварительно заполненной налоговой декларации в упомянутом выше разделе, заполните форму  6148 Заявление о прогрессивном налогообложении трудового дохода. Также приложите заявление в свободной форме, в котором вы требуете, чтобы доходы, полученные вами из-за границы, не учитывались при расчете ставки налога на доходы, полученные в Финляндии.

Если вы не получили предварительно заполненную налоговую декларацию, подайте налоговую декларацию самостоятельно через службу OmaVero или в бумажной форме.

Если в заранее заполненной налоговой декларации нет ошибок или упущений, ничего делать не нужно. Вместе с декларацией вы получаете окончательное налоговое уведомление.

Если в налоговой декларации не указаны сведения о ваших доходах или данные являются неполными, исправьте ошибки и передайте информацию с помощью бумажных бланков или через службу OmaVero.

Осенью вы получите новое налоговое уведомление, в котором будет указана окончательная сумма налогов. Если вы оплатили налоги в недостаточной мере, вы получите инструкции по выплате остаточного налога. К документам также прикладывается инструкции на случай обжалования.

Если вы не подали заявление на прогрессивное налогообложение по налоговой карте

Если вы не подали заявление на прогрессивное налогообложение по налоговой карте, и с вас был удержан налог у источника дохода, вы также можете подать заявление на прогрессивное налогообложение с помощью налоговой декларации. Передайте информацию с помощью приведенных ниже бумажных форм.

Заполните форму 6148 Заявление о прогрессивном налогообложении трудового дохода. 

• Укажите в заявлении все доходы, которые вы получаете в Финляндии
• Укажите также заработную плату, пенсию и социальные выплаты (например, пособие по безработице, стипендию на обучение), облагаемые налогом в стране проживания, которые были получены:
  • из другой страны, кроме Финляндии;
  • из Финляндии, и налогообложение которых запрещено налоговым соглашением.
  • затраты на получение дохода, которые применяются к этим трудовым доходам.

Если вы проживаете в стране ЕС, Норвегии, Исландии или Лихтенштейне, и ваш доход, получаемый в Финляндии, составляет не менее 75 % от вашего суммарного дохода,

• приложите заявление в свободной форме, в котором вы требуете, чтобы доходы, полученные вами из-за границы, не учитывались при расчете ставки налога на доходы, полученные в Финляндии.

Также заполните форму 50A Трудовые доходы и касающиеся их налоговые вычеты

• Используйте эту форму, чтобы сообщить о затратах на получение дохода в Финляндии. 

Осенью вы получите новое налоговое уведомление, в котором будет указана окончательная сумма налогов. Если вы оплатили налоги в недостаточной мере, вы получите инструкции по выплате остаточного налога. К документам также прикладывается инструкции на случай обжалования.

Налоговая администрация может попросить вас предъявить справку, выданную в вашей стране проживания

При необходимости Налоговая администрация может попросить вас предоставить справку из страны вашего проживания о доходе, облагаемом налогом в стране вашего проживания, и применимых к нему вычетах.

• В этом случае вы можете использовать шаблон справки в конце формы 6148  Справка от налогового органа страны постоянного проживанияили другую справку из налоговых органов страны вашего проживания.
• При необходимости уточнить размер иностранных доходов можно и другими способами, например, с помощью справки о заработной плате или другого достоверного документа.

Предварительно заполненная налоговая декларации — как подать через службу OmaVero или на бумаге (на английском языке)